Текущий финансовый год Индии, заканчивающийся в марте, знаменует собой первый финансовый год, когда Индия, страна, в которой проживает самый большой процент пользователей криптовалюты в мире, наконец, вносит ясность в отношении налогов на криптовалюту. Любой, кто является налоговым резидентом Индии и зарабатывает деньги в криптовалюте – будь то трейдер, майнер, фермер или получатель airdrop – должен декларировать свои активы и платить налог в соответствии с новым Законом о финансах 2022 года.
Эта статья является частью налоговой недели, спонсируемой Koinly.
Однако официально Индия до сих пор не решила, являются ли криптовалюты вообще законными.
«[Является ли криптовалюта] законной или незаконной, это другой вопрос, но я буду платить налоги, потому что это суверенное право на налогообложение», — заявила в феврале министр финансов Нирмала Ситхараман.
Липса Дас — независимый криптописатель и стратег из Индии.
Хотя законность криптовалюты в Индии все еще остается предметом споров, правительство предприняло шаги по пресечению ее использования – путем многочисленных проверок крупных криптовалютных бирж и уведомлений для состоятельных людей. Ниже мы рассмотрим, как с годами развивалась нормативно-правовая база в Индии, и рассмотрим влияние налогов на криптовалюту.
Хронология криптовалютных законов Индии
Резервный банк Индии и правительство исторически опасались транзакций с криптовалютой, выдавая предупреждения и запреты в отношении нового строгого налогового закона. Вот краткий график того, как криптовалюта развивалась на протяжении многих лет в Индии:
2013: RBI выпускает циркуляр, предупреждающий инвесторов о спекулятивных инвестициях, таких как криптовалюты.
2013-2017: В сочетании с движением к цифровым платежам в Индии криптоиндустрия укореняется. Индийские биржи, такие как Zebbay и Unocoin, начинают набирать обороты.
2017: Поданы две петиции – одна о запрете криптовалют и одна о регулировании криптовалют. Правительство формирует регулирующий орган для дальнейшего расследования криптовалют.
2018: Несмотря на многочисленные предупреждения RBI, на индийских крипторынках появляется рекордное количество пользователей. Чтобы противостоять этой тенденции, в апреле RBI издает циркуляр, запрещающий банкам и кредиторам любое сотрудничество с криптобиржами, что фактически душит процветающую индустрию.
2019-2020: Индийские биржи и защитники блокчейна обращаются в суд, подавая многочисленные петиции с просьбой отменить запрет на криптовалюту.
2020: После затянувшегося дела Верховный суд Индии наконец отменяет постановление RBI, объявляя неконституционным запрет на торговлю без каких-либо правил. Это совпало с крипто-бумом 2020 года и послужило прорывом, в котором отчаянно нуждается индийский рынок криптовалют.
2021: Правительство продолжает свои усилия по ограничению криптоиндустрии, предлагая полный запрет на частные валюты и вместо этого вводя цифровую валюту частного центрального банка.
2022: Хотя законы о криптовалютах все еще обсуждаются, в марте будет принят законопроект о бюджете, определяющий правила налогообложения криптовалют.
До принятия законопроекта о бюджете на 2022 год у индийских правительственных чиновников не было официальной позиции по налогообложению криптовалют, но это не означает, что токены не облагались налогом.
Любая прибыль, полученная от торговли криптовалютами, часто рассматривалась как «бизнес или другой доход» и облагалась налогом как таковая. Напротив, если налогоплательщик приобрел криптовалюту в качестве инвестиции, она будет классифицирована как капитальный актив при условии, что его общая торговая деятельность носила нечастый характер. При продаже указанных криптовалют они будут облагаться долгосрочным или краткосрочным налогом на прирост капитала, в зависимости от периода владения.
В отсутствие нормативной базы не было единообразия в том, как сообщать о криптотранзакциях, а в некоторых случаях о них вообще не сообщалось. Например, налог можно было бы ввести только тогда, когда криптовалюта была конвертирована в фиат. Таким образом, если вы обменяли две разные криптовалюты в своем кошельке MetaMask, по закону вы не обязаны сообщать об этом.
Законопроект о финансах 2022 года инициировал полный пересмотр подхода к криптовалютам в Индии.
Новый стандарт налогообложения криптовалют
Законопроект о финансах, вступивший в силу 1 апреля, является одним из первых законов Индии, признающих криптовалюты. Важно отметить, что он классифицирует криптовалюты как «виртуальные цифровые активы», отделяя их от «валют», поддерживаемых центральным банком.
Определение «виртуальных цифровых активов» намеренно широкое и охватывает все криптовалюты, токены и NFT (невзаимозаменяемые токены). Но поскольку терминология относительно новая, определение все еще развивается. Например, циркуляр от 30 июня исключил подарочные сертификаты, бонусные баллы и подписки из категории виртуальных цифровых активов или VDA.
Итак, что облагается налогом?
Согласно разделу 115BBH Законопроекта о финансах, налогооблагаемое событие определяется как:
1. Конвертация VDA в индийские рупии или любую другую бумажную валюту.
2. Конвертация одного типа виртуального цифрового актива в другой тип (крипто-криптоторговля, включая стейблкоины).
3. Оплата товаров и услуг виртуальным цифровым активом.
Вся прибыль от вышеуказанных транзакций облагается налогом по ставке 30%, что эквивалентно самой высокой налоговой шкале в Индии. Существует дополнительная надбавка, которая зависит от уровня дохода человека. Кроме того, если сумма транзакции превышает 10 000 рупий, она будет облагаться налогом дополнительно на 1%.
Однако не все криптотранзакции облагаются налогом в размере 30%. Такие действия, как дарение криптовалюты, размещение вознаграждений, получение платежей, раздача монет, майнинг монет и другие транзакции DeFi (децентрализованные финансы) по-прежнему рассматриваются как «доход». В таких случаях налоги рассчитываются в соответствии со ставкой подоходного налога получателя.
Однако, если вы решите оставить активы и продать их позже, вы будете обязаны заплатить 30% налог на любое повышение рыночной стоимости активов.
А как насчет потерь?
Одним из наиболее критикуемых аспектов закона о налоге на криптовалюту в Индии является то, что убытки не признаются, а это означает, что вы не можете компенсировать прирост капитала убытками или деловыми расходами. В отрасли, где убытки встречаются чаще, чем прибыли, этот пункт является явной попыткой ограничить транзакции с криптовалютой.
Влияние на трейдеров и розничных инвесторов
«1% TDS (налог, вычитаемый у источника) больше не делает высокочастотную торговлю жизнеспособной в Индии. Трейдеры теряют 1% капитала при каждой продаже», — говорит Ануш Бхасин, консультант по налогообложению в сфере криптовалют и основатель Quagmire Consulting.
Данные подтверждают это: введение этих налогов в сочетании с медвежьим рынком привело к значительному падению объемов на основных биржах. В результате трейдеры вынуждены принимать более взвешенные решения, учитывая влияние налогов на успех их сделок. То, что они не могут компенсировать свои убыточные сделки выигрышными, — это гвоздь в гробу.
«Кроме того, бремя соблюдения TDS делает подачу заявок очень сложной». — добавил Бхасин. «Не существует нормативной ясности в отношении TDS для децентрализованных бирж, некастодиальных кошельков или кастодиальных бирж».
Среди некоторых держателей криптовалют в Индии произошел значительный сдвиг в сторону долгосрочного мышления, чтобы избежать налогов – или, по крайней мере, оправдать уплату налогов.
«Индия и раньше радикально меняла законы, и те, кто действовал на протяжении всего запрета в 2018-2020 годах, получили наибольшую выгоду», — предположил трейдер, пожелавший остаться анонимным. «По крайней мере, моя семья не думает, что я сейчас замешан в чем-то противозаконном».
Влияние на новые и существующие криптобизнесы
Консультанты и юристы по блокчейну отмечают значительную утечку мозгов из Индии и общее предпочтение открывать магазины в странах, которые более дружественны к криптовалютам.
«Существующие предприятия переехали за границу в поисках менее сложных правил», — сказал Бхасин. Сюда входят крупные игроки, такие как основатели криптовалютной биржи WazirX и блокчейна Polygon, которые переехали в Дубай.
«Более 40% моих блокчейн-клиентов покинули Индию, при этом предпочтительными направлениями являются Мальта и Сингапур», — сказал Виджей Пал Далмиа, советник по криптовалютному бизнесу и адвокат в Верховном суде Индии.
Новый проект ITR (налог), предложенный индийским правительством, может быть нацелен на компании и частных лиц, которые переехали за границу, но все еще имеют деловые связи с Индией. Новое предложение требует от иностранных юридических и физических лиц раскрывать информацию об инвестициях в Индии.
«Если этот проект ITR [нацелен на нас], мы будем вынуждены рассмотреть возможность отключения наших криптовалютных предложений для Индии. Конечно, это не наш первый вариант», — сказал Аюши Джайн, соучредитель ZeroSwap, сингапурской децентрализованной биржи, у которой много пользователей в Индии.
Влияние новых правил также зависит от конкретного вида бизнеса. Некоторые компании прибегли к обходным путям, которые позволяют им принимать криптовалютные платежи.
«Для криптовалютных платежей мы используем системы расчета заработной платы, такие как Ontop, которые переводят индийскую валюту на банковский счет в течение трех дней», — сказал Уддалак Дас, консультант по криптомаркетингу. Однако использование таких платежных систем приводит к появлению посредников – именно то, что криптовалюта стремится устранить.
«[Большинство] организаций, оставшихся работать в Индии, являются поставщиками серверных технологий или услуг поддержки, которые могут работать просто с использованием бумажных денег и не имеют никакого отношения к криптовалюте», — сказал Бхасин.
Взгляд в будущее
Большинство экспертов сходятся во мнении, что нынешние налоговые законы Индии вредят криптовалютам и носят регрессивный характер. Чанпэн Чжао, генеральный директор Binance, крупнейшей в мире криптовалютной биржи, недавно заявил, что высокие налоги могут «убить индустрию» в Индии.
Тем не менее, председательство Индии в «Большой двадцатке» в 2023 году и ее постоянный акцент на регулировании криптовалют указывают на то, что страна будет играть большую роль в формировании глобальной политики в области криптовалют. Пока неизвестно, будет ли на повестке дня призыв к глобальному запрету криптовалют или создание нормативной базы, позволяющей процветать инновациям.