Pe măsură ce popularitatea activelor digitale continuă să crească, a devenit din ce în ce mai important să înțelegem implicațiile fiscale ale investiției și utilizării criptomonedelor. Internal Revenue Service (IRS) a emis îndrumări privind impozitarea criptomonedelor în 2014, iar nerespectarea acestor reglementări poate duce la sancțiuni grave. În funcție de ceea ce faci, cripto-ul tău ar putea fi impozitat fie ca activ, fie ca venit.
Acest articol va explora elementele de bază ale criptomonedelor și taxelor, inclusiv ceea ce trebuie să știți despre raportarea tranzacțiilor cu criptomonede în declarația de impozit.
Ce este criptomoneda?
Înainte de a aprofunda în implicațiile fiscale ale criptomonedei, să înțelegem mai întâi ce este exact „criptomoneda”. Crypto este o monedă digitală sau virtuală care utilizează criptografie pentru securitate. Aceste active funcționează independent de o bancă centrală și pot fi utilizate pentru a cumpăra bunuri și servicii, pentru a investi sau pentru a tranzacționa.
Din 2009, când a fost creată Bitcoin (BTC), prima și cea mai cunoscută criptomonedă, mii de alte criptomonede, inclusiv Ethereum (ETH), Ripple (XRP) și Melega (MARCO), printre altele, au fost dezvoltate pentru a concentrați-vă pe diferite cazuri de utilizare.
Cum este impozitată criptomoneda?
Criptomoneda este tratată ca proprietate în scopuri fiscale, ceea ce înseamnă că este supusă impozitului pe câștigurile de capital. Aceasta înseamnă că orice profit sau pierdere din vânzarea criptomonedei este impozabilă. Dacă dețineți criptomoneda mai mult de un an înainte de a o vinde, veți fi supus unor cote de impozitare pe câștiguri de capital pe termen lung, care sunt în general mai mici decât ratele pe termen scurt.
Potrivit IRS, monedele virtuale sunt considerate proprietăți, iar legile fiscale tipice care se aplică tranzacțiilor cu proprietăți se aplică și tranzacțiilor care utilizează moneda virtuală:
„În scopuri fiscale federale, moneda virtuală este tratată ca proprietate.” „Principiile fiscale generale aplicabile tranzacțiilor cu proprietăți se aplică tranzacțiilor care utilizează moneda virtuală”.
Evenimente impozabile în criptomonede
Tranzacționarea criptomonedei pentru monedă fiat — (câștiguri de capital)
Tranzacționarea unei criptomonede cu alta — (câștiguri de capital)
Exploatarea criptomonedei — (venit)
Crypto airdrops — (venit)
Utilizarea sau primirea de criptomonede în schimbul unor bunuri sau servicii — (câștiguri de capital)
Vânzarea criptomonedei pentru monedă fiat — (câștiguri de capital)
Criptomonedă și conturi de pensie — (venit)
Raportarea tranzacțiilor cu criptomonede
Dacă ați cumpărat, vândut sau tranzacționat criptomonede, trebuie să raportați aceste tranzacții în declarația fiscală. IRS a reprimat evaziunea fiscală în criptomonede, așa că este important să vă asigurați că respectați reglementările.
Când cumpărați criptomonede, nu vi se cere să o raportați în declarația fiscală. Cu toate acestea, trebuie să raportați vânzarea de criptomonede în declarația fiscală, precum și orice venit obținut din extragerea criptomonedei, miza sau airdrops.
În consecință, este important să păstrați înregistrări exacte ale tuturor tranzacțiilor cu criptomonede, inclusiv data și suma tranzacției, valoarea criptomonedei la momentul tranzacției și orice taxe plătite. Aceste informații vor fi necesare atunci când se calculează câștigurile sau pierderile de capital în scopuri fiscale.
Cripto și taxe pentru afaceri
Dacă dețineți o companie care acceptă criptomonede ca plată, vi se cere să raportați aceste plăți în declarația de impozit ca venit. Valoarea criptomonedei la momentul plății trebuie înregistrată, iar venitul este supus impozitului pe activități independente.
Valoarea criptomonedei în ziua în care ați primit-o este considerată venitul dvs. De exemplu, dacă ați primit un BTC ca plată pentru un serviciu și valoarea unui bitcoin a fost de 50.000 USD în acea zi, ar trebui să raportați 50.000 USD ca venit în declarația de impozit.
În plus, dacă plătiți angajaților sau contractanților în criptomonedă, acesta este considerat un eveniment impozabil și trebuie să îl raportați pe Formularul W-2 sau Formularul 1099.
Crypto și taxe pentru investitori
Dacă investiți în criptomonede, sunteți supus impozitului pe câștigurile de capital pentru orice profit din vânzarea criptomonedei. Este important să urmăriți baza de cost, care este prețul inițial de cumpărare al criptomonedei, precum și orice taxe plătite.
Dacă tranzacționați criptomonede, este posibil să fiți supus atât impozitului pe câștig de capital, cât și impozitului pe venit obișnuit. După cum s-a menționat mai devreme, dacă dețineți criptomoneda mai puțin de un an înainte de a o vinde, veți fi supus cotelor de impozitare pe câștiguri de capital pe termen scurt, care sunt de obicei mai mari decât ratele pe termen lung.
Crypto și taxe pentru mineri
Minerii criptografici sunt supuși taxelor cripto, prin urmare trebuie să raporteze veniturile obținute în declarația de impozit. Acest venit este supus impozitului pe activități independente și este calculat pe baza valorii de piață justă a criptomonedei la momentul extragerii acesteia.
În plus, dacă primiți criptomonede ca recompensă pentru miza sau participarea la airdrops, acest venit este, de asemenea, supus impozitului. Trebuie înregistrată valoarea justă de piață a criptomonedei la momentul primirii acesteia.
Crypto și taxe pentru comercianți
Taxele pentru comercianții cripto pot fi puțin complicate, deoarece aceștia pot avea mai multe evenimente taxabile pe parcursul anului. Cu toate acestea, orice câștig sau pierdere care rezultă din vânzarea sau schimbul de criptomonede sunt supuse impozitului pe câștigurile de capital.
Câștigurile sau pierderile din declarația lor fiscală sunt calculate pe baza valorii de piață justă a criptomonedei la momentul tranzacției și a bazei de cost a monedei. Baza de cost este suma pe care comerciantul a plătit-o pentru criptomoneda, inclusiv orice taxe sau comisioane. Este important să urmăriți baza de cost pentru fiecare tranzacție, deoarece va fi folosită pentru a calcula câștigul sau pierderea.
Comercianții de criptomonede care au un câștig net de capital la sfârșitul anului pot fi, de asemenea, supuși Impozitului pe venitul net din investiții (NIIT), care este un impozit suplimentar de 3,8% pe venitul din investiții. NIIT se aplică persoanelor care au un venit brut ajustat modificat peste un anumit prag, care este de 200.000 USD pentru persoanele care depun o declarație singur și 250.000 USD pentru cuplurile căsătorite care depun în comun.
Calcularea taxelor pentru tranzacțiile cu criptomonede ar putea fi o sarcină foarte dificilă, în special pentru comercianții care inițiază numeroase tranzacții în fiecare zi. De aceea, Binance a lansat recent un produs numit „Binance Tax” care oferă un asistent fiscal ușor și ușor de utilizat, ajutând comercianții să-și estimeze obligațiile fiscale pentru tranzacțiile efectuate pe bursa Binance.
Gânduri de închidere
În general, criptomonedele sunt considerate proprietăți care sunt la fel de impozabile ca și alte forme de proprietate. Este important ca utilizatorii și comercianții cripto să păstreze înregistrări exacte ale tuturor tranzacțiilor lor de-a lungul anului, inclusiv baza de cost și valoarea de piață justă a fiecărei tranzacții.
De asemenea, ar trebui să se consulte cu un profesionist fiscal pentru a se asigura că respectă toate legile și reglementările fiscale legate de tranzacționarea cu criptomonede.