Лучшие и худшие страны для налогов на криптовалюту — плюс советы по налогу на криптовалюту

Налоги — это кошмар для соблюдения требований. А криптоналоги, включающие в себя множество инновационных механизмов и продуктов, не имеющих аналогов в традиционных финансах, в 10 раз хуже.
Ситуация еще больше усложняется тем, что глобальная индустрия действует через границы и юрисдикции. Но определенно есть лучшие и худшие страны для новых криптобогатых, которые могут стать налоговыми убежищами, даже для американцев, за которыми IRS следит с протянутой рукой, где бы они ни находились.
(Предоставленная информация не является юридической или финансовой консультацией и должна служить лишь отправной точкой для дальнейших исследований.)
Для начала нам нужно определить, что такое доход и прирост капитала.
Каков доход для налога на криптовалюту?
Подоходный налог обычно охватывает такие вещи, как заработная плата, дивиденды, проценты и роялти. В контексте цифровых активов к ним могут относиться доходы, полученные от майнинга, размещения ставок, кредитования, зарплат в криптовалюте и даже раздач. 
Во многих юрисдикциях они будут облагаться налогом в соответствии с рыночной стоимостью на день их получения. Часто вы можете вычесть расходы (например, стоимость электроэнергии для майнинга).
Каков прирост капитала для налога на криптовалюту?
Прирост капитала — это прибыль от продажи таких вещей, как акции или дом. Обычно они рассчитываются на основе разницы между ценой, за которую вы что-то купили, и той, за которую вы это продали. В большинстве случаев прирост капитала облагается налогом по гораздо более низкой ставке, чем обычный доход, а продажа криптовалюты и NFT обычно считается приростом капитала. 
 Швейцария получила пятерку за усилия по налогообложению криптовалют. (Pexels) Вопросы юрисдикции для налогов на криптовалюту
Первый вопрос – нужно ли вообще платить налог. В некоторых странах, включая Бахрейн, Барбадос, Каймановы острова, Сингапур, Швейцарию и ОАЭ, прирост капитала обычно не взимается с таких вещей, как продажа акций или цифровых активов. Для большинства людей определить страну своего налогового резидентства так же просто, как ответить на вопрос, где вы живете?
Для немногих счастливчиков в криптовалюте, чье портфолио достигло заоблачных высот, вполне естественно желание переехать в страну, которая будет облагать их меньшими налогами. Стратегический выбор подходящей юрисдикции сравнительно прост для тех, кто работает в индустрии блокчейнов, поскольку их богатство вряд ли будет связано с физическим бизнесом или активами.
К сожалению, американские граждане находятся в явно невыгодном положении, поскольку, в отличие от большинства стран, США взимают налоги в зависимости от гражданства, а не места жительства. Даже американские граждане, родившиеся за границей, должны платить налоги США, даже если они никогда не были в Соединенных Штатах. Однако у них есть возможность облагаться налогом как у резидентов Пуэрто-Рико, территории США, которая не является штатом. Возможно, неуместно, что его название по-испански означает «Богатый порт». На острове живет Эрв Ларрен, двойной гражданин США и Франции. Он является генеральным директором Airvey.io, которая консультирует компании Web3, и говорит:
Это лучшее налоговое резидентство для американцев, которые могут сохранить свое гражданство США, пользуясь при этом этими налоговыми преимуществами.
Пуэрто-Рико — налоговая гавань для криптовалют
 Криптобогатые американцы обосновались в Пуэрто-Рико из-за благоприятного налогового законодательства. (Пексели)
Ларрен объясняет, что в соответствии с законом 2012 года под названием «Закон 60» компании, переезжающие в Пуэрто-Рико или обосновавшиеся в нем, могут платить корпоративный налог в размере 4%, что намного ниже, чем на материке. Также существует налог на прирост капитала в размере 0%.
Эти стимулы были созданы правительством Пуэрто-Рико, чтобы стимулировать занятость и рост занятости на острове, сосредоточив внимание на многообещающих областях, таких как индустрия блокчейнов, в частности, говорит он, объясняя, что остров видит себя в качестве одной из криптовалютных столиц Соединенных Штатов. Состояния. 
Чтобы продемонстрировать налоговое резидентство, граждане США должны указать основной адрес, водительские права и удостоверение местного избирателя, а также физически проводить на острове шесть месяцев в году, объясняет Ларрен. 
На другом конце света Объединенные Арабские Эмираты — еще одна благоприятная для налогообложения юрисдикция, привлекающая криптовалютное богатство, отмечает Сохам Панчамия, юрист Reed Smith LLP в Дубае.
По его словам, поскольку все больше стран начинают регулировать и облагать налогом криптовалюты, инвесторам придется ориентироваться в сложных налоговых законах и потенциально нести более высокие налоговые обязательства. В то же время он утверждает, что правительства должны гарантировать, что политика не будет излишне усложнена.
Налогообложение криптовалюты во всем мире имеет серьезные последствия как для индивидуальных инвесторов, так и для правительств.
Для Панчамии усиление государственного регулирования может быть воспринято как признак того, что отрасль становится зрелой. В то время как ОАЭ привлекают игроков отрасли нулевым подоходным налогом, он ожидает, что правительство, скорее всего, выиграет от введения корпоративного налога позднее в этом году.
 Читайте также Особенности
Миллиарды и миллиарды: как бренды выводят блокчейн из ниши в норму
 Функции
Нестабильные монеты: депривязка, изъятие банковских вкладов и другие риски
Облагаются ли налогом сделки между криптовалютами?
За пределами нескольких юрисдикций, где отсутствует налогообложение, сделки между криптовалютами в основном подлежат налогообложению, но в некоторых странах они не облагаются налогом, объясняет Филип Краликови, эксперт по налогообложению криптовалют. Он работал юристом и менеджером по корпоративному налогообложению в KPMG в Хорватии, а затем присоединился к фирме по автоматизации крипто-налога Taxtris в качестве налогового и юридического менеджера. 
По его словам, в число стран, которые не облагают налогом обмен криптовалюты на криптовалюту, входят Франция, Австрия, Хорватия, Польша и, с 2023 года, Италия. В таких юрисдикциях налоги не взимаются до тех пор, пока криптоактивы остаются в метавселенной и не обмениваются на фиатные деньги. 
По словам Кральикови, этот тип режима набирает популярность, и предпринимаются прямые усилия по его внедрению по всему ЕС, поскольку налогообложение криптовалютных свопов создает проблемы с денежными потоками для людей в отрасли. Примечательно, что большинство крупных юрисдикций, таких как США и Великобритания, в настоящее время считают обмен биткойнов на эфир налогом. Даже такая безобидная вещь, как конвертация ETH в wETH, может быть истолкована как сделка, как пояснила Налоговая служба Австралии (вызвав серьезные споры):
Когда вы переносите ETH, вы создаете другой актив для целей налога на прирост капитала (CGT). Это означает, что конвертация ETH в WETH вызывает событие CGT, и при конвертации вам придется рассчитывать налог на прирост капитала.
Во многих юрисдикциях также существует разница в налоговых режимах между краткосрочным и долгосрочным приростом капитала. В Соединенных Штатах долгосрочный прирост капитала получает скидку, но продажа до истечения 365 дней облагает прирост налогом в том же проценте, что и обычный доход, а это означает, что эффективная ставка налога может удвоиться. Канада не делает различий между долгосрочным и краткосрочным приростом капитала, облагая их всеми налогом по половине ставки подоходного налога.
1/ На данный момент это серая зона, и мы ждем дополнительных указаний. Согласно действующему руководству, перевод ETH в WETH, скорее всего, является налогооблагаемым событием. То же самое с перемещением BTC в завернутую версию.
— TokenTax (@TokenTax) 1 ноября 2020 г.
Правила налога на прирост капитала в криптовалюте в Европе
Германия и Хорватия также различают краткосрочную и долгосрочную прибыль через 12 и 24 месяца соответственно, ставка составляет 0%, объясняет Кральикови, добавляя, что, поскольку Хорватия не облагает налогом обмен криптовалюты на криптовалюту, можно заплатить никакого налога даже без владения первоначальным активом в течение года. Также примечательно, что Германия разрешает необлагаемую налогом краткосрочную прибыль в размере до 600 евро в год.
В Хорватии, если вы довольны своей прибылью в биткойнах, вы можете просто перевести свою позицию в стейблкоины и подождать один-два года, чтобы реализовать свою налоговую прибыль без уплаты налогов.
«Мне не платят за рекламу Хорватии, но это благоприятное место для криптотрейдеров», — говорит Кральиковис. По его словам, даже если не использовать двухлетний метод «крипто-крипто», налоги на прирост капитала от криптовалюты составляют около 10% в зависимости от города, в котором вы живете.
Некоторые юрисдикции, конечно, менее благоприятны. В дополнение к налогу на прибыль от криптовалюты в размере 30%, Индия также ввела налоговый вычет у источника в размере 1% (TDS) для каждой сделки, утверждая, что это поможет им отслеживать движение средств, а биржи заявляют, что такие шаги, вероятно, серьезно повлияют на бизнес. 
Аналогичный НДС в размере 0,11% 0,22% на все транзакции с криптовалютой был введен Индонезией, которую Краджикови описывает как метод, позволяющий правительству отслеживать все транзакции с криптовалютой путем введения требования к отчетности через небольшой налог.
Вдобавок к этому, Индия относится к криптовалюте так же, как к лотерейным билетам и другим азартным играм, при этом потери не могут быть вычтены из прибыли. По сути, все, кто торгует криптовалютой в Индии, бежали с местных криптовалютных бирж и начали использовать децентрализованные приложения, отмечает Кральикови. 
По словам Кральикови, Эстония – единственная европейская страна, которая в настоящее время ограничивает вычет убытков. Вы облагаетесь налогом только на свою прибыль, но любые убытки, которые вы осознаете, не подлежат налогообложению, что довольно странно с точки зрения бухгалтерского учета, но это их позиция. Марко Юкич, генеральный директор поставщика программного обеспечения для автоматизированной налоговой отчетности Taxtris, отмечает, что в настоящее время ведется активное лоббирование, чтобы изменить это.
Еще одна ловушка, которой следует опасаться инвесторам, — это риск быть отнесенным к категории профессиональных трейдеров, а не к случайным трейдерам или любителям. Многие правительства проводят такое различие, но эта грань может быть очень размытой и во многом зависит от интерпретации налоговых органов. 
Необходимо учитывать определенные факторы, такие как количество транзакций, размер транзакций, регулярность. Все эти факторы могут повлиять на решение правительства, объясняет Кральикови. Тем, кто становится профессионалом, даже против своей воли, возможно, придется отчитываться обо всех своих торговых прибылях как о подоходном налоге, ставка которого гораздо выше, а в противном случае их учет будет гораздо более строгим. Вам придется вести себя как компания или как мастер в зависимости от юрисдикции.
 Независимо от того, где вы находитесь, налоги на криптовалюту по-прежнему являются проблемой. (Pexels) Как рассчитывается прирост капитала?
Нет единого ответа. Когда дело доходит до расчета налогооблагаемой прибыли, решающим шагом является расчет стоимости, то есть суммы, за которую согласно местному налоговому законодательству был куплен актив. Существуют значительные различия между методами бухгалтерского учета, используемыми в разных странах. Некоторые страны даже позволяют вам выбирать метод, если вы последовательны.
Метод «первым поступил — первым вышел», или FIFO, является одним из наиболее распространенных методов и означает, что прибыль рассчитывается исходя из предположения, что самые ранние приобретенные единицы актива продаются первыми. Это означает, что человек, который купил 1 BTC за 10 долларов США, один за 100 долларов США, 1000 долларов США и 10 000 долларов США в течение пятилетнего периода и продал один из них в 2022 году за 20 000 долларов США, будет облагаться налогом, как если бы он продал первый купленный биткойн за 10 долларов США, в результате чего налогооблагаемая прибыль в размере 19 990 долларов США.
Средняя стоимость — это еще один метод, который позволяет рассчитать среднюю стоимость активов как цену покупки. Согласно предыдущему примеру, когда кто-то купил в общей сложности 5 BTC за 11 110 долларов США, средняя цена за биткойн составит 2222 доллара США, а это означает, что налогооблагаемая прибыль от продажи пятой части активов в 2022 году будет немного ниже и составит 17 778 долларов США.
Принцип «последним пришел — первым ушел» (LIFO) звучит почти так же, как и FIFO, но по сути является противоположным, что приводит к гораздо более благоприятному результату для нашего трейдера, чья налогооблагаемая прибыль теперь составит всего 10 000 долларов США, поскольку прибыль рассчитывается на основе самых последних покупка в отличие от самой ранней.
Налоговые органы многих юрисдикций, в том числе США, Великобритании, Австралии и Японии, выпустили руководство, объясняющее, что налогоплательщики могут выбрать один из этих методов с определенными ограничениями и обычно при условии, что они затем будут придерживаться этого метода. Однако Канада требует использования усреднения затрат, поскольку Канадское налоговое агентство (CRA) рассматривает криптовалюты как товары и облагает их налогом как таковые.
Хотя большинству читателей прирост капитала подпадает под одну из этих систем учета, есть и исключения, такие как французский метод, который близок к расчету средней стоимости. В Польше и Венгрии есть свои собственные методы, основанные на движении денежных средств и расходах на доходы, но в остальном европейские страны склонны следовать стандартным методам, отмечает Кральикови.
Независимо от того, используете ли вы ФИФО или ЛИФО, прирост капитала обычно рассчитывается путем сложения всех убытков и прибылей за год с последующим вычитанием общих убытков из прибыли. Таким образом, можно обнаружить, что чистая прибыль отрицательна, и в этом случае налоги не будут применяться, а убытки могут быть засчитаны в счет прибыли в следующем году, опять же в зависимости от юрисдикции. Исключение из вышеизложенного можно найти в Индии и Эстонии, которые, по словам Кральикови, не позволяют вычитать убытки из расчетов налога на криптовалюту.
 Читайте также Особенности Как воскресить «мечту Метавселенной» в 2023 году Особенности Североамериканские криптомайнеры готовятся бросить вызов доминированию Китая Сбор налоговых потерь в криптовалюте
Если рынок упадет, вы можете продать активы, чтобы создать убыток, чтобы компенсировать прибыль, отмечает Кральикови.
Это называется сбором налоговых убытков и иногда может привести к тому, что даже большая чистая прибыль станет нейтральной с точки зрения налогообложения за счет сокращения обязательств по приросту капитала. Его можно стратегически использовать в конце налогового года, поскольку налоги обычно рассчитываются на ежегодной основе. Сразу в новом налоговом году как приростные, так и убыточные активы могут быть перекуплены.
В США сбор налоговых убытков запрещен для ценных бумаг, но не для криптовалют, поэтому люди, занимающиеся криптовалютой, обычно продают свои убыточные позиции до окончания налогового года.
Однако это незаконно в Великобритании и Ирландии, отмечает Кральикови. Они обнаружат проигрыш и осуществят повторную покупку в течение 30 дней и запретят убытки, говорит он, добавляя, что аналогичные ограничения, вероятно, вступят в силу по всему Европейскому Союзу. По его прогнозам, это вопрос времени, когда страны поймут это и начнут применять правила по борьбе со злоупотреблениями. Более того, президент Джо Байден предложил в этом году объявить эту практику незаконной. 
Некоторые заметки из моей недавней презентации «Налоговые вопросы для Метавселенной» на завтрашней конференции в Дубае в прошлом месяце. Как вы думаете, какие самые большие проблемы возникают при переходе на Web3? pic.twitter.com/1xcYPINZRC
– Элиас Ахонен.eth (@eahonen) 12 марта 2023 г.
Можно ли получить NFT с налоговыми потерями? 
Для NFT не существует метода учета, поскольку они невзаимозаменяемы, поэтому вы всегда можете легко определить прибыль для взаимозаменяемых активов, таких как биткойн. Вы не знаете, какой биткойн вы продали, поэтому существует метод FIFO, объясняет Кральикови. 
Тем не менее, он описывает NFT как сложный разговор. В Европе, например, еще не разобрались в руководствах и терминологии. По словам Кральикови, более или менее к ним относятся как к криптовалютам, подразумевая, что это в значительной степени позиция по умолчанию в отсутствие ясности.
Когда дело доходит до NFT, стоит также отметить, что некоторые страны, такие как Испания, Польша и Бельгия, относятся, по крайней мере, к своим первоначальным продажам так же, как к предоставлению виртуальных услуг, таких как сервис Netflix, расширяет Кральикови. В этих случаях применяется налог на добавленную стоимость (НДС).
Налоги на богатство
Помимо налога на доходы и прирост капитала, существует третий тип налога: налог на богатство, который вы платите на основе стоимости вашего портфеля на определенную дату, добавляет Кральикови. Например, Испания, Швейцария, Нидерланды, Норвегия и Аргентина взимают налоги на богатство, которые основаны на чистом богатстве налогоплательщиков каждый налоговый год. 
В Норвегии, например, взимается фиксированная плата в размере 0,85% от богатства, превышающего приблизительный порог в 160 000 долларов США, а это означает, что человек с чистыми активами стоимостью 1 миллион долларов на момент уплаты налогов должен будет заплатить более 7 000 долларов США. Эти ставки доходят до 3,5% в Аргентине и до 0,1% в некоторых районах Швейцарии, иногда начиная с гораздо более высокого порога, чем в Норвегии. В следующем году он появится в Италии.
Хотя оценка взаимозаменяемых криптовалют относительно проста, оценка NFT для налогов на богатство – это совсем другая история. На традиционных рынках, если нет ликвидного рынка, например, рынка недвижимости, программного обеспечения или интеллектуальной собственности, можно нанять финансовых экспертов для оценки стоимости на основе таких доказательств, как подтверждающая документация и свидетели-эксперты. 
Однако на данный момент Кральикови отмечает, что оценки NFT — это разговор между налоговым органом и физическим лицом. НФТ сейчас являются очень незначительными источниками налоговых поступлений. Налоговые органы стремятся проводить свое время там, где можно собрать больше всего урожая, замечает он.
 Автор Элиас Ахонен обеспокоен темой налогов на криптовалюту. (Элиас Ахонен) Оценка юрисдикций для налогов на криптовалюту
Если вы заработали деньги с помощью криптовалюты, то активное планирование обязательств по налогообложению криптовалюты, скорее всего, принесет достойную прибыль независимо от того, где вы живете. Некоторые из этих стратегий, такие как сбор налоговых потерь или использование преимуществ долгосрочного прироста капитала, могут попасть в категорию «Попытка применить их дома», тогда как более продвинутые методы, такие как юрисдикционный арбитраж, могут потребовать от человека выйти из порта приписки и разбить лагерь в другом месте. далекая земля, когда дело доходит до личного налогового резидентства. Для тех, у кого есть серьезный капитал, создание оффшорной компании в дружественной юрисдикции также может быть вариантом, хотя и со многими оговорками.
Что касается личного налогообложения, то вполне объективно можно сказать, что некоторые страны более выгодны, чем другие, с точки зрения криптовалютного инвестора. 
Такие страны, как Объединенные Арабские Эмираты, Сингапур, Швейцария и различные острова Карибского бассейна, включая Пуэрто-Рико, естественно, получают оценку «А» из-за практически полного отсутствия налоговых обязательств. С другой стороны, эти налоговые убежища класса А часто сопряжены со значительными расходами на жизнь.
Такие страны, как Хорватия, Франция, Австрия, Польша, Италия и, возможно, Германия, имеют высокий рейтинг в диапазоне B из-за отсутствия налогообложения операций между криптовалютами или других реальных решений, таких как скидки на долгосрочный прирост капитала.
США, Великобритания, Канада, Австралия и большая часть Европы попадают в категорию C из-за невыгодных правил, в том числе налогообложения криптовалютных сделок и свопов, а также ограничений на сбор налоговых убытков.
Индию и, что удивительно, Эстонию можно отнести к категории D, прежде всего, из-за невозможности вычитать инвестиционные потери из прибыли, что делает торговлю, соответствующую требованиям, особенно непрактичной. Оценка F, естественно, достается тем странам, которые вообще запрещают торговлю криптовалютой, что мы можем интерпретировать как ставку налога в размере 100%.
Все эти рейтинги, конечно, могут измениться по мере введения новых законов и практик. Хотя более высокое и менее либеральное налогообложение может увеличить государственные доходы, оно также может привести к утечке мозгов и оттоку капитала, тогда как можно ожидать, что введение политики, дружественной индустрии цифровых активов, будет способствовать ее росту в пределах национальных границ. Это сложные и политически окрашенные вопросы, которые странам следует рассмотреть.
 Подписаться Самые интересные статьи о блокчейне. Доставка раз в неделю.
Адрес электронной почты
ПОДПИСАТЬСЯ