Еще в ноябре 2022 года Налоговая служба (IRS) призвала налогоплательщиков до конца года предпринять простые шаги, чтобы упростить подачу федеральной налоговой декларации за 2022 год. При небольшой предварительной подготовке, предварительном просмотре налоговых изменений и удобных онлайн-инструментах налогоплательщики смогут с уверенностью подойти к предстоящему налоговому сезону.
Податели налоговой декларации могут посетить веб-страницу Great Ready , чтобы найти инструкции о том, что нового и что следует учитывать при подаче налоговой декларации за 2022 год. Они также могут найти полезную информацию об организации налогового учета и список онлайн-инструментов и ресурсов. А как насчет криптовалютных налогов? Отсутствие ясности в отношении природы криптовалюты может усложнить налогообложение криптовалюты, особенно если записи криптовалютных транзакций представляют собой огромный беспорядок.
В этом руководстве вы познакомитесь с рекомендациями IRS по криптоактивам, узнаете, как заполнять формы налога на криптовалюту и какие инструменты могут помочь в расчетах. Обзор различий в налоге на криптовалюту в США и других странах позволяет оценить усилия, прилагаемые регулирующими органами. Мы также предоставим вам ссылки на информацию, которая поможет вам соблюдать местное налоговое законодательство. Давайте начнем!
Также читайте:
Стоимостная основа уплаты налога на криптовалюту (сложные расчеты и простые способы экономии)
IRS обсуждает ставки налога на криптовалюту для торговцев в США
CryptoTrader.Tax: простой в использовании калькулятор налога на криптовалюту
Казначейство США освобождает майнеров криптовалюты от законов об отчетности IRS
Что такое сбор налоговых потерь от криптовалют?
Американскому студенту выставили счет на 400 тысяч долларов за торговлю криптовалютой
Правительство Австралии опубликовало новую информацию о налоге на криптовалюту
Нужно ли мне сообщать о криптоактивах при подаче налоговой декларации?
Длинный и короткий ответ — ДА, потому что это закон, и в ваших интересах также оказаться в хороших книгах налоговых органов. Криптовалюта облагается налогом на прирост капитала при выбытии и обычным подоходным налогом при заработке. Помните: когда крупные биржи отправляют вам форму 1099, они подают идентичную копию в IRS.
Законопроект об инфраструктуре США требует, чтобы все криптовалютные биржи предоставляли клиентам и IRS формы 1099-B. Однако это может вызвать дополнительные проблемы с налоговой отчетностью из-за уникальных свойств криптовалюты.
Например, Служба внутренних доходов США (IRS) рассматривает криптовалюту как собственность для целей налогообложения, а транзакции с использованием криптовалюты облагаются налогом на прирост капитала. Это означает, что если вы продаете или обмениваете криптовалюту с целью получения прибыли, вам, возможно, придется платить налоги с этой прибыли. Аналогичным образом, если вы продаете или обмениваете криптовалюту с убытком, вы можете потребовать возмещение убытка капитала по налогам, что может компенсировать другой прирост капитала, полученный вами в течение года.
Итак, какой здесь смысл? Вы должны сообщать о своих транзакциях с криптовалютой в счет налогов, если вы получили прибыль или убытки от покупки, продажи или обмена цифровых активов. Сюда входят транзакции, совершаемые через биржи, а также одноранговые транзакции.
Хотя может быть легко переложить ответственность за отчетность на биржи, эти платформы обычно не соответствуют очень высоким стандартам, используемым традиционными инвестиционными платформами. Однако с каждым годом соблюдение требований улучшается, поскольку власти требуют большей отчетности и прозрачности бирж. В связи с этим IRS стремится к улучшению бюджета, чтобы еще больше расширить свою налоговую сеть и усилить контроль над налогообложением криптовалют.
На этом этапе вы можете подумать: «Нужно ли мне сообщать о налогах на криптовалюту, если она не основана на инвестициях?» Если это уже пришло вам в голову, вы на правильном пути, потому что все виды использования криптовалют подлежат налогообложению цифровых активов, по крайней мере, с точки зрения IRS. Предполагая, что вы купили немного биткойнов на сумму 5000 долларов США и получили прибыль в размере около 700 долларов США от их владения, IRS классифицирует это как прирост капитала, и о нем необходимо сообщать и облагать налогом соответствующим образом.
А как насчет зарплат, выплачиваемых в криптовалюте? Об этом тоже необходимо сообщить. Такие простые действия, как покупка монет и использование их для оплаты товаров и услуг, также должны быть указаны в ваших налоговых декларациях. Кроме того, если вы зарабатываете деньги с помощью майнинга криптовалют, они облагаются подоходным налогом во время майнинга, но при последующей реализации они облагаются налогом как прирост капитала.
Итог: вы должны раскрыть все цифры. Ведение хорошего учета ваших транзакций с криптовалютой является неотъемлемой частью точного отражения их в вашей налоговой декларации. Это включает в себя отслеживание даты каждой транзакции, типа и суммы задействованной криптовалюты, а также стоимости криптовалюты в долларах США или по мере необходимости на момент транзакции. Вам также может потребоваться предоставить дополнительную информацию, такую как цель транзакции и личность другой вовлеченной стороны.
Как сообщить о налогах на криптовалюту за 5 простых шагов
Офис
Если вы когда-либо подавали налоговые декларации по традиционным капитальным активам, таким как облигации или акции, то процедуры уплаты налогов, связанных с криптовалютой, должны быть вам знакомы. Как правило, отчетность по криптовалюте о налогах можно сделать за пять простых шагов (для профессионалов); возможно, для новичков наоборот – но беспокоиться не о чем; мы максимально упростили весь процесс.
Давайте углубимся в детали каждого шага.
Шаг 1: Рассчитайте капитальные потери и прибыль
Чтобы рассчитать прирост и убытки от прироста капитала для криптовалют, вам необходимо отслеживать, как стоимость ваших активов менялась с течением времени, т. е. разницу в стоимости на момент продажи и ее стоимостной основе. Стоимость при продаже — это сумма, которую вы получили от продажи своих активов путем продажи или обмена, а базис затрат — это сумма, которую вы заплатили за покупку токенов, включая комиссию за брокерские услуги, транзакции или газ.
Таким образом, убыток/прибыль капитала = цена продажи при выбытии – себестоимость (себестоимость).
(Если результат положительный, у вас есть прирост капитала. Если результат отрицательный, у вас есть убыток капитала.)
Например, предположим, что вы купили один биткойн за 10 000 долларов США (включая комиссию) и продали его за 15 000 долларов США. Чтобы рассчитать прирост капитала, вы должны вычесть стоимость криптовалюты (10 000 долларов США) из цены продажи (15 000 долларов США), в результате чего прирост капитала составит 5 000 долларов США. Аналогично предположим, что базис затрат превышает стоимость при продаже. В этом случае возникающая разница считается убытком капитала, который необходимо учитывать и сообщать, поскольку он может компенсировать прирост капитала от других операций или уменьшить ваш налогооблагаемый доход до определенных пределов.
Расчеты прироста капитала и убытков довольно просты с небольшим количеством журналов сделок и известной базой затрат. Этот процесс становится весьма загадочным, поскольку объемы транзакций (заказы на покупку/продажу) становятся больше и/или базис затрат становится все сложнее выработать. В частности, этот сценарий можно реализовать автоматически с использованием некоторых финансовых инструментов, как вы скоро узнаете.
Важно отметить, что прирост капитала и убытки от криптовалют облагаются налогом как краткосрочные, так и долгосрочные, в зависимости от того, как долго вы держали криптовалюту перед ее продажей. Как правило, криптовалюта, удерживаемая более одного года, считается долгосрочным активом, а криптовалюта, удерживаемая менее одного года, считается краткосрочным активом. Долгосрочные приросты и убытки капитала облагаются налогом иначе, чем краткосрочные приросты и убытки капитала.
Вы уже подсчитали свои потери или прибыли? Пришло время записывать цифры!
Шаг 2. Заполните налоговые формы по криптовалюте — форма IRS 8949.
Во-первых, что такое форма налога на криптовалюту? Крипто-налоговая форма — это налоговая форма, которая используется для отчетности и уплаты налогов на прирост капитала или убытки от транзакций с криптовалютой. В Соединенных Штатах, например, Налоговая служба (IRS) требует, чтобы налогоплательщики сообщали о приросте капитала и убытках от транзакций с криптовалютой в своих налоговых декларациях, используя форму 8949: Продажа и другое распоряжение капитальными активами.
В форме 8949 вам необходимо будет сообщить следующее:
Дата сделки
Тип и количество задействованной криптовалюты
Цена продажи и стоимостная основа криптовалюты.
Вам также необходимо будет указать, привела ли сделка к приросту или убытку капитала и является ли прибыль или убыток краткосрочными или долгосрочными (существуют разные формы для краткосрочных или долгосрочных активов).
Если у вас есть несколько транзакций с криптовалютой, вам, возможно, придется заполнить более одной формы 8949.
В приведенном ниже образце формы 8949 описано заполнение краткосрочных (менее одного года) сделок по WETH, BAT и STETH. Аналогичным образом можно заполнить и форму 8949 для долгосрочных (более одного года) сделок.
Прежде чем заполнять форму 8949, вам следует внимательно просмотреть раздел после Части 1 и установить соответствующие флажки. Если предпочитаемая вами биржа предоставляет вам форму 1099-B, что случается нечасто, вы отметите поля A или B. В противном случае установите флажок C.
После заполнения сделок вы также должны рассчитать общий чистый убыток или прибыль и включить их в нижнюю часть формы.
Шаг 3. Перенесите итоговые суммы из формы 8949 в Приложение D.
После того, как вы заполнили форму 8949 для всех ваших транзакций с криптовалютой, вам нужно будет перенести совокупную прибыль или убыток, указанный в форме, в Приложение D (форма 1040 или форма 1040-SR): Прирост капитала и убытки. Форма Приложение D — это налоговая форма, используемая для отчета и расчета чистого прироста капитала или убытка от активов в течение определенного налогового периода, который представляет собой разницу между общим приростом капитала и общими убытками капитала, переданными из формы 8949.
В зависимости от вашего сценария:
В Приложении D вам нужно будет ввести общую сумму краткосрочных приростов и убытков капитала из формы 8949 в соответствующие поля раздела «Краткосрочные приросты и убытки капитала» формы.
Затем вам нужно будет ввести общую сумму долгосрочных приростов и убытков капитала из формы 8949 в соответствующие поля раздела «Долгосрочные приросты и убытки капитала» формы.
Наконец, возьмите разницу между столбцом (e) и столбцом (d) и объедините результат со столбцом (g), чтобы получить чистую прибыль или убыток.
Помимо краткосрочных и долгосрочных, Приложение D (Форма 1040) позволяет вам указывать прибыли и убытки от поместий, партнерств и трастов из Приложения K-1.
Шаг 4. Сообщите о доходе от криптовалюты — раздачах, заработной плате, доходе от ставок, майнинге и т. д.
В большинстве случаев прибыль, полученная от транзакций с криптовалютами, часто классифицируется как прирост капитала; однако есть случаи, когда они квалифицируются как обычные доходы – например, поступления от криптокредитования, майнинга, ставок, раздач, реферальных бонусов или заработной платы. Метод отчетности о криптовалютном доходе будет зависеть от типа дохода.
Например, монеты, полученные за счет заработной платы, раздач или азартных игр, обычно указываются в Приложении 1: (Дополнительный доход и корректировки дохода).
Криптовалюты, полученные от кредитных процентных вознаграждений или ставок, должны быть указаны в Приложении B: Проценты и обычные дивиденды.
Для независимых подрядчиков, партнерств, индивидуальных предпринимателей и других юридических лиц криптовалютные платежи, полученные в связи с работой или горнодобывающей деятельностью, часто классифицируются как доход от самозанятости и должны указываться в Приложении C: Прибыль или убыток от бизнеса. Прежде чем подавать эти платежи в качестве подоходного налога, в случае майнеров можно вычесть эксплуатационные расходы, такие как счета за электроэнергию и затраты на оборудование.
Шаг 5. Заполните налоговую декларацию по криптовалюте
Теперь, когда вы должны успешно заполнить форму 8949, перенести совокупные расчеты в Приложение D и сообщить о своем доходе от криптовалюты, используя соответствующий документ, пришло время передать ваши налоговые декларации в IRS.
Как отчитаться о биткойнах по налогам
Налоговые правила в отношении криптовалют различаются в разных странах. В целом, налоговый режим криптовалюты зависит от конкретных обстоятельств и способа использования криптовалюты. Некоторые страны прямо рассмотрели налоговый режим криптовалюты, в то время как другие еще не выпустили официальных указаний. Давайте посмотрим на подходы некоторых стран ЕС и Азии и сопоставим их с тем, что можно получить в Соединенных Штатах.
Как сообщить о налогах на криптовалюту в Германии
По мнению Bundeszentralamt für Steuern (Федеральной центральной налоговой службы или BZSt), прибыль от торговли криптовалютами, такими как Bitcoin, Binance Coin, Ethereum и т.п., сопоставима с доходами от продажи произведений искусства и других ценных предметов. Этот подход имеет свои положительные стороны в том смысле, что прибыль, полученная от продажи криптоактивов, может быть освобождена от налогообложения при определенных обстоятельствах.
Когда дело доходит до отчетности о налогах в криптовалюте в Германии, следует учитывать некоторые рекомендации:
Прибыль или доход, полученный от продажи криптовалют.
Срок хранения активов.
Используемый метод налогообложения – FIFO (First-in, First-out) или LIFO (Last-in, First-out). Первый предполагает, что первые купленные криптовалюты продаются первыми, а второй предполагает, что последние купленные криптовалюты продаются первыми. Любой метод дает существенно разные результаты, и предпочтительный подход будет различаться в каждом конкретном случае. Важно отметить, что немецкое законодательство не предписывает какого-либо метода.
Кроме того, сообщите о своих потерях в криптовалюте, поскольку Закон Германии о налогах позволяет компенсировать налоги на текущую или будущую прибыль прошлыми потерями.
Применяются следующие условия:
Если у человека были Биткойны и компания. при хранении более 12 месяцев, их продажа или использование не облагаются налогом – стоимость полученной от продажи прибыли независимо от объема не подлежит декларированию в налоговой декларации. Однако для этого условия существует исключение, если криптовалюта является вашим источником дохода, например, майнинг, стейкинг или кредитование. В этом случае срок безналогового владения увеличивается до 10 лет.
Как правило, если вы избавились от своих монет BTC, ETH или BNB в течение 12 месяцев с момента их приобретения, полученная прибыль не облагается налогом в размере менее 600 евро. Если дивиденд превышает лимит в 600 евро, он будет подлежать полному налогообложению – даже если он составит 601 евро, налоги должны быть уплачены со всей прибыли. Эти условия не распространяются на субъекты предпринимательской деятельности, поскольку у них нет исключений для криптовалют, удерживаемых сроком более одного года.
Как сообщить о биткойнах по налогам в Индии
РБИ
До 2022 года правительство Индии и Департамент подоходного налога (ITD) не имели официальной позиции по классификации активов, связанных с криптовалютой, а также не придерживались позиции по налогообложению биткойнов и других подобных активов. С 1 апреля 2022 года индийские власти признали существование и использование криптовалют в Индии, классифицировав их как виртуальные цифровые активы (VDA) и приняв новый закон о налоговом финансировании.
Криптовалютная деятельность, такая как расходы, торговля или продажа, будет облагаться налогом на прибыль в размере 30%.
Разрешены к использованию методы учета ФИФО и по средней себестоимости.
Покупка криптовалюты за INR не облагается налогом, за исключением случаев, когда покупка осуществляется через одноранговую платформу или международные биржи, которые предусматривают удержание налога у источника в размере 1 %.
ХОДЛинг криптовалюты не облагается налогом.
30% налог, подлежащий уплате при сделках по покупке криптовалют и стейблкоинов.
Распространение криптовалюты за бумажные деньги (INR) влечет за собой ставку налога в размере 30% и дополнительную франшизу в размере 1% TDS, подлежащую вычету индийскими криптобиржами или покупателем (на P2P-платформах).
Прибыль, полученная от продажи криптовалюты за криптовалюту, облагается налогом в размере 30% и налогом в размере 1%, вычитаемым у источника для продавца.
Передача криптовалют между вашими собственными кошельками не облагается налогом, поскольку передача VDA не осуществляется, но плата за перевод может облагаться налогом.
Налог на прибыль взимается с новых токенов, полученных в результате хард-форков. При трате, обмене или продаже взимается подоходный налог в размере 30%. В случае софт-форков вы все равно не получаете новые активы, поэтому налог не взимается.
При раздаче взимается подоходный налог, но при расходовании, обмене или продаже взимается налог в размере 30%.
Криптовалютные подарки и пожертвования не облагаются налогом, но подоходный налог взимается, если сумма подарка превышает 50 000 рупий.
Монеты от майнинга и размещения облагаются налогом как доход, а при расходовании, обмене или продаже взимается налог в размере 30%.
Криптовалютную деятельность можно сообщать в Индии, используя форму ITR-2 для прироста капитала или ITR-3 для доходов от бизнеса. Однако формы ITR-2 и ITR-3 не предусматривают специального места для отчетности о доходах или прибылях от криптовалюты. Можно использовать форму Schedule CG и ITR-2 AY 2022-23, по крайней мере, до тех пор, пока ITD не предоставит специальную форму для отчетности по налогам на криптовалюту.
Как сообщить о налогах на криптовалюту в Великобритании
В Соединенном Королевстве нет налога на биткойны или криптовалюту. Вместо этого вам придется платить либо налог на прирост капитала, либо подоходный налог на любую прибыль, которую вы получаете от своих криптовалютных активов. Ваши налоговые обязательства в криптовалюте будут определяться характером совершаемых вами криптовалютных сделок. Уплата подоходного налога является обязательным требованием, если у вас есть какой-либо налогооблагаемый доход (заработок в криптовалюте). Налоги на прирост капитала взимаются со всех, кто, как считается, получил прибыль от криптовалютной деятельности, такой как расходы, продажа или обмен. Налоги варьируются до 20% в зависимости от указанных пороговых значений.
Чтобы сообщить о криптовалютах в Великобритании, выполните следующую процедуру:
Рассчитайте налоги на криптовалюту. Но сначала вы должны знать свои капитальные потери, прибыли, расходы и доходы.
Зарегистрируйтесь на правительственном портале HRMC онлайн, чтобы подать налоговую декларацию.
Заполните налоговую декларацию по самооценке (форма SA100) и укажите все доходы.
Укажите, получили ли вы прибыль или убытки в зависимости от ситуации.
Отправьте форму онлайн в HMRC.
Обратите внимание, что для заполнения этих форм могут быть установлены сроки, и вам следует посетить веб-сайт HMRC для получения дополнительной информации.
Как сравниваются налоги на криптовалюту в США?
Служба внутренних доходов (IRS) выпустила руководство по налогообложению криптовалюты в США. Согласно IRS, виртуальная валюта рассматривается как собственность для целей налогообложения, а общие налоговые принципы, применимые к сделкам с недвижимостью, применяются к сделкам с использованием виртуальной валюты.
Это означает, что продажа или обмен криптовалюты облагается налогом на прирост капитала, а ставка налога будет зависеть от того, как долго криптовалюта хранилась до ее продажи или обмена. Для краткосрочного прироста капитала налоговые ставки будут находиться в диапазоне 0–20%, а для краткосрочного прироста капитала и категории обычного дохода ставка налога будет находиться в пределах 10–37%.
Напротив, некоторые страны, такие как Германия, приняли более мягкий подход к налогообложению криптовалют. В Германии криптовалюта рассматривается как частные деньги, а транзакции с криптовалютой облагаются налогом в размере до 45% плюс 5,5% налога солидарности. Однако эта налоговая ставка применяется только к приросту капитала, превышающему 600 евро в год.
Другие страны, такие как Австралия, приняли более комплексный подход к налогообложению криптовалют. В Австралии криптовалюта рассматривается как собственность, а операции с криптовалютой облагаются налогом на прирост капитала. Тем не менее, Австралийское налоговое управление (ATO) выпустило руководство по расчету налогооблагаемой прибыли или убытка от транзакций с криптовалютой, а также для определенных типов транзакций доступны определенные исключения и льготы.
Важно отметить, что налоговый режим криптовалюты может со временем измениться, поскольку правительства продолжают оценивать и обновлять свою политику. Всегда полезно обратиться за рекомендациями в соответствующий налоговый орган по вопросам налогообложения криптовалюты.
Как эффективно подавать криптовалютные налоги
Есть несколько шагов, которые вы можете предпринять, чтобы быстро и эффективно подать налоговую декларацию по криптовалюте:
1. Ведите организованные записи
Убедитесь, что у вас есть вся необходимая информация для точного отчета о ваших транзакциях с криптовалютой, включая даты транзакций, тип и количество задействованной криптовалюты, а также цены покупки и продажи. Использование цифрового или физического реестра для отслеживания этой информации может оказаться полезным.
2. Используйте программное обеспечение для подготовки налогов
Различные программы для подготовки налогов могут помочь вам точно рассчитать и сообщить о прибылях и убытках от криптовалюты. Эти программы часто включают пошаговые инструкции и могут сэкономить время за счет автоматического импорта информации с бирж и кошельков. Некоторые из этих программ включают Koinly, CoinLedger, CoinTracking, Cryptiony и TurboTax, и это лишь некоторые из них.
Koinly — это программное обеспечение для решения налоговых вопросов в сфере криптовалют, которое помогает пользователям управлять прибылями и убытками капитала от криптовалютных транзакций и сообщать о них. Он позволяет пользователям импортировать свою историю транзакций (файлы API или CSV) с различных бирж (Binance, Coinbase и 350+), включая поддержку платформ DeFi и транзакций NFT. Услуги Koinly призваны помочь частным лицам и предприятиям правильно учитывать и сообщать о своих транзакциях с криптовалютой, обеспечивая соблюдение налогового законодательства и правил.
CoinLedger — компания, предоставляющая услуги по учету и налогообложению криптовалют. Платформа предлагает ряд услуг, включая отслеживание и составление отчетов о транзакциях с криптовалютой для целей налогообложения, подготовку налоговых документов для транзакций с криптовалютой, а также предоставление рекомендаций по законам и правилам налогообложения криптовалюты. CoinLedger поддерживает Coinbase, Kraken, Binance, Uphold и другие. Однако налоги NFT и DeFi невозможно рассчитать с помощью Coinledger.
CoinTracking — это программное обеспечение для отслеживания криптовалют и составления налоговой отчетности, которое анализирует сделки и предоставляет в режиме реального времени отчеты о прибылях и убытках, реализованной и нереализованной прибыли и многом другом. Он предлагает 13 методов расчета налогов, в зависимости от индивидуального сценария, а поддерживаемые файлы импорта/экспорта: PDF, CSV, API, JSON и XML. Программное обеспечение также поддерживает расчет транзакций на крупных биржах, таких как Binance, Kucoin и Kraken, но не поддерживает расчет налогов DeFi и NFT.
3. Подайте налоговую декларацию заранее.
Чем раньше вы подадите налоговую декларацию, тем быстрее вы сможете решить любые проблемы или вопросы, которые могут возникнуть. Ранняя подача налоговой декларации также снижает риск штрафов за несвоевременную подачу налоговой декларации.
4. Обратитесь за помощью к налоговому специалисту.
Если вы не знаете, как сообщать о своих транзакциях с криптовалютой, или у вас есть сложные налоговые вопросы, вы можете обратиться за помощью к специалисту по налогам. Специалист по налогам может помочь вам точно сообщить о налогах на криптовалюту и предложить рекомендации по стратегиям налогового планирования.
Выполнение этих шагов может помочь гарантировать, что ваши налоги на криптовалюту будут уплачиваться точно и эффективно.
Заключение
Понимание того, как сообщать о налогах на криптовалюту, необходимо для того, чтобы быть ответственным инвестором или пользователем криптовалюты. Криптовалютные операции подлежат налогообложению, как и любая другая форма собственности. Важно правильно учитывать и сообщать об этих операциях, чтобы обеспечить соблюдение налогового законодательства и правил.
Использование такой платформы, как CoinLedger, может помочь сделать отчетность по налогам на криптовалюту более простой и эффективной. CoinLedger предлагает ряд услуг, включая отслеживание и отчетность по транзакциям с криптовалютой, подготовку налоговых документов и предоставление рекомендаций по законам и правилам налогообложения криптовалюты. Зарегистрировавшись в CoinLedger, вы сможете воспользоваться их знаниями и опытом в области налогообложения криптовалют, что даст вам наилучшие возможности при составлении отчетов о налогах на криптовалюту.
Наконец, всегда полезно проконсультироваться со специалистом по налогам или обратиться к налоговому законодательству и правилам вашей юрисдикции за советом по вашей конкретной ситуации.