Основные выводы

• Binance запускает новую серию блогов, чтобы помочь пользователям криптовалют оставаться в курсе налоговой политики и требований, связанных с цифровыми активами, по всему миру.

• В первом выпуске серии освещаются новости из Европы и Содружества Независимых Государств (СНГ) за первый квартал 2023 года.

• Узнайте, какие европейские юрисдикции ввели новые налоги на доходы от криптовалюты за последние месяцы и как различные регуляторы ЕС думают о вопросах налогообложения NFT — и все это в первом выпуске Binance Tax Watch!

Независимо от того, где вы находитесь, важно знать, какие налоговые законы применяются к вам как к пользователю криптовалюты. Соблюдение требований не только полезно для вас, но и помогает процветанию всей индустрии Web3.  Однако правила налогообложения криптовалют развиваются быстрее, чем когда-либо, и могут потребоваться значительные усилия, чтобы быть в курсе соответствующих событий. Чтобы помочь вам сориентироваться в важной области налогового законодательства, связанной с цифровыми активами, мы запускаем новую серию блогов, созданную экспертной командой Binance по налоговой политике.

В первой статье серии мы рассматриваем новое законодательство, предложения и консультации со всей Европы, опубликованные в период с января по апрель 2023 года.

Италия: Новые налоговые правила для продажи криптовалюты; доходы от майнинга и выпуск служебных токенов не облагаются НДС

В январе 2023 года Италия ввела налог на прибыль, полученную от продажи криптоактивов (Закон 197/2022). Согласно новому закону, который применяется к любому физическому лицу, чей доход от криптовалюты превышает 2000 евро в налоговом году, этот доход рассматривается как «разный доход» (redditi diversi) и облагается заменяющим налогом по ставке 26%.

Закон также предоставил соответствующим налогоплательщикам возможность «увеличить» стоимость криптоактивов, хранящихся на 1 января 2023 года, и уплатить налог по сниженной ставке в размере 14% от увеличенной суммы — либо одним платежом (подлежащим уплате до июня 2023 года). 30 2023 г.) или тремя ежегодными платежами, начиная с 30 июня 2023 г., с выплатой процентов по ставке 3% за последующие платежи.

Другие новости: итальянские налоговые органы подтвердили (здесь и здесь, на итальянском языке), что майнинг криптовалюты не облагается налогом на добавленную стоимость (НДС). Майнеры не квалифицируются как облагаемые налогом лица в отношении услуг, которые они оказывают сети, и не имеют права вычитать НДС, понесенный при соответствующих покупках.

Кроме того, итальянские налоговые органы опубликовали разъяснение о том, что служебные токены, выпущенные в рамках первичного предложения монет (ICO), не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость (НДС).

Португалия: новые личные налоги на доходы от криптовалюты

В своем государственном бюджете на 2023 год (вступает в силу с 1 января 2023 года) Португалия уточнила правила налогообложения доходов и прироста капитала, полученных от криптовалюты. Новое законодательство определяет криптоактивы для целей налогообложения физических лиц как «любое цифровое представление стоимости или прав, которые могут быть переданы или сохранены в электронном виде с использованием технологии распределенного реестра или аналогичного», но прямо исключает невзаимозаменяемые активы. 

Новый режим распространяется на доходы или прирост капитала от торговли, размещения ставок, майнинга, проверки, заработной платы или других платежей, осуществляемых в криптовалюте, а также выпуска любых токенов, соответствующих приведенному выше определению криптоактивов.

Прибыль, полученная от продажи криптоактивов, будет рассматриваться как прирост капитала, облагаемый налогом по фиксированной ставке налога в размере 28%, за исключением случаев, когда активы удерживались более 365 дней, и в этом случае может быть доступно освобождение. Освобождение не распространяется на цифровые активы, классифицируемые как ценные бумаги.

Болгария: предлагаемый налог на криптотранзакции

Министерство финансов Болгарии провело общественные консультации по предлагаемым поправкам к Закону о подоходном налоге с населения (Закон о подоходном налоге с населения), включая введение четких правил налогообложения доходов от криптовалют. 

Ключевое предложение состоит в том, чтобы определить налогооблагаемый доход от продажи или обмена виртуальных валют как сумму прибыли, полученной в течение года, за вычетом любых убытков, полученных в течение года. Болгария облагает налогом доходы физических лиц по фиксированной ставке 10%.

Румыния: Ясность в налоговом режиме доходов от NFT и криптоторговли

9 февраля налоговый орган Румынии опубликовал руководство, касающееся налогообложения доходов от NFT и криптовалютной торговли.

Прибыль, полученная создателями NFT, считается доходом от прав интеллектуальной собственности (ИС). Доход от торговли криптоактивами облагается налогом по ставке 10 % как «прочие доходы», за исключением доходов ниже 200 леев (около 44 долларов США) за транзакцию, если общая прибыль за один финансовый год не превышает 600 леев (133 доллара США).

Испания: обязательства предприятий по предоставлению криптографической отчетности

4 апреля Официальный вестник Испании опубликовал текст закона, регулирующего требования к отчетности для криптобирж и связанных сторон, работающих в Испании.

Статья 39 гласит, что испанские юридические лица или постоянные представительства иностранных юридических лиц, которые предоставляют услуги по обмену криптовалютой или широкий спектр сопутствующих услуг, будут обязаны представлять ежегодную информативную декларацию относительно транзакций, которые они обрабатывают или облегчают.

Подробности о формате ежегодной декларации будут опубликованы позже. Информация, которая должна быть предоставлена, включает личные данные физических или юридических лиц, которым соответствуют виртуальные валюты в любое время года, либо в качестве владельцев, уполномоченных лиц или бенефициаров, а также валютный баланс по состоянию на 31 декабря соответствующего года. (в евро) и информацию, связанную с приобретением, передачей, обменом и передачей любых виртуальных валют.

Германия: Суд постановил, что прирост капитала от продажи криптовалюты облагается налогом

Решением Федерального финансового суда Германии (Bundesfinanzhof) от 14 февраля 2023 г. постановлено, что прирост капитала от продажи криптовалют представляет собой налогооблагаемый доход. 

Дело касалось супружеской пары, проживающей в Германии, которая оспорила налогообложение 3,4 миллиона евро, полученных от продажи различных криптовалют в 2017 году. Прирост капитала, полученный резидентом Германии в результате частных транзакций, в настоящее время подлежит налогообложению, если общая прибыль составляет не менее 600 евро за период налогового года и возникают в результате выбытия движимого имущества (за исключением акций и облигаций) в течение одного года с даты приобретения.

Вопрос заключался в том, является ли криптовалюта движимым имуществом, в результате чего прирост капитала, полученный от ее продажи, будет составлять налогооблагаемый доход. Суд принял широкую интерпретацию термина «движимое имущество», включив в него криптовалюту, и поэтому постановил, что прирост капитала, полученный от продажи цифровых активов в течение одного года после покупки, представляет собой налогооблагаемый доход. Это правило касается и обмена криптовалют.

Дания: Общественные консультации по обязательствам по отчетности в сфере криптовалют

26 января Министерство налогов Дании открыло общественные консультации по вопросам имплементации DAC8 в законодательство страны. DAC8 — это предлагаемое расширение Директивы ЕС об административном сотрудничестве (DAC) на криптоактивы и электронные деньги.

В готовящемся законе ЕС, предлагаемой Директиве (DAC8),  говорится, что поставщики услуг криптоактивов и посредники в сделках, связанных с такими активами, обязаны собирать и сообщать информацию о своих клиентах налоговым органам, которые впоследствии будут обмениваться этой информацией с другими государствами-членами ЕС. .

Беларусь: широкомасштабное освобождение от налога на криптовалюту

30 марта правительство Беларуси издало Указ Президента №80, предусматривающий освобождение от налога доходов, полученных от криптовалют, с 1 января 2023 года по 1 января 2025 года.

Положения освобождают физических лиц от подоходного налога на криптовалютную торговлю и инвестиционную прибыль, а также доходы от ставок и майнинга. Эти положения также распространяются на криптобиржи, предоставляя освобождение от корпоративного подоходного налога и НДС.

Казахстан: Новые правила налогообложения цифровых активов

13 января Комитет государственных доходов Министерства финансов Казахстана объявил, что с 1 января 2023 года прирост капитала, полученный в результате продажи цифровых активов, облагается индивидуальным подоходным налогом.

Кроме того, с 1 апреля 2023 года вступят в силу новые положения Налогового кодекса, касающиеся налогообложения доходов, полученных цифровыми майнерами, пулами цифрового майнинга и обменом цифровыми активами.

Расходы, связанные с приобретением цифровых активов, проданных за пределами бирж, зарегистрированных в Международном финансовом центре «Астана» (МФЦА), не подлежат налогообложению. Расходы на услуги, предоставляемые пулом цифрового майнинга, также не подлежат налогообложению.

Следите за второй частью нашего глобального налогового обзора за первый квартал, который будет охватывать соответствующие события в Азиатско-Тихоокеанском регионе и Америке.

Дальнейшее чтение

• Крипто-налоговая политика: что можно, что нельзя и лучшие практики

• Уплата налогов на криптовалюту поможет вам и всей индустрии Web3 – вот как

• Криптомифы – развенчаны! Часть 3: Миф об использовании криптовалюты для уклонения от уплаты налогов

Этот контент предоставляется вам «как есть» только для общих информационных и образовательных целей. Информация, содержащаяся в настоящем документе, не предназначена для использования в качестве замены юридических, бухгалтерских или налоговых консультаций и не должна рассматриваться как замена им. В этом отношении вам настоятельно рекомендуется получить собственную независимую консультацию. Binance не делает никаких заявлений и не дает гарантий относительно точности, полноты и надежности данных и информации, представленных здесь. Мы не несем ответственности за любые убытки, возникшие в результате использования и доверия к этой информации.