В этом году, похоже, правительство США впервые серьезно отнеслось к криптовалютам, а с учетом недавних действий Комиссии по ценным бумагам и биржам (SEC), Комиссии по торговле товарными фьючерсами (CFTC) и Налоговой службы (IRS) нельзя винить инвесторов за то, что они немного нервничали при подаче деклараций за 2022 год.

Налоги на криптовалюту могут сбивать с толку даже экспертов в этой отрасли. Но если и была какая-то путаница в отношении необходимости платить налоги на ваши криптоинвестиции, то в 2020 году это изменилось, когда IRS добавила это на первую страницу формы 1040. В результате многие налогоплательщики беспокоятся о том, чтобы правильно отчитываться о своих криптоналогах.

Адам Нэш — соучредитель и генеральный директор Daffy.org, платформы для благотворительных пожертвований.

Хотя между SEC и CFTC могут быть некоторые дебаты о том, как регулировать криптовалюту, IRS рассматривает криптовалюты как акции, облигации и другие капитальные активы, и большинство типов криптовалютных транзакций являются налогооблагаемыми событиями. Поэтому, если вы продали, конвертировали, потратили, заработали или поставили криптовалюту, вам нужно будет сообщить о своих прибылях и убытках в налоговый орган.

К сожалению, без стандартной формы 1099 (бухгалтерский язык обозначает форму, в которой вы представляете прибыли и убытки трейдеров), неудивительно, что многие криптоинвесторы испытывают определенный уровень страха и беспокойства по поводу потенциальных налоговых проблем с криптовалютой, которой они владеют. Кроме того, теперь, когда IRS лучше финансируется, штраф даже за честные ошибки кажется выше.

Однако существует надежный и законный способ избежать многих проблем, связанных с уплатой налогов за криптовалютные транзакции: делать благотворительные пожертвования.

Если вам повезло иметь криптовалюту, которая росла в цене более года, вы можете пожертвовать ее. Вам не придется беспокоиться об уплате налога на прирост капитала, и вы сможете воспользоваться одним из самых щедрых вычетов в налоговом кодексе.

Понимание криптовалюты и налогов

Согласно рекомендациям IRS, криптовалюта и другие цифровые активы классифицируются как имущество (например, акции), а транзакции с криптовалютой облагаются налогом на прирост капитала. Криптовалюта, удерживаемая менее года и растущий в цене, облагается краткосрочным налогом на прирост капитала, который имеет ту же ставку, что и подоходный налог. Между тем, криптовалюта, удерживаемая более года и растущий в цене, будет считаться «долгосрочной», что обычно предполагает более низкие налоговые ставки.

Продолжительность времени, в течение которого вы удерживали актив, очень важна, когда речь идет о пожертвовании активов. У IRS есть очень разные правила для активов, которые удерживались краткосрочно и долгосрочно:

• Пожертвование криптовалюты, удерживаемой менее года: если вы удерживаете криптовалюту менее 365 дней, то IRS ограничивает ваш вычет справедливой рыночной стоимостью актива за вычетом прироста капитала. В результате пожертвование активов, таких как акции или криптовалюта, удерживаемых менее года, имеет очень мало смысла. Если она ниже вашей покупной цены, вы потеряете право на возмещение убытка капитала. Если она выше вашей покупной цены, вы потеряете стоимость прироста.

• Пожертвование криптовалюты, удерживаемой более года: Когда вы жертвуете криптовалюту, удерживаемую более года, квалифицированной общественной благотворительной организации, IRS считает стоимостью пожертвования справедливую рыночную стоимость актива на тот момент. Не стоимость, которую вы за него заплатили, а текущую справедливую рыночную стоимость.

Если вы детализируете свои налоговые вычеты, это означает, что пожертвование подорожавшей криптовалюты может привести к экономии денег для налогоплательщика и большему количеству денег для благотворительности. Благотворительный вычет является одним из самых щедрых в налоговом кодексе, позволяя налогоплательщикам вычитать пожертвования активов до 30% от их скорректированного валового дохода (AGI) в любом году.

Серьёзная экономия

Когда речь заходит о криптовалюте и налогах, иногда пример может помочь проиллюстрировать, как может работать эта простая стратегия. Представьте себе пару, у которой скорректированный валовой доход (AGI) составляет 250 000 долларов в год, которые купили целый биткоин (BTC) в феврале 2020 года за 10 000 долларов, а затем решили продать его в апреле 2023 года за 30 000 долларов.

В таком штате, как Калифорния, пара, зарабатывающая $250 000, может попасть в федеральную налоговую ставку 15% на долгосрочный прирост капитала в дополнение к налоговой ставке Калифорнии 9,3%, что в общей сложности составит 24,3%. Поскольку эта пара купила BTC за $10 000, а затем продала его за $30 000, продержав его более года, они должны будут заплатить в общей сложности $4 860 налогов с заявленной прибыли в $20 000, что оставит им прибыль после уплаты налогов в размере $15 140.

Конечно, они могли бы облегчить этот налоговый счет, пожертвовав выручку от продажи на благотворительность. Пара, предполагая, что их общая ставка подоходного налога составляет 33,3% (24% для федерального налога и 9,3% ставки налога штата Калифорния), могла бы сделать денежное пожертвование в размере $15 140, чтобы получить налоговую скидку в размере $5 041.

Однако цифры будут намного лучше для нашей пары и благотворительных организаций, которые они поддерживают, если они пожертвуют биткоины напрямую. Пожертвование 1 BTC со справедливой рыночной стоимостью $30 000 на благотворительность позволит паре вычесть $30 000 из своего дохода. При их налоговой ставке 33,3% это потенциально сэкономит им $9 990 налогов.

Если бы они продали биткоин, это повлекло бы за собой налог на прирост капитала в размере $14 850. Это означает, что, пожертвовав, щедрая пара выигрывает дважды, потому что они (1) получают налоговый вычет за более крупное пожертвование, и (2) им никогда не придется платить налог на прирост капитала при повышении стоимости их биткоина.

Подробнее: Как будут облагаться налогом NFT? Понимание новых предлагаемых рекомендаций IRS

Но вот что удивительно: благотворительность тоже выигрывает! В первом сценарии, если бы пара пожертвовала выручку благотворительной организации, они смогли бы пожертвовать только выручку от продажи: $15 140. Однако во втором сценарии пара пожертвовала биткоин стоимостью $30 000. Поскольку некоммерческая организация не должна платить налоги, она получает полную выгоду от этих $30 000 — на 98,2% больше подарка!

Обратите внимание, что информация, содержащаяся в этой статье, предназначена только для образовательных целей и не должна рассматриваться как налоговая консультация. Любые расчеты предназначены для иллюстрации и не отражают всех потенциальных сложностей индивидуальных налоговых деклараций. Чтобы оценить вашу конкретную налоговую ситуацию, проконсультируйтесь с налоговым специалистом.