Principalele produse la pachet

  • Industriile inovatoare precum cripto aduc noi provocări factorilor de decizie și administratorilor fiscali, care trebuie să adapteze cadrele vechi la active noi sau să vină cu altele complet noi.

  • Politicile fiscale adaptate, care sunt echitabile și proporționale și vin cu linii directoare precise din punct de vedere tehnic, pot beneficia atât industriei cripto, cât și economiilor naționale.

  • Perceperea taxelor pe tranzacțiile brute cu cripto, introducerea cerințelor de reținere la sursă pentru intermediari și neglijarea celor mai bune practici testate la nivel internațional sunt considerate abordări suboptime pentru impozitarea activităților legate de activele digitale.

Politicile fiscale solide sunt piatra de temelie a fiecărei economii. Istoria regimurilor fiscale din întreaga lume sugerează că o politică fiscală de succes se rezumă la atingerea echilibrului corect între eficiență și corectitudine – o formulă complexă care variază în funcție de contextul economic și social al fiecărei țări.

Modelele de afaceri și industriile inovatoare aduc adesea noi provocări factorilor de decizie și administratorilor fiscali, împingându-i să elaboreze și să aplice reguli și orientări adecvate. Aceste noi cadre trebuie să ofere utilizatorilor și furnizorilor de servicii suficientă claritate pentru a le permite să funcționeze în conformitate, stimulând în același timp economia prin inovare. Activele digitale, de exemplu, oferă o multitudine de cazuri de utilizare noi, având în vedere capacitatea lor unică de a deține și de a transfera valoare fără a interacționa cu intermediarii financiari tradiționali. Desigur, acest lucru justifică abordări noi ale impozitării.

Acest blog prezintă câteva principii generale care fac o politică fiscală bună pentru sectorul cripto-activelor și evidențiază unele dintre cele mai bune practici la nivel global, precum și capcanele la care trebuie să fiți atenți atunci când proiectați regulile de impozitare cripto.

Activități: Idei pentru o bună politică și administrare fiscală

Introduceți cadre personalizate

A face: Introduceți prevederi specifice criptografice pentru a se adapta la întreaga gamă de activități noi și tipuri de tranzacții care pot apărea în acest sector.

De ce: legislația fiscală existentă datează adesea de multe decenii, iar încercarea de a încadra activele digitale în aceste cadre adesea nu funcționează bine.

Subliniați claritatea

A face: Furnizați reguli sau îndrumări detaliate și precise din punct de vedere tehnic. Dacă legislația specifică pentru cripto nu este încă disponibilă, publicați întrebări frecvente sau ghiduri oficiale.

De ce: Majoritatea oamenilor consideră deja descurajantă să-și facă impozitele, iar gestionarea tranzacțiilor cripto nu face decât să agraveze complexitatea. Regulile și liniile directoare detaliate pot fi extrem de utile în acest sens.

Fă-l proporțional

Faceți: percepeți taxe și introduceți obligații de raportare pentru cripto care sunt în conformitate cu, sau cel puțin nu mai împovărătoare decât tratamentul acordat industriilor similare (cum ar fi finanțele și tehnologia).

De ce: pentru a evita descurajarea inovației în materie de active digitale, făcând conformarea fiscală legată de criptomonede mai costisitoare și împovărătoare decât alte tipuri similare de activități.

Impozite în mod echitabil și eficient

A face: privilegiați impozitele pe câștigurile de capital realizate în loc de taxele tranzacționale, care sunt adesea neeconomice în industria finanțelor digitale.

De ce: Activele digitale și serviciile legate de cripto sunt operate în mod obișnuit într-un mod similar cu industria financiară, unde investițiile și activele foarte tranzacționabile sunt scutite în general de TVA (taxa pe valoarea adăugată) sau GST (taxa pe bunuri și servicii). În caz contrar, costul impozitelor le-ar face practic imposibil de fezabil.

Promovați o politică atractivă

A face: Oferiți un tratament fiscal mai bun decât standardul activităților legate de cripto, cum ar fi cote de impozitare mai mici sau scutiri pentru câștigurile de capital din cedările de active digitale.

De ce: pentru a atrage talent, inovație, creștere economică și contribuabili cu valoare adăugată ridicată. Ultimele decenii au fost marcate de stimulente fiscale pentru investițiile și profesioniștii în tehnologie. Aceleași politici ar trebui aplicate cripto, următorul mare perturbator tehnologic.

Cum: O varietate de măsuri politice relevante pot fi deja găsite în diferite părți ale lumii. Iată câteva exemple:

i) Fără impozitare a câștigurilor de capital la vânzarea de active cripto, pentru investitori sau comercianți ocazionali (adică neprofesioniști). Această politică generală se aplică, de exemplu, în Singapore, Belgia, Malaezia, Hong Kong și Elveția.

ii) Scutirea câștigurilor de capital pentru participațiile pe termen lung. Germania și Portugalia sunt cazuri în care acest tratament benefic a fost introdus recent pentru criptoactivele deținute timp de peste 12 luni.

iii) Scutirea câștigurilor de capital dacă este sub un prag de minimis. Această politică este urmată, de exemplu, de Regatul Unit și Brazilia.

iv) Impozitul pe câștigurile de capital numai la conversia în fiat (direct sau indirect), adică neimpozitarea tranzacțiilor cripto-la-cripto. Franța, Portugalia și Austria sunt țări care au introdus această abordare.

Ce nu: politici fiscale care înăbușează inovația cripto

Taxarea tranzacțiilor brute

Nu percepeți taxe pe tranzacțiile brute cripto – inclusiv diferite taxe asociate cu astfel de tranzacții – în loc să impozitați câștigurile de capital realizate.

De ce: o astfel de abordare impune costuri fiscale semnificative (și uneori insuportabile) activității de tranzacționare. În primul rând, poate pedepsi chiar și investitorii ocazionali, care ar putea fi impozitați pentru tranzacții pierdute – chiar dacă rambursările de taxe pentru astfel de plăți în plus sunt oferite ulterior. În al doilea rând, astfel de taxe ar pune o povară practic imposibilă pentru formatorii de piață, care de obicei intră în sute sau mii de tranzacții automate pe zi, cu scopul de a avea numeroase tranzacții cu profit mic. La sfârșitul fiecărei perioade, un creator de piață ar avea probabil o obligație fiscală mult mai mare decât profiturile pentru a o acoperi. Între timp, creatorii de piață sunt cei care oferă lichidități critice pentru economia cripto. Când pleacă, piețele sunt lovite. Implicația principală este epuizarea lichidității și a volumelor locale și o creștere a volatilității, înăbușind efectiv piețele criptografice locale. O economie cripto în scădere ar scoate jucătorii de pe piață, ceea ce, la rândul său, duce la o scădere a veniturilor fiscale totale.

Aceste impacturi negative în cascadă au fost deja observate în jurisdicțiile în care au fost introduse taxe tranzacționale de această natură. Cele mai importante două cazuri sunt:

  • Indonezia: volumul de tranzacționare pe bursele locale de cripto a scăzut cu aproximativ 60%, potrivit datelor Coinmarketcap, după implementarea taxelor pe tranzacții asupra tranzacțiilor brute (0,11% TVA și 0,1% impozit pe venit, care urmează să fie reținut de bursele locale) în mai 2022.

  • India: volumul săptămânal de tranzacționare pe bursele locale de cripto a scăzut de la maximele de ~ 800 milioane USD la minimele de 2 milioane USD ca urmare a implementării unei taxe pe tranzacții pe tranzacțiile brute (1% din impozitul dedus la sursă sau „TDS”) în iulie 2022 ( conform Coinmarketcap).

Luați în considerare în schimb: privilegiarea impozitelor care sunt percepute numai asupra câștigurilor de capital realizate.

Bazându-se pe obligațiile de reținere la sursă pentru a asigura conformitatea

Nu implementați obligații de reținere la sursă asupra intermediarilor, cum ar fi platformele de schimb. Deși la prima vedere ar putea părea un instrument adecvat pentru a impune conformitatea fiscală în spațiul cripto, poate aduce cu ușurință impacturi negative asupra industriei.

De ce: Iată câteva lucruri care pot merge prost:

  • Dacă se impune o obligație de reținere la sursă asupra tranzacțiilor, aceasta ar deveni în esență o taxă tranzacțională, producând efectele menționate la punctul de mai sus.

  • Dacă o obligație de reținere la sursă este impusă altor fluxuri de venit, cum ar fi exploatarea minelor sau miza de recompense, aceasta riscă să fie inechitabilă sau imposibil de realizat. Inechitabil deoarece ar putea să-și asume în mod inexact natura juridică a acestor evenimente (cum ar fi tratarea drept interes a ceva care nu este); de neatins, deoarece adesea nu există un intermediar ușor de identificat, cum ar fi produsele și serviciile DeFi.

  • Obligațiile de reținere la sursă vor fi probabil mult mai dificil de executat în cripto, comparativ cu alte industrii. Unul dintre motive este că reținerile reale s-ar face în mare parte în cripto, în timp ce, cu puține excepții, colectarea lor ulterioară la veniturile publice ar trebui să fie în fiat. Acest lucru creează o etapă suplimentară de conversie, aducând nu numai o complexitate semnificativă, ci și un potențial blocaj rutier, deoarece canalele Fiat în afara rampei nu sunt întotdeauna disponibile.

Luați în considerare în schimb: utilizarea cadrelor de raportare cripto care sunt în prezent adoptate, cum ar fi CARF de către OCDE.

Nealinierea politicii fiscale interne cu standardele internaționale (bune).

Nu ignora cele mai bune practici internaționale. Elaborarea politicilor de taxe criptografice este în stadiu incipient și se așteaptă să se dezvolte semnificativ în următorii ani. Acestea fiind spuse, anumite standarde au început deja să se formeze pe tot globul și acestea nu trebuie ignorate. Un exemplu important este scutirea pe scară largă a tranzacțiilor cu criptomonede de la TVA/GST.

De ce: Abaterea de la politici semnificative ca aceasta ar pune probabil o națiune într-o poziție extrem de dezavantajată în ceea ce privește dezvoltarea industriei.

Luați în considerare în schimb: participarea la organisme internaționale în care au loc discuții tehnice pentru a valorifica mai ușor cele mai bune practici și reguli care sunt modelate și utilizate în întreaga lume.

Doriți să aflați mai multe despre impozitarea criptomonedelor și ce face Binance pentru a eficientiza experiența de depunere a impozitelor a utilizatorilor? Vă rugăm să consultați următoarele resurse:

  • Cum este impozitată criptomoneda?

  • Plata taxelor criptografice vă ajută pe dvs. și pe întreaga industrie Web3 - Iată cum

  • Vă prezentăm Binance Tax: eficientizați-vă experiența sezonului fiscal

  • Cum se generează rapoarte fiscale prin Binance Tax