Se apropie din nou sezonul declarațiilor fiscale. Agenția Națională de Administrare Fiscală progresează în tranziția către noul sistem „KSK2” bazat pe AI, sporind supravegherea investitorilor de lux și a investițiilor externe la un nivel fără precedent. Pe de altă parte, visul de lungă durată al reformei sistemului fiscal pentru criptomonede devine în sfârșit o realitate.
În urma recomandărilor Autorității de Supraveghere Financiară, guvernul își consolidează politica de a reduce rata impozitului la o impozitare separată de 20% până la sfârșitul anului 2026. În această perioadă în care se intersectează „biciul” investigației sporite prin AI și „bucuria” reducerii impozitelor, ce acțiuni ar trebui să întreprindă investitorii? Pe baza celor mai recente tendințe administrative fiscale, vom dezvălui soluția optimă pentru declarația fiscală din acest an.
Armamentul AI al Agenției Naționale de Administrare Fiscală = atacuri concentrate asupra „investitorilor de lux” și „investițiilor externe”
Agenția Națională de Administrare Fiscală a accelerat recent eficientizarea și sofisticarea controalelor fiscale. Nucleul acestei inițiative este integrarea unei versiuni de nouă generație a sistemului de management fiscal național (KSK), denumită „KSK2”, cu AI. În prezent, AI-ul a intrat în faza de operațiuni complete dintr-o fază de testare, iar precizia de a extrage „contribuabili cu un risc ridicat de omisiune a declarației” dintr-o cantitate enormă de date tranzacționale a crescut spectaculos.
În special, „investitorii de lux” care efectuează „investiții externe” sunt vizați. În controalele fiscale anterioare, a fost necesar mult timp pentru a înțelege realitatea tranzacțiilor externe, dar acum, datorită CRS (Standardul Comun de Raportare), informațiile contabile de la instituțiile financiare din întreaga lume sunt furnizate automat către Agenția Națională de Administrare Fiscală. AI-ul analizează încrucișat aceste informații CRS, situația declarațiilor de venituri interne și istoricul investigațiilor anterioare. De exemplu, cazurile în care se obțin profituri mari de pe bursele externe, în ciuda unui venit declarat anormal de scăzut în Japonia, sunt imediat marcate ca „subiecți de investigație”.
Conform statisticilor Agenției Naționale de Administrare Fiscală, suma suplimentară a impozitelor pentru fiecare investigație a investitorilor de lux este de aproximativ 3 până la 4 ori mai mare comparativ cu investigațiile obișnuite. AI-ul nu lasă să scape nici cele mai subtile „deformări” pe care un inspector uman le-ar putea omite. Pentru investitorii în criptomonede, în special pentru cei care obțin profituri prin burse externe, speranța că „nu vor fi descoperiți” devine doar un risc fatal.
„Bursele externe în dolari” nu sunt un refugiu
Una dintre erorile pe care mulți investitori încă le au este că „dacă folosesc burse externe și dețin profituri în dolari americani (USD) sau stablecoins, nu vor fi detectați de Agenția Națională de Administrare Fiscală din Japonia”. Cu toate acestea, aceasta este complet greșită conform normelor internaționale fiscale actuale.
Multe din țările și regiunile în care se află principalele burse de criptomonede sunt membre ale sistemului CRS menționat anterior. În plus, istoricul transferurilor de la bursele din Japonia către bursele externe poate fi urmărit cu ușurință prin instrumente de analiză a blockchain-ului. Agenția Națională de Administrare Fiscală nu doar că primește date opționale de la operatorii de schimb de criptomonede, ci a format o „echipă de investigație în criptomonede” specializată, sporind capacitatea de analiză a datelor on-chain.
De asemenea, trebuie să fim atenți și în practică la declarația fiscală. Tranzacțiile pe bursele externe sunt adesea efectuate în dolari sau în USDT (Tether). Conform legii impozitului pe venit din Japonia, chiar și aceste tranzacții în valută străină trebuie să fie calculate folosind rata de conversie în yeni japonezi la momentul în care tranzacția (vânzarea sau schimbul) este finalizată. Dacă activele cresc în dolari, chiar dacă nu sunt convertite în yeni japonezi, venitul impozabil este considerat ca fiind generat la acel moment.
Concepția că „nu plătesc impozite pentru că nu am retras în yeni japonezi” este o eroare tipică care este cel mai adesea contestată în controalele fiscale. AI-ul corelează istoricul transferurilor de la bursele interne cu fluctuațiile de preț de pe piețele externe, extrăgând contribuabili care cel mai probabil au realizat „câștiguri realizate”, nu doar „câștiguri neexploatate”. A nu face o declarație este ca și cum ai ridica mâna și ai spune „vă rog, veniți să mă investigați”.
Greutatea penalizării pentru neîndeplinirea obligațiilor de declarare
Deși declarația fiscală este necesară, penalitățile în cazul neîndeplinirii acesteia sunt uriașe. Dacă neîndeplinirea obligațiilor fiscale este descoperită prin AI, pe lângă impozitul datorat (impozitul de bază), se va aplica și impozitul pe neîndeplinirea declarației. Rata acestui impozit variază între 15% și 20% din suma de plată. În plus, dacă se constată simulări sau ocultări (venituri ascunse intenționat), se va aplica un impozit pe neîndeplinirea declarației mai sever, cu o rată ce poate ajunge până la 40%.
Acesta nu este tot. De fiecare zi întârziere la plată se acumulează impozit pe întârziere. Dacă se adaugă aceste penalități la rata maximă actuală de 55% (impozit pe venit de 45% + impozit pe reședință de 10%), ar putea apărea o situație în care mai mult de jumătate din profituri, în cel mai rău caz, cea mai mare parte a profitului este confiscată ca impozit.
De asemenea, trebuie să fiți atenți la termenul de prescripție al controalelor fiscale. În mod obișnuit, perioada de investigație acoperă între 3 și 5 ani, dar în cazurile de fraudă gravă, se poate extinde până la 7 ani. Dacă încercați să ascundeți profiturile obținute în 2025, va trebui să trăiți în frică de AI-ul Agenției Naționale de Administrare Fiscală până în jurul anului 2032. Incluzând și costurile psihologice, avantajele de a face o declarație corectă și de a plăti impozitele sunt inestimabile. În special, având în vedere reformele fiscale menționate mai sus, a purta „moștenirea negativă” din trecut va deveni cel mai mare obstacol în formarea de active în viitor.
„Rata de 20%” s-a îndepărtat - intrarea în vigoare în 2028 este foarte probabilă
Cadru care a torturat investitorii în criptomonede, cunoscut sub numele de „venituri diverse - impozitare generală”, este pe cale să se schimbe. Mișcările concrete au avansat rapid începând cu a doua jumătate a anului 2025.
În primul rând, Autoritatea de Supraveghere Financiară, în cererea sa de reformă fiscală din 29 august 2025, a solicitat cu insistență ca tranzacțiile cu criptomonede să fie incluse în impozitarea separată, la o rată de 20% (impozit pe venit de 15% + impozit pe reședință de 5%). Ca răspuns, în data de 12 decembrie a aceluiași an, programul de reformă fiscală al partidului de guvernare a specificat în sfârșit revizuirea regimului fiscal pentru criptomonede. Cadru care a torturat investitorii în criptomonede, cunoscut sub numele de „venituri diverse - impozitare generală”, a fost considerat ca având o probabilitate ridicată de a fi transformat în „impozitare separată de 20% începând cu 2026 sau 2027” în timpul anului 2025. Cu toate acestea, această viziune optimistă a fost forțată să fie revizuită.
Schimbarea a avut loc la sfârșitul anului 2025. În rândul participanților la piață și experților, devine din ce în ce mai dominantă opinia că implementarea legii de reformă va fi amânată până în „ianuarie 2028 (anul 10 al erei Reiwa)”.
Domnul Tomoya Asakura, un important lider din industria gestionării activelor și reprezentant al consilierilor de avere, a menționat în decembrie anul trecut că, „potrivit surselor, tranziția la impozitarea separată pentru criptomonede este așteptată să aibă loc în ianuarie 2028”.
Având în vedere riscul ca Japonia să fie lăsată în urmă în fața curentului global Web3, există o preocupare puternică că „această programare este extrem de întârziată, iar Japonia va întârziat în comparație cu SUA, Asia și Orientul Mijlociu în ceea ce privește stabilirea sistemului”.
De ce durează atât de mult? Indiciul se află și în materialele Autorității de Supraveghere Financiară. Politica de reformă a guvernului nu se limitează la reducerea ratei impozitului, ci include și „reforma Legii privind tranzacțiile financiare”, ceea ce este o condiție prealabilă. În plus, este specificată introducerea unui nou sistem care impune operatorilor de schimb de criptomonede obligația de a raporta detaliile tranzacțiilor clienților către autoritățile fiscale.
Asta înseamnă că, pe lângă deliberările privind reforma legală, este necesară o mare revizuire și o perioadă de testare a sistemului care leagă bursele din întreaga țară de Agenția Națională de Administrare Fiscală, astfel încât „perioada de 2 ani de informare (perioada de pregătire)” devine o barieră pe care nu o pot evita în practica administrativă.
„Era de iarnă” pentru investitori a fost extinsă cu încă 2 ani. Deși se preconizează că reducerea la 20% și introducerea mult așteptatei „deduceri pentru pierderi reportate (3 ani)” sunt aproape sigure, pentru a beneficia de aceste avantaje, este necesar un război de uzură sub actuala rată mare a impozitelor până la zorii anului 2028.
Soluția optimă pentru anul 2025 și pregătirile pentru viitor
Ce ar trebui să facă în mod concret investitorii care au realizat profituri din criptomonede în 2025? „Soluția optimă” pentru a-și proteja activele în mijlocul supravegherii AI și al reformei legale se rezumă la următorii 3 pași.
Pentru 2025, trebuie să facem o declarație „complet albă”. Primul pas este eliminarea riscurilor AI. Este esențial să înregistrăm toate cheltuielile (costuri de seminar, costuri de carte, costuri de comunicație etc.) și să facem declarații corecte pentru a evita erorile de calcul. Stabilind o reputație de „contribuabil corect” la Agenția Națională de Administrare Fiscală, acest lucru va duce la siguranța viitoare.
Să punem capăt „realizării facile” și să trecem la o strategie de păstrare a activelor. Până când va fi clar desfășurarea legii de reformă fiscală, este rațional să ne abținem de la vânzarea (realizarea profitului) activelor deținute. Diferența dintre suma netă sub actuala rată maximă de 55% și cea de 20% după reformă este enormă. Păstrarea activelor (HODL) până la începerea aplicării ratei reduse de impozitare în 2026 este cea mai sigură strategie de reducere a impozitelor.
Să ne curățăm de „datoriile din trecut” și să ne pregătim pentru noua eră. Dacă există omisiuni în anii anteriori, ar trebui să facem declarații corective voluntare înainte ca autoritățile fiscale să înceapă o investigație. În cazul auto-declarării, penalitățile sunt reduse. Pentru a întâmpina viitoarea „era a ratei de 20%” într-o stare curată, este necesar să privim declarația pentru 2025 ca pe o reglementare a trecutului și o investiție în viitor.
Anul 2026 va marca începutul unei noi ere pentru investitorii în criptomonede din Japonia. Fără a comite greșeala de a pierde active din cauza unei evaziuni fiscale pe termen scurt, pregătirea pentru a beneficia la maxim de fructele reformei legale este strategia înțeleaptă a unui investitor.
