Ключевые выводы
Во многих странах торговля, трата и продажа цифровых активов являются налогооблагаемыми событиями. Чтобы рассчитать налоги, вы должны учитывать свои прибыли и убытки от прироста капитала.
Возможно, вам также придется платить подоходные налоги по вашим криптоактивам, если вы получаете их в качестве оплаты или вознаграждений.
Поскольку в каждой юрисдикции правила отличаются, обязательно проконсультируйтесь с налоговым консультантом, чтобы помочь вам рассчитать и понять свои налоги.
Обычно брокеры и биржи обязаны сотрудничать с налоговыми органами, чтобы помогать отслеживать транзакции с криптовалютой и другими цифровыми активами.
Любому, кто будет признан виновным в уклонении от налогов, могут назначить значительные финансовые штрафы, а также более суровые наказания.
Введение
Если вы HODL-ите или торгуете криптовалютой, вам, вероятно, придется платить налоги в какой-то момент. Точный процент зависит от страны, но в целом налоговые органы обычно рассматривают цифровые активы (включая криптовалюты, стейблкоины и NFT) как капитальные активы (имущество). Уплата ваших обязательных налогов — это законная обязанность, поэтому ошибки недопустимы.
В этой статье мы рассмотрим некоторые базовые принципы, применимые к налогообложению криптовалют. Хотя нормативная база отличается от страны к стране, такие органы, как Налоговая служба США (IRS), выпустили окончательные правила, закрепляющие порядок отчетности. В любом случае мы рекомендуем консультироваться с местным налоговым специалистом.
Нужно ли платить налоги, когда я покупаю или продаю криптовалюту?
На этот вопрос нет одного правильного ответа. Ваши налоги зависят от вашего местоположения, того, как долго вы держали свои цифровые активы, и от типа деятельности, которой вы занимаетесь, среди прочих факторов. В качестве общего правила вам, вероятно, придется платить налоги или компенсировать убытки при продаже, но не при покупке криптовалюты.
В Соединенных Штатах соблюдение требований начинается с «Digital Asset Question» (вопроса о цифровых активах). В федеральных формах, например Form 1040, вы должны поставить галочку в поле с ответом «Да» или «Нет» на вопрос о том, получали ли вы, продавали, обменивали или распоряжались цифровым активом в течение года. Ответьте «Да», если вы участвовали в налогооблагаемых операциях, но можно ответить «Нет», если вы просто держали активы или переводили их между своими собственными кошельками.
Ваша ответственность — отслеживать свои налогооблагаемые прибыли и убытки и уплачивать правильную сумму налога в соответствии с нормативной базой вашей страны.
Что такое налогооблагаемое событие?
Налогооблагаемое событие — это сделка или деятельность, по которой вы обязаны уплачивать налоги. Эти события не универсальны: то, что является налогооблагаемым событием в одной стране, может не считаться таковым в другой. Обычно налогооблагаемыми являются операции, связанные с продажей товаров, инвестиций и других капитальных активов. Покупка цифровых валют, таких как Bitcoin или BNB, за фиатную валюту, как правило, не является налогооблагаемым событием. Однако продажа или торговля вашей криптовалютой почти наверняка будет облагаться налогом.
Налогооблагаемое событие приводит к получению налогооблагаемой прибыли (прибыль от капитала) или убытков (убытки от капитала). Если актив, который вы держите, вырастает в цене и вы торгуете им с прибылью, вы получаете прибыль от прироста капитала. Если вы торгуете или продаете этот актив с убытком, вы понесли убытки от капитала.
В США вы рассчитываете прибыль и убытки от капитала с помощью налоговых форм, таких как Form 8949 и Schedule D. Чтобы помочь с расчетом, налогоплательщики должны отметить дату, цену приобретения (purchase price), стоимость продажи и комиссии, связанные со всеми торговыми операциями.
Какие бывают налогооблагаемые и неналогооблагаемые события?
Налогооблагаемые события могут включать:
Продажа цифровых активов за фиатную валюту (то есть USD, CAD, EUR, JPY и т.д.).
Обмен одного цифрового актива на другой (например, BTC на ETH или с использованием стейблкоинов).
Трата криптовалют. В некоторых юрисдикциях прямое использование вашей криптовалюты для покупки товаров или услуг приводит к возникновению прибыли или убытка от капитала — так же, как при продаже актива.
Получение криптовалюты в результате майнинга, форка или эйрдропа.
Получение вознаграждения за стейкинг или оплаты за услуги (налогооблагается как обычный доход).
Следующие ситуации обычно не считаются налогооблагаемыми событиями:
Покупка цифровых активов за фиатную валюту (за исключением случаев, когда цена покупки ниже справедливой рыночной стоимости приобретенной монеты).
Пожертвование криптовалюты организации, освобожденной от налогообложения (это также может дать право на благотворительный вычет).
Премирование (подарок) криптовалюты в пределах определенного лимита (налоги обычно применяются только когда вы продаете актив).
Перевод криптовалюты из одного кошелька в другой, при условии что вы владеете обоими.
Как облагается налогом криптовалюта?
Официальная классификация биткоина и других цифровых активов в стране определяет, как они будут облагаться налогом. В некоторых странах их рассматривают как имущество, а не как валюту.
Ваш доход от биткоина или другой криптовалюты может также облагаться подоходным налогом. Если вы работаете полный рабочий день, фрилансер или криптотрейдер и вам платят криптовалютой, вы, вероятно, обязаны платить подоходный налог с доходов от вашей криптодеятельности. Сюда входит доход от майнинга или вознаграждений за стейкинг. Вновь подчеркнем: ставка подоходного налога обычно зависит от того, сколько вы зарабатываете.
Как рассчитать мои налоги?
Если вы купили криптовалюту, HODLed (держали) и позже продали, размер вашей налоговой обязанности обычно довольно легко рассчитать. Возьмем гипотетическую страну X в качестве примера. Сначала нужно рассчитать вашу прибыль/убыток от прироста капитала (в долларах США). Формула следующая:
Справедливая рыночная стоимость − цена приобретения = Прибыль/убыток от капитала
Справедливая рыночная стоимость — это текущая спотовая цена, которую вы увидите на бирже вроде Binance. Цена приобретения — это первоначальная цена, которую вы заплатили за актив, плюс любые комиссии.
Представьте, что вы купили 2 BTC по $10 000 за каждый и продали их через два года по $30 000 за каждый. В итоге вы получили $40 000 в виде прибыли от прироста капитала:
$60 000 (справедливая рыночная стоимость) − $20 000 (цена приобретения) = $40 000 (прибыль от прироста капитала)
Налог на прирост капитала может зависеть от вашего общего налогооблагаемого дохода, статуса подачи налоговой декларации и того, сколько времени вы держали рассматриваемый актив. Например, если вы держали криптовалюту более года, вы можете подпадать под режим налога на долгосрочный прирост капитала.
Примечание: Обычно налоговые группы (ставки) и пороги дохода ежегодно корректируются с учетом инфляции. Для точных ставок ознакомьтесь с таблицами налогов за текущий год в вашем регионе.
Если вы торгуете регулярно, ваши расчеты потребуют больше работы. Налоговые последствия покупки и продажи за фиатную валюту относительно легко понять, но становится сложнее, когда вы обмениваете одну криптовалюту на другую.
Бухгалтеры обычно используют метод «Специфическая идентификация» (Specific Identification) или FIFO (First In, First Out — «первым пришел — первым ушел») для расчета. Хотя FIFO является методом по умолчанию, который использует IRS, если не выбран другой, Specific Identification позволяет выбрать ровно те единицы, которые вы продаете (например, с самой высокой ценой приобретения), чтобы минимизировать ваш прирост капитала, при условии что у вас есть достаточные записи.
При Specific Identification вы могли бы сначала выбрать продажу актива, который вы купили по самой высокой цене, чтобы снизить сумму вашего налогового платежа. Если вы не укажете, какие именно единицы вы продаете, вы должны применять метод FIFO, согласно которому сначала продаются самые старые активы.
Вы можете вычитать ваши убытки от прироста капитала из прибыли от прироста капитала, чтобы определить, сколько вам придется заплатить за налоговый год. Во многих странах краткосрочные приросты и убытки (обычно по активам, которые вы держали менее года) учитываются отдельно от долгосрочных прибылей и убытков.
Откуда налоговые органы узнают о моих криптоактивах?
Налоговые органы в разных юрисдикциях начали отслеживать криптовалютные транзакции и обеспечивать соблюдение налогового законодательства несколько лет назад. Крупные криптовалютные биржи также обязаны сотрудничать с властями.
Например, в США требования к отчетности предписывают брокерам, включая биржи и платежные процессоры, сообщать в IRS о доходах от цифровых активов, используя форму Form 1099-DA. Это требование к отчетности начинает действовать для сделок, происходящих с 2025 года. Это означает, что IRS будет получать прямые отчеты о продажах и обменах цифровых активов резидентами США — аналогично тому, как сообщают о сделках с акциями.
Правительства также используют инструменты аналитики данных, такие как Chainalysis, чтобы отслеживать активность с криптовалютой. Имея достаточно информации, они могут сопоставлять транзакции в блокчейне на регулируемых криптовалютных биржах с личными криптокошельками.
Что будет, если я не подам налоги по криптовалюте?
Во многих странах налоговые органы требуют, чтобы вы регулярно подавали налоговую декларацию. Это может относиться даже к ситуации, когда вы должны уплатить ноль налогов или вам положен возврат (переплата). Неподача может привести к комиссиям, штрафам, начислению процентов, аресту возврата, налоговым проверкам и даже лишению свободы.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Является ли покупка криптовалюты за фиат налогооблагаемым событием?
В большинстве юрисдикций сама по себе покупка криптовалюты за фиатную валюту не является налогооблагаемым событием. Налоги обычно возникают позже — когда вы продаете, обмениваете или тратите актив и получаете прибыль или убыток. Правила различаются по странам, поэтому подтвердите у местного налогового специалиста.
Должен ли я платить налог при перемещении криптовалюты между моими собственными кошельками?
Перевод криптовалюты между кошельками, которыми вы владеете, обычно не является налогооблагаемым событием, потому что вы не распоряжаетесь (не отчуждаете) актив. Тем не менее разумно вести записи этих переводов, поскольку в некоторых регионах может потребоваться точное отслеживание цены приобретения (cost basis) по каждому кошельку или счету.
Как облагаются налогом вознаграждения за стейкинг и майнинг?
Во многих странах вознаграждения за стейкинг и майнинг рассматриваются как обычный доход на основе их стоимости в момент получения. Если вы позже продадите эти вознаграждения, вы можете также иметь отдельную прибыль или убыток от прироста капитала. Точный порядок зависит от ваших местных правил.
В чем разница между FIFO и Specific Identification?
FIFO (First In, First Out — «первым пришел — первым ушел») предполагает, что сначала продаются ваши самые старые единицы, и часто это метод по умолчанию. Specific Identification позволяет вам выбрать, какие именно единицы вы продаете, при условии, что вы ведете достаточно записей, что может помочь управлять вашими заявленными прибылями. Доступность каждого метода зависит от вашей юрисдикции.
Могу ли я снизить налоги на криптовалюту с помощью убытков?
Во многих юрисдикциях вы можете зачесть убытки от капитала против прибыли от капитала, что может уменьшить сумму, которую вы должны заплатить в конкретный налоговый год. Краткосрочные и долгосрочные прибыли и убытки часто учитываются отдельно. Местный налоговый консультант может объяснить, как работает зачет убытков там, где вы живете.
Заключительные мысли
Правильный расчет налогов и своевременная их уплата — важные жизненные навыки. Поэтому мы рекомендуем привлечь профессионального налогового консультанта, чтобы вы не допустили ошибок. Это может быть актуально, если вы не только инвестировали, но и торговали. Налоговые последствия регулярной торговли гораздо сложнее. Помните, что ваши конкретные налоговые требования в высокой степени зависят от действующих правил в месте, где вы живете.
Дополнительное чтение
Как облагается налогом криптовалюта в разных странах?
Крипто-дейтрейдинг vs. HODL: какая стратегия лучше для вас?
Как торговать криптовалютой ответственно
Отказ от ответственности: Binance не предоставляет налоговых или финансовых консультаций. В зависимости от налоговой модели страны, когда вы торгуете товарами и событие приводит к приросту (или убытку) капитала, вам может потребоваться уплата налогов. Нормативная база налогообложения криптовалют отличается от страны к стране, поэтому мы настоятельно рекомендуем обратиться к вашему персональному налоговому консультанту для получения дополнительной информации о ваших личных налоговых обстоятельствах. Это ваша персональная ответственность — выбрать правильную налоговую юрисдикцию, которая применяется к вам.