Ключевые выводы

  • Инновационные отрасли, такие как криптовалюта, создают новые проблемы для политиков и налоговых администраторов, которым приходится адаптировать старые системы к новым активам или создавать новые с нуля.

  • Адекватная, справедливая и соразмерная налоговая политика, сопровождаемая техническими и четкими руководящими принципами, приносит пользу как криптосектору, так и национальной экономике.

  • Взимание налогов с необработанных криптовалютных сделок, введение требований по удержанию налогов для посредников и игнорирование лучших практик, проверенных во всем мире, не являются оптимальными подходами к налогообложению деятельности с цифровыми активами.

Сильная налоговая политика необходима для любой экономики. История налоговых систем во всем мире показывает, что успешной налоговой политике удалось найти правильный баланс между эффективностью и справедливостью — сложная формула, которая зависит от экономического и социального контекста каждой страны. 

Инновационные бизнес-модели и отрасли часто создают новые проблемы для политиков и налоговых администраторов, побуждая их разрабатывать и применять адекватные правила и руководящие принципы. Эти новые рамки должны быть достаточно ясными, чтобы позволить пользователям и поставщикам услуг сохранять соответствие в своей деятельности, одновременно стимулируя экономику посредством инноваций. Цифровые активы, например, предлагают множество инновационных вариантов использования благодаря своей уникальной способности хранить и передавать стоимость без взаимодействия с традиционными финансовыми посредниками. Это, конечно, предполагает новые подходы к налогообложению.

В этом сообщении блога излагаются некоторые общие принципы, которые составляют оптимальную налоговую политику для сектора криптоактивов, и освещаются несколько передовых практик по всему миру, а также подводные камни, которых следует избегать, когда дело доходит до установления налогового регулирования для криптовалют.

Действия: идеи эффективной налоговой политики и администрирования

Создание индивидуальных рамок 

Рекомендуемое действие: добавить положения, касающиеся криптовалют, которые учитывают все новые виды деятельности и транзакций, которые могут иметь место в секторе.

Обоснование: Существующие налоговые законы часто существуют уже несколько десятилетий, и их, как правило, трудно эффективно применять к цифровым активам.

Сосредоточьтесь на ясности

Рекомендуемое действие: предоставить подробные, технические и точные правила и рекомендации. Если законодательства, касающегося криптовалют, еще не существует, предоставьте часто задаваемые вопросы или официальные рекомендации.  

Обоснование: Многие люди напуганы своей налоговой декларацией; добавление криптотранзакций только усложняет задачу. В этой ситуации приветствуются подробные правила и рекомендации.

Обеспечить его пропорциональный характер

Рекомендуемое действие: взимать налоги и устанавливать требования к отчетности для криптовалют, которые соответствуют требованиям для аналогичных отраслей (например, финансов и технологий) или, по крайней мере, не являются более обременительными.

Обоснование: не препятствовать инновациям в области цифровых активов, делая налоговое соблюдение криптовалют более дорогостоящим и обременительным, чем для других аналогичных видов деятельности.

Налоговая справедливость и эффективность

Рекомендуемая мера: отдать предпочтение налогам на прирост капитала вместо налогов на транзакции, которые часто неэкономичны в секторе цифровых финансов.

Обоснование: Услуги, связанные с цифровыми активами и криптовалютами, часто работают аналогично услугам в финансовом секторе, где инвестиции и легкоторгуемые (оборотные) активы в основном освобождены от НДС (налог на добавленную стоимость) или GST (налоги на товары и услуги). В противном случае налоговые издержки сделают их практически неосуществимыми.

Поощрять создание привлекательной политики 

Рекомендуемая мера: предложить более выгодный налоговый режим для деятельности, связанной с криптовалютой, например, путем снижения налоговых ставок или введения освобождений от прироста капитала от продажи цифровых активов.

Обоснование: способствовать инновациям и экономическому росту, а также привлекать талантливых специалистов и налогоплательщиков с высокой добавленной стоимостью. В последние десятилетия наблюдалась налоговая поддержка инвестиций и технических специалистов: аналогичная политика ожидается и в отношении криптовалют, которые станут источником следующего большого технологического прорыва. 

Как: Различные соответствующие политические меры уже приняты в нескольких регионах мира, например: 

i) Отсутствие налога на прирост капитала от продажи криптоактивов для инвесторов или разовых трейдеров (т.е. непрофессиональных трейдеров). Эта общая политика особенно действует в Сингапуре, Бельгии, Малайзии, Гонконге и Швейцарии.

ii) Освобождение от прироста капитала по долгосрочным владениям. Германия и Португалия входят в число стран, где этот преференциальный режим недавно был введен для криптоактивов, хранящихся более 12 месяцев.

iii) Освобождение от прироста капитала, если он ниже минимального порога. Эта политика, например, применяется в Великобритании и Бразилии. 

iv) Налогообложение прироста капитала только в случае конвертации (прямой или косвенной) в бумажную валюту или необложения налогом транзакций, осуществляемых только в криптовалютах. Франция, Португалия и Австрия входят в число стран, внедривших этот подход.

Чего следует избегать: налоговая политика, которая сдерживает криптоинновации

Навязывание транзакций, звери

Не взимайте налоги с необработанных криптовалютных сделок: это особенно касается различных комиссий, связанных с этими транзакциями. Вместо этого полученный прирост капитала должен облагаться налогом.

Обоснование: такой подход влечет за собой значительные (иногда даже непосильные) налоговые издержки на торговую деятельность. Во-первых, он наказывает даже одноразовых инвесторов, которые могут столкнуться с тем, что их убыточные сделки будут облагаться налогом, даже если возврат налога будет выплачен позже. Во-вторых, такие налоги возложат почти непосильное бремя на плечи маркет-мейкеров, которые обычно совершают сотни или тысячи автоматических сделок в день, чтобы получить небольшую прибыль от многих сделок. В конце каждого периода маркет-мейкер, скорее всего, будет иметь гораздо более высокие налоговые обязательства, чем прибыль, которую он или она получил. В то же время именно маркет-мейкеры обеспечивают необходимую ликвидность криптоэкономики. Если они уйдут с рынка, он пострадает. Основными последствиями являются исчезновение местной ликвидности и объемов, а также возросшая волатильность, которая фактически душит местные криптовалютные рынки. Меньшая криптоэкономика оттолкнет участников рынка, что, в свою очередь, приведет к снижению общих налоговых поступлений.      

Эти каскадные негативные последствия уже наблюдались в юрисдикциях, где были установлены транзакционные налоги этого типа. Вот два наиболее убедительных случая: 

  • Индонезия: после того, как в мае 2022 года вступили в силу валовые налоги на транзакции (0,11% НДС и 0,1% подоходного налога, удерживаемые местными биржами), объем торгов на местных криптовалютных биржах, согласно данным Coinmarketcap, снизился примерно на 60%.

  • Индия: Еженедельный объем торгов на местных криптовалютных биржах снизился примерно с 800 миллионов долларов США до 2 миллионов долларов США после введения валового налога на транзакции (1% подоходного налога) в июле 2022 года (всегда согласно Coinmarketcap).

Вместо этого нам следует рассмотреть вопрос о введении налогов, взимаемых только с полученного прироста капитала. 

Использовать обязательства по удержанию налогов для обеспечения соблюдения законодательства

Не устанавливайте обязательства по удержанию налогов для посредников, таких как биржевые платформы. Хотя на первый взгляд это может показаться хорошим способом обеспечить соблюдение налогового законодательства в криптопространстве, такой шаг может легко нанести вред отрасли. 

Обоснование: Могут возникнуть несколько неблагоприятных ситуаций.

  • Если обязательство по удержанию налога налагается на сделки, оно, по сути, станет налогом на транзакции, что будет иметь последствия, описанные выше.  

  • Если обязательство по удержанию налога налагается на другие источники дохода, например прибыль от добычи полезных ископаемых или ставок, это может быть несправедливым или непрактичным. Несправедливо, поскольку это может неточно предполагать правовую природу этих событий (например, рассматривая в качестве интереса то, что таковым не является); неосуществимо, поскольку зачастую нет легко идентифицируемого посредника, как в случае с продуктами и услугами DeFi.

  • Требования по удержанию налога, вероятно, будет гораздо сложнее обеспечить в криптовалюте, чем в других секторах. Одна из причин этой трудности заключается в том, что фактические отчисления будут в основном производиться в криптовалютах, тогда как, за некоторыми исключениями, их последующее поступление в государственные доходы придется производить в бумажной валюте. Это создает дополнительный этап конвертации, который не только добавляет значительную сложность, но и является потенциальным препятствием, поскольку каналы вывода фиатных денег не всегда доступны.

Вместо этого следует рассмотреть возможность использования принятых в настоящее время систем криптографической отчетности, например CARF ОЭСР.  

Плохое соответствие национальной налоговой политики (хорошим) международным стандартам.

Не игнорируйте передовой международный опыт. Разработка налоговой политики в отношении криптовалют находится на ранних стадиях и, как ожидается, значительно расширится в ближайшие годы. Тем не менее, некоторые стандарты уже начали устанавливаться во всем мире, и эти усилия не следует игнорировать. Повсеместное освобождение криптовалютных транзакций от НДС/GST является важнейшим примером.

Обоснование: Отвергая столь важную политику, страна, скорее всего, поставит себя в крайне неблагоприятную ситуацию промышленного развития.

Вместо этого следует рассмотреть возможность интеграции международных органов, в которых проходят технические дискуссии, чтобы легче использовать передовой опыт и правила, которые разрабатываются и используются во всем мире.  

Хотите узнать больше о налогообложении криптовалют и мерах, принятых Binance, чтобы облегчить пользователям заполнение налоговой декларации? Ознакомьтесь со следующими ресурсами:

Как облагаются налогом криптовалюты?

Уплата налогов на криптовалюты поможет вам и всей индустрии Web3: вот как

Представляем Binance Tax: упростите налоговую декларацию

Как генерировать отчеты из Binance Tax?

Торгуйте где угодно с помощью мобильного приложения для торговли криптовалютой Binance (iOS/Android)

Найти нас на :

Инстаграм: https://www.instagram.com/binancefrench

Твиттер: https://twitter.com/LeBinanceFR

Facebook: https://www.facebook.com/BinanceFrance

Телеграмма: https://t.me/BinanceFrench.

Предупреждение о рисках: цены на цифровые активы подвержены высокому рыночному риску и волатильности цен. Стоимость ваших инвестиций может как упасть, так и вырасти, и вы не сможете вернуть вложенную сумму. Вы несете единоличную ответственность за свои инвестиционные решения, и Binance не несет ответственности за любые убытки, которые вы можете понести. Прошлые результаты не являются надежным индикатором будущих результатов. Вам следует инвестировать только в те продукты, с которыми вы знакомы и риски которых вы понимаете. Вам следует тщательно обдумать свой инвестиционный опыт, финансовое положение, инвестиционные цели и толерантность к риску, а также проконсультироваться с независимым финансовым консультантом, прежде чем делать какие-либо инвестиции. Это не является инвестиционным советом, а также не является побуждением или рекомендацией торговать каким-либо цифровым активом. Для получения дополнительной информации ознакомьтесь с нашими Условиями использования и Предупреждением о рисках.