Эта статья является частью налоговой недели CoinDesk, представленной TaxBit. Билл Хьюз — старший юрисконсульт и директор по глобальным вопросам регулирования в Consensys.

Налоговая служба США (IRS) может переусердствовать и в результате парализовать индустрию программного обеспечения на основе блокчейна в США. Ей следует изменить курс.

Закон об отчетности брокеров цифровых активов, принятый в 2021 году, прост и разумен. В криптоэкосистеме есть множество посредников, которые осуществляют транзакции от имени миллионов американских инвесторов в цифровые активы. Как и в контексте традиционных финансов («TradFi»), для таких компаний имеет смысл информировать не только своих клиентов о том, сколько они должны по налогам, но и IRS, чтобы они могли гарантировать, что люди заплатят то, что они должны.

Однако, предлагаемые IRS правила, которые заполняют все важные пробелы в этом требовании к отчетности, к сожалению, выходят далеко за рамки этого. Все суровые юридические детали были предложены 25 августа, а возможность общественности прокомментировать эти предложения заканчивается 13 ноября.

Криптосообщество, безусловно, не упустило эту возможность, учитывая, что было отправлено более 120 000 комментариев, и эти комментарии показывают, что общественность очень обеспокоена тем, что IRS превысила свои установленные законом полномочия, расширив применение этого правила на субъекты, которые Конгресс не намеревался охватывать. Такое превышение полномочий грозит наложением неоправданно обременительных и часто невыполнимых требований на многие субъекты.

Налоговой службе следует прислушаться к этим предупреждениям.

В частности, IRS предлагает новую и сложную схему регулирования для разработчиков программного обеспечения, не учитывающих уникальные технические и эксплуатационные особенности технологии блокчейн. Многие, если не большинство, из этих сторон не имеют исторического опыта, предложений, созданных вокруг, или систем поддержки для такой отчетности и должны будут создавать программы соответствия с нуля.

Разработчикам программного обеспечения, от крупных игроков, таких как Consensys, до проектов гаражных групп с несколькими инженерами и крохотным бюджетом, придется кардинально пересмотреть свои продукты и методы ведения бизнеса, чтобы соответствовать требованиям, если предлагаемые поправки будут приняты в их нынешнем виде.

Налоговая служба США должна придерживаться инструкций Конгресса

Этих проблем можно будет в значительной степени избежать, если окончательные правила будут следовать недвусмысленному намерению Конгресса просто вырезать и вставить режим налоговой отчетности из традиционных финансов. Давая ясно понять, что брокеры цифровых активов — это то же самое, что брокеры TradFi для целей налоговой отчетности, Конгресс не намеревался пересматривать фундаментальную концепцию «брокера».

Автор поправки сенатор Роб Портман (республиканец от Огайо) фактически разъяснил в зале Сената, что брокеры продают «от имени кого-то другого» и не просто оказывают вспомогательные услуги. Но предлагаемое правило принесет такую ​​перестройку, рассматривая в качестве брокеров не только тех, кто действует непосредственно как дилеры или агенты в транзакциях с цифровыми активами, но и аморфную категорию «посредников по цифровым активам», которая охватывает «любое лицо, которое предоставляет посреднические услуги в отношении продажи цифровых активов», когда характер услуги таков, что «лицо обычно знает или может знать личность стороны, которая совершает продажу, и характер транзакции, потенциально приводящей к валовой выручке от продажи».

Я несколько оптимистичен, что Налоговая служба будет работать над его пересмотром так же тщательно и усердно, как и в течение двух лет, которые потребовались для составления первого проекта.

Конгресс заявил, что брокер «осуществляет» (имея в виду «осуществляет» или «выполняет») транзакцию, но IRS трактует это слово как «находиться в состоянии знать». Можно простить человека, который задается вопросом, есть ли другой английский словарь, о котором знает только IRS? Это невозможный скачок, который закон не позволяет агентству совершать.

Предложение потребует кардинальных изменений в ландшафте программного обеспечения для одноранговых блокчейнов в США. Некастодиальным организациям, вероятно, придется стать кастодианами, чтобы выполнить обязательства по удержанию налогов, а предложения, которые скрупулезно не собирают персональные данные о пользователях своего программного обеспечения (практика, к которой MetaMask, например, относится очень серьезно), будут обязаны собирать и хранить такие конфиденциальные данные, даже о пользователях, не являющихся гражданами США.

Операционные воздействия, подобные этим, полностью выходят за рамки закона об отчетности информации, принятого Конгрессом. Налоговая служба США не должна вводить настолько широкие правила, чтобы принимать политические решения для цифровых активов в областях, выходящих за рамки налоговой сферы.

IRS также должна сделать все возможное для снижения бремени отчетности. Поэтому крайне важно, чтобы IRS приняла некую форму «правила множественных брокеров», которое сокращает дублирование отчетности, освобождая от нее определенные стороны, менее косвенно вовлеченные в транзакцию. Однако предлагаемое правило отвергает эту возможность, не признавая колоссальную неэффективность.

Мы просто не должны принимать дублирующие отчеты. Это приведет к многократным удержаниям за одну транзакцию или к тому, что налогоплательщики будут безнадежно запутаны, получая несколько заявлений получателя, сообщающих об одной и той же транзакции. Цель этого закона об отчетности — облегчить налогоплательщикам задачу расшифровки того, сколько они должны, а не усложнить ее.

Налоговая служба США (IRS) также будет перегружена, если ее завалят многочисленными декларациями по каждой транзакции, особенно потому, что IRS не сможет определить, дублируются ли отчеты.

Исключить определенные активы в определенных ситуациях

Кроме того, следует серьезно рассмотреть вопрос об исключении цифровых активов за пределами инвестиционного контекста. Например, как признает сама IRS, многие невзаимозаменяемые токены (NFT) просто предлагают «право собственности или лицензионные интересы в отношении произведений искусства или спортивных памятных вещей», аналогичные физическим сувенирам. Поэтому IRS следует ограничить требования к отчетности для неинвестиционных NFT, например, требуя отчетности только по транзакциям, происходящим на торговых платформах. В настоящее время каждая продажа или обмен NFT потенциально будет отчетной транзакцией, правило, которое серьезно затруднит рост новых коммерческих приложений для NFT.

По тем же причинам IRS также должна исключить стейблкоины, надежно привязанные к фиксированному значению доллара США, поскольку такие стейблкоины разработаны так, чтобы иметь постоянную стоимость, и их реализация, как правило, не должна приводить к существенной прибыли или убыткам в подавляющем большинстве случаев. Исключение в этом направлении будет соответствовать практике IRS в других контекстах. В лучшем случае IRS может потребовать отчетность по стейблкоинам, когда ведется явная торговая деятельность вокруг стейблкоинов, например, чтобы зафиксировать прибыль, когда стейблкоин отклоняется от своей назначенной привязки. Нет никаких веских причин требовать отчетность по стейблкоинам в более общем плане.

См. также: Как криптоиндустрия отреагировала на предложенное IRS правило о брокерах

IRS также должна добавить исключение de minimis из отчетности и резервного удержания в случаях, когда любая прибыль или убыток, вероятно, будут незначительными и/или для транзакций с небольшой стоимостью. Это будет соответствовать намерению Конгресса, чтобы IRS сосредоточилась на транзакциях со значимым потенциалом реализации, поможет уменьшить административное бремя этого нового режима отчетности и сохранить согласованность с подходом IRS в других областях ее правил.

Неработоспособный режим был бы незаконным

Хорошо известно, что регулирование агентства является произвольным и капризным, и, следовательно, незаконным, если его соблюдение будет невыполнимым. И для разработчиков программного обеспечения на основе блокчейна это правило, как правило, невыполнимо, требуя существенных изменений в их операционных моделях.

Мы в Consensys сделали некоторые приблизительные расчеты по работе, которую повлечет за собой перепроектирование наших предложений, систем и деловых практик. Результаты, которые, несомненно, являются заниженной оценкой, учитывая, что многие нормативные спецификации остаются неизвестными сегодня, ошеломляют. Нам понадобятся десятки сотрудников, работающих над этим не месяцами, а годами, тратя по меньшей мере на два порядка больше денег, чем, по оценкам IRS, это обойдется среднему брокеру цифровых активов. И, несмотря на все эти усилия, есть требования, которые мы не сможем удовлетворить.

Но что насчет тех разработчиков, которые не так сильно укомплектованы персоналом или не так хорошо обеспечены ресурсами? Можно ожидать, что многие, если не большинство, согнуться под тяжестью этих требований. Это ужасающая идея в свете собственной оценки IRS, что 98% новых брокеров по ее правилам будут малыми предприятиями. Правило будет похоже на постоянный лесной пожар, который испепеляет все новые прорастающие растения, оставляя только выжженные более крупные деревья.

Налоговая служба США может сократить это правило

Конгресс принял простое требование об отчетности. Налоговая служба США не может использовать это требование, чтобы влиять способами, выходящими за рамки налогообложения, на то, как предлагается программное обеспечение для одноранговых сетей, или устанавливать политику в отношении цифровых активов в целом. Но это именно то, что это правило будет делать на практике.

См. также: Предложенное IRS правило о брокерах цифровых активов может убить криптовалюту в США

Несмотря на перебор с первоначальным предложением, я несколько оптимистичен, что IRS будет работать над его пересмотром так же тщательно и усердно, как и в течение двух лет, которые потребовались для составления первого проекта. Этот режим будет важен для инвесторов в цифровые активы в целом и для национального бюджета, и IRS предстоит сложная задача по уравновешиванию всех конкурирующих интересов надлежащим образом. То, что они делают хорошую работу, имеет решающее значение для дальнейшего развития нового технологического рубежа, в исследовании которого США должны играть ведущую роль.

Я надеюсь, что эти проблемы будут исправлены и в конечном итоге мы получим работоспособный режим отчетности. Они заслуживают нашего постоянного вклада и поддержки.

CoinDesk не разглашает редакционный контент или мнения, содержащиеся в пакете, до публикации, а спонсор не подписывает и не одобряет по сути какие-либо отдельные мнения.