Основные выводы

  • Базис затрат — это фундаментальная концепция налогообложения, используемая для расчета прибылей или убытков от продажи актива, такого как криптовалюта.

  • Binance Tax поддерживает четыре наиболее распространенных метода расчета стоимости криптоактивов: FIFO, LIFO, ACB и WAPP.

  • Правила «фиктивной продажи» не позволяют инвесторам получать налоговые льготы по активам, выкупленным вскоре после продажи. В настоящее время мы работаем над реализацией поддержки правил фиктивной продажи в Binance Tax.

Рассчитываете налоги на криптовалюту? Изучите основы расчета себестоимости и правила продаж, а также то, как Binance Tax может помочь оценить ваши налоги.

Независимо от того, являетесь ли вы новичком в криптовалютном инвестировании или опытным профессионалом, понимание основы затрат и правил «фиктивной продажи» имеет решающее значение для предотвращения непреднамеренных налоговых ошибок и штрафов.

Проще говоря, базой затрат является первоначальная цена купленного вами актива, в то время как правила «фиктивной продажи» не позволяют инвесторам получать налоговые льготы по активам, перекупленным вскоре после продажи.

В этом руководстве мы расскажем все, что вам нужно знать о базисе затрат, включая четыре популярных метода поддержки Binance Tax, а также правила фиктивных продаж.

Что такое базис затрат?

Базис затрат — это фундаментальная концепция налогообложения, используемая для расчета прибылей или убытков от продажи актива, такого как акции или недвижимость. Криптоактивы ничем не отличаются.

Проще говоря, базовая стоимость представляет собой первоначальную цену покупки актива плюс любые дополнительные затраты на момент покупки, такие как сборы, комиссии или другие расходы. Например, когда вы покупаете актив на Binance, первоначальная стоимость будет включать цену покупки актива и торговую комиссию в размере 0,1% на нашей платформе. Прибыли или убытки затем рассчитываются путем вычитания себестоимости из цены продажи актива.

Стоимостную основу взаимозаменяемых активов, таких как акции или криптовалюты, может быть сложно определить, поскольку эти активы обычно взаимозаменяемы и не имеют уникальных идентификаторов.

В таких случаях метод, используемый для расчета себестоимости, становится решающим и может существенно повлиять на сумму налогов, причитающихся при продаже актива. Криптотрейдеры и инвесторы должны понимать различные доступные методы, которые приемлемы в соответствующих налоговых юрисдикциях.

Четыре метода определения стоимости, доступные в Binance Tax

Binance Tax поддерживает четыре наиболее популярных метода определения стоимости, используемых криптотрейдерами и инвесторами: FIFO, LIFO, ACB и WAPP.

1. Принцип «первым пришел – первым обслужен» (FIFO)

ФИФО, или «первым пришел — первым обслужен», предполагает, что первые приобретенные активы также являются первыми проданными активами. В результате себестоимость проданных активов основана на цене покупки самых старых активов в портфеле.

Например, предположим, что человек покупает 100 токенов COIN 1 января и еще 100 токенов 1 февраля. Затем человек продает 150 токенов 1 марта. Используя FIFO, вы предполагаете, что первые 100 токенов, купленные 1 января, были продано вместе с 50 токенами, купленными 1 февраля.

Метод ФИФО, вероятно, является наиболее распространенным в налоговых юрисдикциях, поскольку его относительно легко рассчитать. Однако иногда это может привести к более высоким налогам, чем другие методы, если стоимость самых старых активов значительно выросла.

2. «Последним пришел — первым ушел» (LIFO)

LIFO, или «Последним пришел – первым ушел», предполагает, что последние приобретенные активы являются первыми проданными активами. LIFO может быть выгодным, когда цены растут, позволяя вам продать самые последние активы (предположительно активы с более высокой стоимостью), которые вы купили в первую очередь. Этот метод обычно приводит к меньшей прибыли и откладывает более крупные доходы до будущих продаж.

Например, предположим, что человек покупает 100 токенов COIN 1 января, а затем еще 100 токенов 1 февраля. Затем человек продает 150 токенов 1 марта. Используя метод LIFO, вы предполагаете, что последние 100 токенов были куплены 1 февраля. были проданы вместе с 50 токенами, купленными 1 января.

Метод ЛИФО может быть полезен в определенных обстоятельствах, когда он позволяет получить меньшую прибыль и, как следствие, снизить налоги. Тем не менее, LIFO также может привести к снижению базовой стоимости долгосрочных активов, что в конечном итоге приведет к увеличению налогов в дальнейшем.

3. Базис средней стоимости (ACB)

ACB, или базис средней стоимости, предполагает взятие общей стоимости всех приобретенных активов и деление ее на общее количество принадлежащих активов, в результате чего получается средняя стоимость одного актива. При продаже активов базис стоимости рассчитывается с использованием средней стоимости одного актива.

Например, предположим, что человек покупает 100 токенов COIN 1 января по 3 доллара США за токен, а затем еще 100 токенов 1 февраля по 5 долларов США за токен. Общая стоимость инвестиции составляет 800 долларов США за 200 токенов; следовательно, средняя стоимость токена составляет 4 доллара США. Если впоследствии человек продаст 100 токенов за 1000 долларов США, прибыль по ACB составит 1000 долларов США минус 400 долларов США (100 токенов x 4 доллара США).

Метод ACB прост и позволяет автоматически усреднять стоимость активов, купленных по разным ценам. Однако стоит отметить, что ACB не всегда может быть наиболее эффективным с точки зрения налогообложения вариантом, особенно если вы приобрели активы по совершенно разным ценам в течение длительного периода.

4. Средневзвешенная цена покупки (WAPP)

WAPP, или средневзвешенная цена покупки, обычно используется в таких юрисдикциях, как Франция, где транзакции между криптовалютами не являются налогооблагаемым событием. Налогообложение применимо только в том случае, если криптовалюта конвертируется в фиат или обменивается на товары/услуги. WAPP рассчитывается путем умножения общей цены покупки всех криптоактивов в портфеле на цену продажи, разделенную на общую стоимость портфеля на дату продажи.

Например, предположим, что человек покупает 2 BTC за 30 000 долларов США, а затем обменивает 1 BTC на 10 ETH. Затем человек продает 5 ETH за 10 000 долларов США, когда общая стоимость портфеля составляет 50 000 долларов США. Чтобы рассчитать базис затрат через WAPP, мы умножим первоначальную цену покупки (30 000 долларов США) на цену продажи (10 000 долларов США), разделенную на общую стоимость портфеля (50 000 долларов США).

Последующий расчет будет выглядеть так: 30 000 х 10 000/50 000 = 6 000. Следовательно, результирующая прибыль составит 4000 долларов США (10 000 долларов минус 6000 долларов США).

Отказ от ответственности

Хотя Binance Tax поддерживает оценки по всем четырем из вышеперечисленных методов определения стоимости, важно понимать, что налоговые органы вашей юрисдикции могут не принимать определенные методы. Например, Служба внутренних доходов (IRS) в США рассматривает криптоактивы как собственность. Это постановление может отличаться в вашей стране.

Прежде чем подавать налоговую декларацию, всегда проверяйте правильный подход к определению базы затрат у независимого специалиста по налогам.

Каковы правила продажи белья?

Правила «фиктивной продажи» — это правила, призванные не дать налогоплательщикам воспользоваться убытками путем продажи или обмена активами с убытком перед покупкой идентичных активов по той же или аналогичной цене вскоре после этого. Их также можно назвать правилами проживания и завтрака, правилами поверхностных потерь, правилами замены покупки или правилами продажи и обратной покупки.

Трейдерам важно понимать эти правила и то, как они могут повлиять на их налоговые обязательства. Правила «фиктивной продажи» не ограничиваются только традиционными активами, такими как акции, но также применяются и к криптовалютам.

Работа с продажами стирки может различаться в зависимости от того, где вы находитесь, но некоторые методы включают в себя:

  • Ни в коем случае не допуская потерь.

  • Отсрочка убытка путем корректировки стоимостной базы активов, которые вы только что купили.

  • Принудительное сопоставление стоимостной базы проданных вами активов с активами, которые вы только что купили.

Хотя методы различаются, цель правил «фиктивной продажи» в целом одна и та же: не дать налогоплательщикам манипулировать инвестиционными потерями для уклонения от уплаты налогов.

Правила распродажи по налогу на Binance

Пользователи Binance должны иметь в виду, что Binance Tax в настоящее время не поддерживает правила фиктивной продажи. Мы работаем над добавлением поддержки правил продажи белья в будущих обновлениях.

Отказ от ответственности

Вам следует проконсультироваться с независимым налоговым консультантом, чтобы понять правильный подход к правилам фиктивной продажи в вашей налоговой юрисдикции. Обязательно проверяйте оценки периодов удержания в своих налоговых отчетах Binance и сообщайте своему независимому налоговому консультанту о любых транзакциях, подпадающих под такие правила.

Попробуйте Binance Tax сегодня

Binance Tax доступен в веб-версии Binance. Всего одним щелчком мыши вы можете импортировать свои транзакции Binance, за исключением фьючерсов и NFT, в наш калькулятор и получить оценку ваших налоговых обязательств в соответствии с вашей юрисдикцией.

В настоящее время мы работаем над реализацией поддержки правил фиктивной продажи, а также ваших любимых сетей и кошельков за пределами Binance. А пока вы можете оставлять предложения по улучшению на нашей доске отзывов о продукте.

Попробуйте Binance Tax →

Дальнейшее чтение

  • Представляем Binance Tax: оптимизируйте свой опыт налогового сезона

  • Уплата налогов на криптовалюту поможет вам и всей индустрии Web3

  • Как создавать налоговые отчеты с помощью Binance Tax