Поскольку популярность цифровых активов продолжает расти, становится все более важным понимать налоговые последствия инвестирования и использования криптовалют. Служба внутренних доходов (IRS) выпустила руководство по налогообложению криптовалют в 2014 году, и несоблюдение этих правил может привести к серьезным штрафам. В зависимости от того, что вы делаете, ваша криптовалюта может облагаться налогом либо как актив, либо как доход.

В этой статье будут рассмотрены основы криптовалюты и налогов, в том числе то, что вам нужно знать об отчетности о транзакциях с криптовалютой в налоговой декларации.

Что такое криптовалюта?

Прежде чем мы углубимся в налоговые последствия криптовалюты, давайте сначала поймем, что такое «криптовалюта». Криптовалюта — это цифровая или виртуальная валюта, которая использует криптографию для обеспечения безопасности. Эти активы действуют независимо от центрального банка и могут использоваться для покупки товаров и услуг, инвестиций или торговли.

С 2009 года, когда был создан Биткойн (BTC), первая и самая известная криптовалюта, были разработаны тысячи других криптовалют, включая Ethereum (ETH), Ripple (XRP) и Melega (MARCO) для сосредоточьтесь на различных вариантах использования.

Как облагается налогом криптовалюта?

Криптовалюта рассматривается как собственность для целей налогообложения, а это означает, что она облагается налогом на прирост капитала. Это означает, что любая прибыль или убыток от продажи криптовалюты облагается налогом. Если вы храните криптовалюту более года, прежде чем продать ее, вы будете облагаться долгосрочными ставками налога на прирост капитала, которые обычно ниже, чем краткосрочные ставки.

По данным IRS, виртуальные валюты считаются собственностью, а типичное налоговое законодательство, применимое к сделкам с недвижимостью, также применяется к сделкам с использованием виртуальной валюты:

«Для целей федерального налогообложения виртуальная валюта рассматривается как собственность». «Общие налоговые принципы, применимые к сделкам с недвижимостью, применяются к сделкам с использованием виртуальной валюты».

Налогооблагаемые события в криптовалюте

1. Торговля криптовалютой за фиатную валюту — (прирост капитала)

2. Обмен одной криптовалюты на другую — (прирост капитала)

3. Майнинг криптовалюты — (доход)

4. Крипто-аирдропы — (доход)

5. Использование или получение криптовалюты в обмен на товары или услуги — (прирост капитала)

6. Продажа криптовалюты за бумажную валюту — (прирост капитала)

7. Криптовалюта и пенсионные счета — (доход)

Отчетность о транзакциях с криптовалютой

Если вы купили, продали или обменяли криптовалюту, вы должны сообщить об этих транзакциях в своей налоговой декларации. IRS борется с уклонением от уплаты налогов на криптовалюту, поэтому важно убедиться, что вы соблюдаете правила.

Когда вы покупаете криптовалюту, вы не обязаны указывать это в налоговой декларации. Тем не менее, вы должны указать в своей налоговой декларации продажу криптовалюты, а также любые доходы, полученные от майнинга, размещения или раздачи криптовалюты.

Следовательно, важно вести точный учет всех транзакций с криптовалютой, включая дату и сумму транзакции, стоимость криптовалюты на момент транзакции и любые уплаченные комиссии. Эта информация будет необходима при расчете прироста или убытка капитала для целей налогообложения.

Криптовалюта и налоги для бизнеса

Если вы владеете бизнесом, который принимает криптовалюту в качестве оплаты, вы обязаны указать эти платежи в своей налоговой декларации как доход. Стоимость криптовалюты на момент оплаты должна быть зафиксирована, а доход облагается налогом на самозанятость.

Стоимость криптовалюты в день ее получения считается вашим доходом. Например, если вы получили один BTC в качестве оплаты за услугу и стоимость одного биткойна в тот день составляла 50 000 долларов США, вам нужно будет указать 50 000 долларов США в качестве дохода в своей налоговой декларации.

Более того, если вы платите сотрудникам или подрядчикам в криптовалюте, это считается налогооблагаемым событием, и вы должны сообщить об этом в форме W-2 или форме 1099.

Крипто и налоги для инвесторов

Если вы инвестируете в криптовалюту, вы облагаетесь налогом на прирост капитала с любой прибыли от продажи криптовалюты. Важно отслеживать базовую стоимость, которая представляет собой первоначальную цену покупки криптовалюты, а также любые уплаченные комиссии.

Если вы торгуете криптовалютами, вы можете облагаться как налогом на прирост капитала, так и обычным подоходным налогом. Как отмечалось ранее, если вы храните криптовалюту менее года перед ее продажей, вы будете облагаться краткосрочными ставками налога на прирост капитала, которые обычно выше, чем долгосрочные ставки.

Криптовалюта и налоги для майнеров

Криптомайнеры облагаются налогами на криптовалюту, поэтому они должны указывать полученный доход в своей налоговой декларации. Этот доход облагается налогом на самозанятость и рассчитывается на основе справедливой рыночной стоимости криптовалюты на момент ее добычи.

Кроме того, если вы получаете криптовалюту в качестве вознаграждения за стейкинг или участие в раздачах, этот доход также облагается налогом. Должна быть зафиксирована справедливая рыночная стоимость криптовалюты на момент ее получения.

Криптовалюта и налоги для трейдеров

Налоги для криптотрейдеров могут быть немного сложными, поскольку в течение года у них может быть несколько налогооблагаемых событий. Однако любые прибыли или убытки, возникающие в результате продажи или обмена криптовалюты, облагаются налогом на прирост капитала.

Прибыли или убытки в их налоговой декларации рассчитываются на основе справедливой рыночной стоимости криптовалюты на момент транзакции и стоимости монеты. Базой стоимости является сумма, которую трейдер заплатил за криптовалюту, включая любые сборы и комиссии. Важно отслеживать основу затрат для каждой транзакции, поскольку она будет использоваться для расчета прибыли или убытка.

Криптотрейдеры, получившие чистый прирост капитала в конце года, также могут облагаться налогом на чистый инвестиционный доход (NIIT), который представляет собой дополнительный налог в размере 3,8% на инвестиционный доход. NIIT применяется к лицам, чей модифицированный скорректированный валовой доход превышает определенный порог, который составляет 200 000 долларов США для одиноких заявителей и 250 000 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию.

Расчет налогов на торговлю криптовалютой может оказаться очень сложной задачей, особенно для трейдеров, которые каждый день инициируют множество сделок. Вот почему Binance недавно выпустила продукт под названием «Binance Tax», который предлагает простой и удобный помощник по налогам, помогающий трейдерам оценить свои налоговые обязательства по транзакциям, совершенным на бирже Binance.

Заключительные мысли

Как правило, криптовалюты рассматриваются как собственность, которая облагается налогом так же, как и другие формы собственности. Для пользователей криптовалют и трейдеров важно вести точный учет всех своих транзакций в течение года, включая базовую стоимость и справедливую рыночную стоимость каждой транзакции.

Им также следует проконсультироваться со специалистом по налогам, чтобы убедиться, что они соблюдают все налоговые законы и правила, связанные с торговлей криптовалютой.