Pe măsură ce criptomonedele și activele blockchain continuă să crească în popularitate și în adoptarea generală, Serviciul fiscal al Statelor Unite a avut un interes din ce în ce mai mare pentru impozitarea acestora.
În S.U.A., criptomoneda este supusă taxei cripto și este clasificată ca tranzacții în loc de proprietăți sau active. Inutil să spunem că eșecul de a urmări și raporta cu exactitate aceste tranzacții poate duce la penalități și amenzi.
Iată un ghid cuprinzător de taxe cripto pentru urmărirea și raportarea tranzacțiilor cripto în scopuri fiscale în Statele Unite.
Cum este impozitată criptomoneda în S.U.A.
În S.U.A., dacă investiți în active cripto, cum ar fi jetoanele nefungibile (NFT) și tranzacționați în continuare pentru câștiguri, trebuie să fiți pregătit pentru impozitare cripto.
Rețineți că cumpărarea de criptomonede singură – sau creșterea sau scăderea valorii acesteia în timp ce se află în portofoliu – nu este impozabilă. Impozitele sunt datorate atunci când vindeți, investiți sau cedați activul în orice mod pentru câștiguri.
Criptomoneda este supusă impozitării în două moduri: impozitul pe câștigurile de capital și impozitul pe venit.
Impozit pe castiguri de capital
Acest lucru se aplică profiturilor obținute din vânzarea unui activ care a fost achiziționat la un preț mai mic. Orice câștig realizat din vânzarea sau tranzacționarea unui activ digital la un preț mai mare decât cel achiziționat este supus impozitului pe câștigurile de capital.
Dacă activele cripto au fost deținute mai puțin de un an, este considerat un câștig pe termen scurt. Dacă a fost ținut mai mult de un an, este considerat un câștig pe termen lung.
Evenimentele privind câștigurile de capital includ vânzarea de criptomonede pentru monedă fiat și trimiterea de criptomonede (peste 15.000 USD) ca cadou.
În plus, achiziționarea de bunuri și servicii cu criptomonede este, de asemenea, considerată un eveniment impozabil pentru câștiguri de capital. Tranzacționarea sau schimbarea unui activ digital cu altul este, de asemenea, considerată un eveniment de câștig de capital. Aceasta include achiziționarea de NFT cu criptomonede.
Ca atare, este crucial să urmăriți cu exactitate toate tranzacțiile cripto în scopuri fiscale. Acestea fiind spuse, declararea pierderilor de capital poate compensa impozitul pe câștiguri de capital.
Impozit pe venit
Impozitul pe venit din tranzacțiile cu criptomonede se aplică câștigurilor din extragerea și miza de jetoane. Acestea includ primirea de criptomonede dintr-un airdrop sau orice câștig din dobânzi criptografice din împrumuturi financiare descentralizate (DeFi).
De asemenea, primirea criptomonedei ca mijloc de plată a forței de muncă este, de asemenea, considerată un eveniment privind impozitul pe venit.
Cote de impozitare pe termen lung pentru criptomonede
Cotele de impozitare pe termen lung ale IRS pentru criptomonede se vor aplica câștigurilor din criptomonede care au fost deținute de peste un an.
Pentru persoanele singure, nu s-ar percepe nicio taxă pentru câștigurile cripto de până la 44.625 USD. Pentru persoanele fizice care depun declarații în calitate de capi de gospodărie sau persoane căsătorite care depun declarații în comun, cotele variază de la 0% la 20% în funcție de categoriile de impozit pe venit.
Consultați tabelul de mai jos pentru mai multe detalii:
Cote de impozitare pe termen scurt pentru criptomonede
Pentru câștigurile cripto pe termen scurt - și anume, câștigurile din criptomonede deținute timp de 365 de zile sau mai puțin - cotele de impozitare vor fi calculate ca rate obișnuite ale impozitului pe venit.
După cum se arată în tabelul de mai jos, acestea variază de la 10% la 37% în funcție de categoriile de venit pentru persoanele singure, cuplurile căsătorite care depun declarații în comun și capi de gospodărie.
Când criptomoneda nu este impozitată?
Unele tranzacții cu criptomonede care nu fac obiectul nici la câștiguri de capital, nici la impozitul pe venit:
Cumpărarea criptomonedei cu monedă fiat
Deține criptomonede fără a le vinde
Mutarea criptomonedei între propriile dvs. portofele criptomonede
Cadou criptomonede în valoare de mai puțin de 15.000 USD
Donarea criptomonedei către organizații de caritate (de fapt, aceasta poate fi deductibilă fiscal)
Crearea unui NFT (cu excepția cazului în care este vândut).
Cum să urmăriți tranzacțiile cripto
Este esențial să urmăriți și să raportați cu exactitate toate tranzacțiile cu criptomonede și să consultați un profesionist fiscal pentru a îndeplini toate obligațiile. Pentru unii, poate fi doar o chestiune de captură de ecran a puținelor tranzacții cripto pe care le-au făcut pe tot parcursul anului. Pentru alții, înregistrarea tranzacțiilor cripto în toate ecosistemele Web3 poate fi o afacere grea.
Sunt disponibile mai multe soluții software de cripto-taxă concepute special pentru urmărirea și generarea de rapoarte pentru tranzacțiile cu criptomonede. Opțiunile populare includ Koinly, CoinLedger și Accointing.
Dacă preferați să faceți totul singur, iată un ghid pas cu pas pentru urmărirea și raportarea tranzacțiilor cripto:
Identificați și organizați toate tranzacțiile dvs. cu criptomonede, inclusiv tranzacții, achiziții și vânzări. Faceți o listă cu tipul de criptomonedă sau activ, data tranzacției, suma și valoarea în momentul tranzacției. Este, de asemenea, o practică bună să notați adresele de portofel relevante.
Calculați baza de cost pentru fiecare tranzacție, care include prețul de achiziție, taxele și orice alte costuri suportate.
Determinați câștigul sau pierderea pentru fiecare tranzacție, care este diferența dintre baza de cost și valoarea de piață justă a criptomonedei la momentul vânzării sau tranzacționării.
Separați tranzacțiile pe termen scurt și pe termen lung în funcție de faptul dacă ați deținut criptoactivul în cauză mai puțin de un an (pe termen scurt) sau mai mult de un an (pe termen lung).
Păstrând înregistrări exacte și fiind informat cu privire la cele mai recente reguli fiscale, puteți naviga cu ușurință în implicațiile fiscale ale investițiilor dvs. în criptomonede. Deși există încă multe „scenarii nedefinite” în ceea ce privește impozitarea cripto, IRS lucrează continuu pentru a le acoperi.
Raportarea deținerilor criptografice asupra impozitelor dvs
După ce vă urmăriți cu exactitate tranzacțiile cripto, trebuie să le trimiteți pe toate la IRS în scopuri fiscale.
Raportarea câștigurilor și pierderilor de capital
Formularul 8949 de taxă criptografică este utilizat pentru a raporta vânzările și cedările de active de capital, inclusiv criptomonede. Este alcătuit din două părți: Partea I pentru cedările pe termen scurt și Partea II pentru cedările pe termen lung.
Trebuie să bifați caseta relevantă din partea de sus a foii, pe baza faptului că tranzacția dvs. a fost raportată pe Formularul 1099. Formularul 1099 B privind impozitul criptografic - care se presupune a fi emis de burse - este utilizat pentru a raporta diferite tipuri de venituri primite pe parcursul anului, inclusiv veniturile din investiții în acțiuni și criptomonede.
Cu toate acestea, deoarece majoritatea schimburilor nu emit Formularul 1099-B pentru tranzacțiile cu criptomonede, probabil că va trebui să selectați opțiunea C (pe Formularul 8949), care se aplică tranzacțiilor pe termen scurt care nu au fost raportate anterior.
Pentru a completa detaliile din Formularul 8949, va trebui să furnizați următoarele informații:
O descriere a criptoactivului vândut
Data la care ați achiziționat-o inițial
Data la care l-ați vândut sau ați eliminat
Valoarea justă de piață
Baza de cost
Câștigul sau pierderea.
Fiecare dintre acestea se referă la fiecare coloană din Formularul 8949 (după cum se arată mai jos):
Odată ce Formularul 8949 este completat, trebuie să luați câștigul total (sau pierderea) și să menționați același lucru în Anexa D din Formularul 1040.
Raportarea veniturilor cripto
Cea mai comună formă pentru declarațiile de impozit pe venit individual în Statele Unite este Formularul 1040. Trebuie să raportați toate veniturile cripto pe 1040, împreună cu câștigurile sau pierderile de capital din tranzacțiile cripto.
Formularul 1040 are o întrebare cripto: „În orice moment în 2022, ați: (a) primit cripto ca recompensă, recompensă sau compensație; sau (b) să vândă, să schimbe, să cadou sau să cedeze în alt mod un activ digital?” Reținerea informațiilor sau orice formă de necinste constituie fraudă fiscală.
Câștigul de cripto ca entitate comercială prin plăți pentru forță de muncă, derularea unei operațiuni de venituri din minerit sau accesarea veniturilor din miza sunt tratate ca activități independente. Acestea trebuie raportate în Anexa C din Formularul 1040.
Când vine vorba de raportarea veniturilor cripto de la airdrops, furk sau alte surse, cum ar fi veniturile din salarii și din hobby, acestea sunt de obicei înregistrate ca „alte venituri” în Anexa 1 din Formularul 1040.
Se poate consulta un profesionist fiscal pentru îndrumare cu privire la depunerea corectă a impozitelor pe criptomonede și la raportarea corectă a acestora în declarația fiscală.