Краткое содержание

Во многих странах криптовалюты должны облагаться налогом. Торговля, трата или продажа криптовалюты, как правило, являются налогооблагаемым мероприятием. Прирост и убытки от прироста капитала необходимо учитывать при расчете налогов. Налоги также могут подлежать уплате, если получены платежи в криптовалюте.

Налоговое законодательство варьируется от юрисдикции к юрисдикции, поэтому обязательно проконсультируйтесь с налоговым консультантом. Налоговые органы часто сотрудничают с криптовалютными биржами для отслеживания криптовалютных транзакций. Если вы попытаетесь уклониться от уплаты налогов, вам в конечном итоге грозит финансовое или даже более суровое наказание.

Введение

Если вы храните криптовалюты в течение длительного времени или не торгуете ими регулярно, вы также можете в конечном итоге платить соответствующие налоги. Точная сумма налога к уплате варьируется в зависимости от страны, но налоговые органы обычно рассматривают криптовалютные активы как капитальные активы. Поэтому вы должны платить налоги в полном объеме и вовремя и выполнять свои налоговые обязательства в соответствии с законодательством.

В этой статье будут рассмотрены некоторые основные принципы, применимые к уплате налогов на большинство криптовалют. Поскольку нормативно-правовая база для налогообложения криптовалют варьируется от страны к стране, мы всегда рекомендуем людям проконсультироваться с местным налоговым специалистом.

Нужно ли мне платить налоги, если я покупаю или продаю криптовалюту?

На этот вопрос нет единого ответа. Платите ли вы налоги или нет, зависит от сочетания таких факторов, как ваше местоположение, время, в течение которого вы владеете криптовалютой, и тип деятельности, которой вы занимаетесь. Вообще говоря, при покупке криптовалюты налог не взимается, но налоги или убытки будут зачтены при продаже.

Налогообложение криптовалюты сложное. В отношении новых активов, таких как криптовалюта, налоговые органы все еще совершенствуют правила. Однако физические лица несут ответственность за регистрацию своих собственных налогооблагаемых прибылей и убытков и уплату налогов в полном объеме в соответствии с нормативной базой своей страны.

Что такое налогооблагаемое событие?

Налогооблагаемое событие – это операция или деятельность, за которую физическое лицо должно платить налог. Для этих мероприятий не существует единого стандарта. Правила варьируются от страны к стране. Вообще говоря, операции по продаже товаров, инвестиций и других капитальных активов подлежат налогообложению. Покупка цифровых валют, таких как Bitcoin или Binance Coin, с использованием бумажной валюты не обязательно является налогооблагаемым событием. Однако продажа или обмен криптовалютами может облагаться налогом.

Налогооблагаемое событие приводит к приросту капитала (прибыли) или убытку капитала для физического лица. Если стоимость актива, которым вы владеете, вырастет в цене и вы получите прибыль от сделки, вы получите прирост капитала. И наоборот, торговля или продажа активов с убытком приведет к потере капитала.

Является ли прирост капитала налогооблагаемым событием, также зависит от правил налогового органа, в котором находится физическое лицо. Если потери капитала можно вычесть из прироста капитала, сумма уплачиваемого налога может быть уменьшена. Общая сумма налога во многом зависит от суммы вышеуказанных статей. Чтобы точно рассчитать общую сумму налогов, физические лица должны записывать дату, базовую стоимость (цену покупки), объем продаж и другие сопутствующие расходы всех транзакций.

Что такое облагаемые и необлагаемые налогом события?

Налогооблагаемые события обычно включают в себя:

1. Продавайте криптовалюты и обменивайте их на бумажные валюты (например, доллары США, CAD, евро, иены и т. д.).

2. Транзакции между двумя криптовалютами (например, Биткойн в Эфириум).

3. Потратьте криптовалюту. В таких юрисдикциях, как США, Великобритания, Канада и Австралия, налоги возникнут, если криптовалюты будут использоваться непосредственно для покупки товаров или услуг и получения прибыли.

4. Получите криптовалюту через форки, раздачу или майнинг.

С другой стороны, следующие ситуации, как правило, не квалифицируются как облагаемые налогом события:

1. Используйте фиатную валюту для покупки криптовалюты (исключения: цена покупки меньше справедливой рыночной стоимости купленного токена).

2. Пожертвуйте криптовалюту освобожденной от налогов организации.

3. Раздавайте криптовалюты до определенного лимита.

4. Передавайте криптовалюты между кошельками на свое имя.

Как облагаются налогом криптовалюты?

То, как страна юридически определяет природу Биткойна и других криптовалют, определяет, как они облагаются налогом. Налоговые органы обычно классифицируют криптовалюты как капитальные активы, а не как валюты. Если в стране/регионе еще не принят специальный законопроект о налоге на криптовалюту, доход от криптовалюты будет облагаться налогом в соответствии с установленным официальным методом (если таковой имеется). Некоторые юрисдикции используют более простой подход. Например: Германия не облагает налогом криптовалюты, хранящиеся более одного года. Малайзия, Португалия и Сингапур также имеют очень мягкую политику налогообложения криптовалют.

Доходы в биткойнах или криптовалютах также могут быть включены в категорию подоходного налога. Сотрудники, работающие полный рабочий день, фрилансеры или криптовалютные трейдеры, получающие вознаграждение в криптовалюте, должны платить подоходный налог с доходов от криптовалюты, причем конкретная ставка также обычно определяется размером дохода.

Если определенные пороговые значения дохода не достигнуты, подоходный налог не уплачивается. Доходы обычно делятся на разные группы: чем выше доход, тем выше ставка налога и больший уплачиваемый подоходный налог. Если ваш основной доход поступает от торговли, узнайте, нужно ли вам платить прирост капитала или подоходный налог.

Как рассчитываются налоги?

Если вы просто покупаете криптовалюту, держите ее в течение длительного времени и продаете позже, вычислить налоговые обязательства несложно. Давайте просто возьмем в качестве примера Соединенные Штаты. Сначала рассчитайте прирост или потерю капитала в долларах США. Формула выглядит следующим образом:

Справедливая рыночная стоимость – себестоимость = прирост или убыток капитала

Справедливая рыночная стоимость относится к текущей спотовой цене, которую можно проверить на торговых платформах, таких как Binance. Базовая стоимость равна первоначальной цене приобретенного актива плюс любые сборы.

Если предположить, что 2 биткойна куплены по 10 000 долларов США каждый и проданы через два года по 30 000 долларов США каждый, прирост капитала составит 40 000 долларов США:

60 000 долларов США (справедливая рыночная стоимость) – 20 000 долларов США (базис себестоимости) = 40 000 долларов США (прирост капитала)

В Соединенных Штатах налог на прирост капитала зависит от общего налогооблагаемого дохода, статуса налоговой отчетности и продолжительности владения активом. Если вы владеете криптовалютами более года, вы облагаетесь налогом как долгосрочный прирост капитала.

Сумма уплачиваемого налога зависит от общего налогооблагаемого дохода, который включает прирост капитала. Если вы накопили налогооблагаемый доход в размере 50 000 долларов США плюс упомянутый выше прирост капитала, ваш общий налогооблагаемый доход составит 90 000 долларов США. Согласно приведенной ниже диаграмме, опубликованной IRS, физические лица будут платить налог на прибыль от криптовалюты по ставке 15%.

Есть дополнительные шаги для расчета налогов по повторяющимся транзакциям. Налоги и сборы, возникающие при покупке и продаже бумажных валют, относительно легко понять, но транзакции между криптовалютами гораздо сложнее. В качестве примера возьмем торговлю Binance Coin и Ethereum (ETH). Ниже приводится запись транзакции:

В этом примере торговля Ethereum на Binance Coin является налогооблагаемым событием, требующим расчета прироста капитала и убытков. Прирост капитала равен справедливой рыночной стоимости (500 долларов США) за вычетом себестоимости. Однако какую транзакцию следует использовать в качестве основы затрат? После покупки Binance Coin по двум разным ценам вам нужно решить, как ее рассчитать.

Бухгалтеры используют два метода расчета: метод «первым поступил — первым обслужен» (ФИФО) и принцип «последним поступил — первым обслужен» (ЛИФО). В большинстве стран/регионов в качестве стандарта используется принцип «первым пришел — первым обслужен» (FIFO), а в качестве еще одного метода отбора — принцип «последним пришел — первым отправлен» (LIFO), который в основном используется только в Соединенных Штатах. Согласно принципу «первым пришел — первым обслужен» активы, купленные первыми, будут проданы или проданы в первую очередь. В этом примере монета Binance, купленная за 150 долларов США, будет продана первой.

В соответствии с принципом «первым поступил — первым обслужен» (FIFO) базовая стоимость этого налогооблагаемого события составляет 150 долларов США. Согласно формуле, прирост капитала рассчитывается как 350 долларов США в качестве основы для подачи налоговой декларации:

500 долларов США (справедливая рыночная стоимость) – 150 долларов США (база себестоимости) = 350 долларов США (прирост капитала)

По принципу «последним пришел — первым вышел» (LIFO) недавно приобретенные активы будут проданы или проданы в первую очередь. В этом примере 300 долларов США, купленные за 1 монету Binance, являются основой затрат, а прирост капитала составляет 200 долларов США.

500 долларов США (справедливая рыночная стоимость) – 300 долларов США (база себестоимости) = 200 долларов США (прирост капитала)

Убытки капитала вычитаются из прироста капитала для расчета налога, причитающегося за налоговый год. Во многих странах краткосрочные приросты и убытки капитала (период владения обычно составляет менее одного года) рассматриваются отдельно от долгосрочных приростов и убытков капитала.

Как налоговые органы отслеживают ситуацию с криптовалютой человека?

Налоговые органы, такие как Служба внутренних доходов США (IRS), Налоговое управление Австралии (ATO), Агентство доходов Канады (CRA) и Налоговое и таможенное управление Ее Величества (HMRC), отслеживают транзакции с криптовалютой и обеспечивают соблюдение налогового законодательства. Крупные криптовалютные биржи также будут сотрудничать с властями.

Правительственные ведомства могут использовать инструменты анализа данных, такие как Chainanaанализ, для точного определения местонахождения пользователей криптовалюты. Собрав достаточную информацию, власти могут связать транзакции блокчейна от регулируемых криптовалютных бирж с личными криптовалютными кошельками. Эти инструменты могут даже анализировать слои данных, удаленных с торговых платформ, для борьбы с уклонением от уплаты налогов.

Служба внутренних доходов США (IRS) вместе с крупными налоговыми органами установила партнерские отношения с другими правительственными учреждениями, академическими учреждениями и правительствами для обмена информацией об использовании криптовалюты.

Каковы последствия неуплаты налогов на криптовалюту?

Налоговые органы во многих странах требуют от физических лиц регулярной подачи налоговых деклараций, и даже нулевые декларации или декларации о возмещении налогов должны быть поданы вовремя. Если налогоплательщики не подадут декларации вовремя, им грозят дополнительные сборы, штрафы, пени за просрочку платежа, конфискация налоговых возмещений, проверки и даже тюремное заключение.

Инструмент подготовки налогов Binance

Инструмент налоговой отчетности Binance может записывать действия с криптовалютой и создавать отчеты для пользователей через API в соответствии с требованиями налоговой отчетности юрисдикции. Чтобы узнать больше, прочитайте, как подавать налоги с помощью инструмента Binance API.

Подведем итог

Гражданин обязан платить налоги в полном объеме и своевременно. Поэтому, если у вас есть какие-либо сомнения относительно расчета налоговых счетов, мы рекомендуем вам обратиться за профессиональной помощью. Если вы занимаетесь постоянной торговлей, а не только инвестированием, вам следует получить профессиональную консультацию. Налоговые последствия частых транзакций более сложны. Но самое главное, ситуации с признанием налогов во многом определяются тем, где проживает человек. Пожалуйста, имейте это в виду при использовании нашей информации.

Отказ от ответственности

Binance не предоставляет налоговые или финансовые консультации. В зависимости от системы налогового регулирования вашей страны, налоги могут подлежать уплате, если прирост капитала (или убытки) возникает в результате торговли сырьевыми товарами и определенных событий. Нормативно-правовая база по налогообложению криптовалют различается в разных странах. Мы настоятельно рекомендуем пользователям связаться с личным налоговым консультантом, чтобы получить более глубокое понимание своей налоговой ситуации. Пользователь несет ответственность за выбор правильной налоговой юрисдикции с учетом своих обстоятельств.