Исследователи из Университета Индианы и Университета штата Мэн недавно опубликовали исследование, в котором изучается текущее состояние налогового законодательства о криптовалютах в Соединенных Штатах. Исследование завершается рекомендациями для Налогового управления США (IRS), которые, если они будут приняты, не позволят налогоплательщикам сопоставлять потери криптовалюты с другими приростами капитала.

В документе, получившем название просто «Криптовалютные потери», предпринимается попытка определить различные формы убытков, которые могут возникнуть у предприятий и частных лиц, инвестирующих в криптовалюту, и предлагается «новая налоговая система».

Текущие рекомендации IRS в отношении криптовалют несколько туманны. По большей части, как отмечают исследователи, потери криптовалюты, как правило, подчиняются тем же правилам налогообложения, что и другие капитальные активы. Обычно они вычитаются из прироста капитала (но не из других доходов, таких как доход), но существуют некоторые различия в том, когда и в каких суммах могут происходить вычеты.

Потери криптовалюты, которые возникают в конкретных случаях, определяемых, например, как «продажа» или «обмен», будут подлежать ограничениям на вычеты. Однако в других ситуациях, таких как кража криптовалюты или случаи, когда держатели отказываются от своих активов (путем сжигания или других разрушительных методов), налогоплательщики могут вычесть убытки в полном объеме.

Это основано на информации, представленной в публикации IRS 551, указанной в теме 409:

«Почти все, чем вы владеете и используете в личных или инвестиционных целях, является капитальным активом. Примеры включают дом, предметы личного пользования, такие как предметы домашнего обихода, а также акции или облигации, предназначенные для инвестиций».

По мнению исследователей, потери криптовалюты должны регулироваться иначе, чем другие капитальные активы. Первоначальное утверждение, сделанное в их исследовании, заключается в том, что «правительство, по сути, разделяет риск, создаваемый деятельностью инвесторов», предлагая франшизу против прироста капитала.

Их аргумент заключается в том, что должна быть создана новая налоговая система, в которой убытки от криптовалюты можно будет вычитать только из прибыли от криптовалюты.

Классификация криптовалюты как актива, валюты или имущества в различных юрисдикциях имеет первостепенное значение для соблюдения физическими лицами налогового законодательства и правил. Погрузитесь глубже в новейший отчет @CointelegraphCS, чтобы узнать больше

– Коинтелеграф (@Cointelegraph)  21 апреля 2023 г.

По мнению исследователей, «убытки от одного вида деятельности не должны использоваться для компенсации или укрытия доходов от другого вида деятельности». По сути, это предполагает, что криптовалюта должна быть лишена права участвовать в других отчислениях от прироста капитала.

Однако исследователи признают, что другие капитальные потери не рассматриваются аналогичным образом, заявляя, что в настоящее время «убыток от продажи или обмена любого капитального актива может компенсировать прибыль от продажи или обмена любого другого капитального актива».

Что касается того, почему потерям криптовалюты не следует уделять такое же внимание при налогообложении, авторы заявляют, что, разделяя риски с криптовалютными инвесторами, предлагая вычеты убытков от прироста капитала, правительство может душить экономику и наносить вред рынку криптовалют:

«Такое распределение рисков может стимулировать инвестиции в криптовалюту и отвлечь от другой инвестиционной деятельности, имеющей ценное экономическое значение. Распределение рисков также может побудить инвесторов внезапно выйти из криптоиндустрии, что может нанести вред законным биржам и оставшимся инвесторам».

Несмотря на явно субъективный вывод, авторы признают, что запрет налогоплательщикам применять убытки от криптовалюты к другим доходам от прироста капитала может нанести вред инвесторам, которые в соответствии со статус-кво в противном случае имели бы право на те же налоговые льготы и возмещение, что и те, кто несет аналогичные потери активов, не связанные с криптовалютой. .