TL;DR – РЕЗЮМЕ

Во многих странах криптовалюты облагаются налогом. Торговля, трата или продажа вашей криптовалюты часто является налогооблагаемым событием. Чтобы рассчитать налоги, вам необходимо учитывать прирост и убытки от прироста капитала. Вам также, возможно, придется платить подоходный налог, если вы получаете криптовалюту в качестве оплаты.

Каждая юрисдикция индивидуальна, поэтому обязательно проконсультируйтесь с налоговым консультантом. Налоговые органы часто сотрудничают с криптобиржами для отслеживания криптовалютных транзакций. Если вы попытаетесь уклониться от уплаты налогов, вы можете получить финансовые штрафы и даже более суровые наказания.

Введение

Если вы HODL или торгуете, в какой-то момент вам, вероятно, придется платить налоги на криптовалюту. Точная сумма варьируется в зависимости от страны, но налоговые органы обычно рассматривают криптоактивы как капитальные активы. Уплата необходимых налогов является юридическим обязательством, поэтому важно делать это правильно.

В этой статье мы рассмотрим некоторые основные принципы, применимые к налогам на криптовалюту в целом. Поскольку нормативная база налогообложения криптовалюты различается в разных странах, мы всегда рекомендуем проконсультироваться с местным налоговым специалистом.

Должен ли я платить налоги при покупке или продаже криптовалюты?

На этот вопрос нет однозначного ответа. Ваши налоги будут зависеть от вашего местоположения, того, как долго вы храните свою криптовалюту, типа деятельности, которой вы занимаетесь, и других факторов. В общем, вам, вероятно, придется платить налоги или компенсировать убытки при продаже, но не при покупке.

Налоги на криптовалюту не всегда просты. Поскольку это довольно новый актив, налоговые органы все еще разрабатывают правила в отношении криптовалюты. Однако вы несете ответственность за отслеживание налогооблагаемых прибылей и убытков и уплату правильной суммы налогов в соответствии с нормативной базой вашей страны.

Что такое налогооблагаемое событие?

Налогооблагаемое событие — это операция или деятельность, за которую вы должны платить налоги. Эти события не универсальны. Налогооблагаемое событие в одной стране может не облагаться налогом в другой. Как правило, операции, связанные с продажей сырья, инвестиций и других капитальных активов, подлежат налогообложению. Покупка цифровых валют, таких как Биткойн или BNB, за бумажную валюту вряд ли будет облагаться налогом. Однако продажа или обмен вашей криптовалюты, скорее всего, будет облагаться налогом.

Налогооблагаемое событие приведет к увеличению или убытку капитала. Если актив, которым вы владеете, дорожает и вы торгуете им с целью получения прибыли, вы получили прирост капитала. Если вы совершаете сделку или продаете этот актив с убытком, вы понесли убытки капитала.

Опять же, является ли прирост капитала налогооблагаемым событием, зависит от местного налогового органа. Возможно, вы сможете вычесть капитальные убытки из прироста капитала, чтобы снизить налоги. Общая сумма налогов во многом зависит от их суммы. Чтобы облегчить расчет, налогоплательщикам следует указать дату, основу затрат (цену покупки), стоимость продажи и комиссионные, связанные со всеми торговыми операциями.

Что такое облагаемые и необлагаемые налогом события?

В общих чертах, к налогооблагаемым событиям относятся:

1. Продажа криптовалют за фиатные деньги (т.е. доллары США, CAD, евро, иены и т. д.).

2. Обменяйте криптовалюту на другую криптовалюту (например, BTC на ETH).

3. Тратьте криптовалюту. В таких юрисдикциях, как США, Великобритания, Канада и Австралия, прямое расходование криптовалюты на товары или услуги может облагаться налогами, если вы получаете прибыль.

4. Получить криптовалюту в результате форка, раздачи или майнинга.

С другой стороны, следующие события, как правило, не считаются налогооблагаемыми событиями:

1. Купить криптовалюту за фиат (кроме случаев, когда цена покупки меньше справедливой рыночной стоимости купленной валюты).

2. Пожертвуйте криптовалюту освобожденной от налогов организации.

3. Раздавайте криптовалюты по определенному лимиту.

4. Переведите криптовалюту из своего кошелька в другой принадлежащий вам кошелек.

Как облагаются налогом криптовалюты?

Официальная классификация биткойнов и других криптовалют внутри страны будет определять порядок их налогообложения. Налоговые органы обычно считают криптовалюты капитальным активом, а не валютой. Если в вашей стране не приняты специальные законы о налоге на криптовалюту, ожидайте, что ваши доходы от криптовалюты будут облагаться налогом в соответствии с вашим официальным назначением (если применимо). Некоторые юрисдикции используют гораздо более простой подход. В Германии, например, нет налогов на криптовалюты, хранящиеся более года. Малайзия, Португалия и Сингапур также имеют очень либеральные правила налогообложения криптовалют.

Ваш доход в биткойнах или криптовалютах также может учитываться как подоходный налог. Если вы штатный сотрудник, фрилансер или трейдер криптовалюты и получаете зарплату в криптовалюте, вам, скорее всего, придется платить подоходный налог со своих доходов от криптовалюты. Опять же, ставка подоходного налога обычно зависит от суммы, которую вы зарабатываете.

Ниже определенного порога дохода вы можете не платить налоги со своего дохода. Как правило, вы найдете разные группы доходов, при этом все более высокие группы платят более высокие налоговые ставки. Если ваш основной доход поступает от торговли, узнайте, облагаетесь ли вы налогом на прирост капитала или подоходным налогом.

Как мне рассчитать налоги?

Если вы купили криптовалюту, ДЕРЖАЛИ ее и позже продали, ваши налоговые обязательства должны быть довольно легко рассчитать. Давайте посмотрим на упрощенный пример, основанный на США. Во-первых, нам нужно рассчитать прирост или убытки от прироста капитала в долларах США. Это формула:

Справедливая рыночная стоимость – себестоимость = прирост/убыток капитала

Справедливая рыночная стоимость — это текущая спотовая цена, которую вы можете найти на такой бирже, как Binance. Базой затрат является первоначальная цена, которую вы заплатили за актив плюс комиссионные.

Представьте, что вы купили 2 BTC за 10 000 долларов США и продали их два года спустя за 30 000 долларов США. Теперь вы заработали 40 000 долларов США в виде прироста капитала:

60 000 долларов США (справедливая рыночная стоимость) – 20 000 долларов США (стоимость) = 40 000 долларов США (прирост капитала)

В США налог на прирост капитала зависит от вашего общего налогооблагаемого дохода, статуса налоговой декларации и времени, в течение которого вы владеете активом. Если вы храните свою криптовалюту более года, вы облагаетесь долгосрочным налогом на прирост капитала.

Сумма, которую вы платите, зависит от вашего общего налогооблагаемого дохода. Эта цифра включает в себя прирост капитала. Если у вас уже есть налогооблагаемый доход в размере 50 000 долларов США, ваш общий налогооблагаемый доход составит 90 000 долларов США, включая прирост капитала. Согласно приведенной ниже таблице IRS, вы будете платить 15% налога на прирост капитала от ваших доходов от криптовалюты.

Если вы торгуете регулярно, ваши расчеты потребуют некоторой работы. Легче понять налоговые последствия покупки и продажи фиатных денег, но все становится сложнее при обмене одной криптовалюты на другую. Давайте представим, что вы торгуете BNB и Ether (ETH). Вот ваша торговая история:

В нашем примере обмен вашего BNB на ETH считается налогооблагаемым событием, поэтому вам необходимо рассчитать прирост и убытки от капитала. Ваш прирост капитала представляет собой справедливую рыночную стоимость (500 долларов США) за вычетом себестоимости. Но какую транзакцию мы используем в качестве основы затрат? После покупки BNB по двум разным ценам вам необходимо принять решение.

Бухгалтеры используют два разных способа расчета: «первым пришел — первым ушел» (ФИФО) и «последним пришел — первым ушел» (ЛИФО). ФИФО является стандартом для большинства стран, тогда как ЛИФО обычно используется только в качестве альтернативного метода в США. При использовании ФИФО актив, который вы купили первым, продается или обменивается первым. В нашем случае мы сначала продадим 1 BNB, купленный за 150 долларов США.

При использовании метода ФИФО себестоимость нашего налогооблагаемого события составляет 150 долларов США. В результате у нас остается 350 долларов США в виде прироста капитала, который нужно выплатить по нашей формуле:

500 долларов США (справедливая рыночная стоимость) - 150 долларов США (стоимость) = 350 долларов США (прирост капитала)

При использовании LIFO первым продается или обменивается актив, приобретенный последним. Вместо этого LIFO будет использовать в качестве основы затрат покупку 1 BNB за 300 долларов США. В этом случае ваш прирост капитала составит 200 долларов.

500 долларов США (справедливая рыночная стоимость) - 300 долларов США (базис себестоимости) = 200 долларов США (прирост капитала)

Вы можете вычесть капитальные потери из прироста капитала, чтобы рассчитать сумму вашего долга за налоговый год. Во многих странах краткосрочные приросты и убытки капитала (обычно сроком менее одного года) рассматриваются отдельно от долгосрочных прибылей и убытков.

Откуда налоговые органы узнают о моей криптовалюте?

Налоговые органы, такие как IRS, ATO, CRA, HMRC и другие, отслеживают транзакции с криптовалютой и обеспечивают соблюдение налогового законодательства. Крупные криптовалютные биржи также сотрудничают с властями.

Правительства используют инструменты анализа данных, такие как Chainanaанализ, для идентификации пользователей криптовалюты. Имея достаточно информации, они могут связать транзакции блокчейна от регулируемых криптовалютных бирж с личными криптокошельками. Этот анализ даже включает в себя удаление нескольких слоев из бирж для борьбы с уклонением от уплаты налогов.

IRS и другие налоговые органы также сотрудничают и делятся данными с другими правительственными учреждениями, академическими учреждениями и международными правительствами для обмена информацией об использовании криптовалюты.

Что произойдет, если я не подам налоговую декларацию по криптовалюте?

Во многих странах налоговые органы требуют, чтобы вы регулярно подавали налоговую декларацию. Это может быть так, даже если вы не должны платить налоги или вам не требуется возмещение. Непредставление декларации может привести к штрафам, пеням, конфискации средств, проверкам и даже тюремному заключению.

Инструмент подачи налоговой декларации Binance API

Инструмент подачи налоговой декларации Binance позволяет отслеживать вашу криптовалютную активность. Вы можете создать отчет через API и использовать его, чтобы убедиться в соответствии требованиям вашей юрисдикции. Дополнительную информацию см. в разделах «Как получить налоговые декларации на Binance» и «Часто задаваемые вопросы».

В заключение

Правильное начисление налогов имеет решающее значение. Вот почему мы рекомендуем получить профессиональную помощь в расчете налогового счета, если у вас есть какие-либо вопросы. Это может быть тот случай, если вы занимаетесь торговлей, а не просто инвестируете. Налоговые последствия обычной торговли гораздо сложнее. Но самое главное: ваша налоговая ситуация во многом зависит от того, где вы живете. Обязательно используйте нашу информацию с учетом этого.

Отказ от ответственности

Binance не предоставляет налоговые или финансовые консультации. В зависимости от нормативно-правовой базы страны, когда вы торгуете сырьевыми товарами и это событие приводит к приросту капитала (или убыткам), вы должны платить налоги соответствующим образом. Нормативно-правовая база налогообложения криптовалют различается в разных странах, поэтому мы настоятельно рекомендуем вам обратиться к своему личному налоговому консультанту для получения дополнительной информации о ваших личных налоговых обстоятельствах. Вы несете личную ответственность за выбор правильной налоговой юрисдикции, которая к вам применима.