Taxele criptografice din întreaga lume diferă de la o jurisdicție la alta. În timp ce unele țări au adoptat un regim strict de impozitare a activelor digitale, altele adoptă o abordare mai relaxată.
Dar, înainte de a te scufunda în detalii, merită să facem distincția între cele două tipuri principale de impozite cripto: impozitul pe venit și impozitul pe câștiguri de capital.
Impozitul pe venit, după cum sugerează și numele, se aplică de obicei veniturilor obținute sub formă de active digitale, care ar putea fi din salarii, salarii sau comisioane. Impozitul pe câștiguri de capital (CGT), pe de altă parte, este suportat atunci când cineva vinde un activ digital sau se angajează într-o tranzacție care duce la lichidarea proprietăților criptografice.
Desigur, acest lucru nu înseamnă neapărat că fiecare țară clasifică impozitul pe venit și impozitul pe câștig de capital în același mod. Mai degrabă, reglementările specifice privind impozitele criptografice variază adesea în funcție de modul în care indivizii câștigă, investesc sau își folosesc activele digitale.
Statele Unite
În Statele Unite, Internal Revenue Service (IRS) clasifică activele digitale drept proprietăți, așa cum se subliniază într-o notificare IRS din 2014. În consecință, majoritatea tranzacțiilor cu active digitale intră sub incidența impozitului pe câștigurile de capital, reflectând tratamentul instrumentelor financiare tradiționale precum acțiunile și obligațiunile. Cu toate acestea, există unele cazuri în care câștigurile cripto sunt clasificate ca impozit pe venit, cum ar fi salariile, cripto miningul și recompensele de miză.
Câștiguri de capital impozabile
Vânzarea cripto pentru fiat: dacă cineva își lichidează activele digitale pentru numerar în S.U.A., este pasibil de impozitul pe câștigurile de capital pe profitul obținut, în funcție de categoria de impozitare. Pentru activele digitale deținute mai puțin de un an, impozitul pe câștigurile de capital ar putea varia între 10% și 37%. Cu toate acestea, pentru activele deținute pe o perioadă mai lungă, impozitul este mai mic, variind între 0%-20%. Pierderile pot fi, de asemenea, anulate până la 3.000 USD, cu condiția ca activul digital să fi fost vândut la un preț mai mic decât prețul său de cumpărare.
Conversia de la un activ digital la altul: procesul de vânzare a unui activ digital și de cumpărare a altuia implică și impozit pe câștigurile de capital. Dacă un investitor din SUA și-ar vinde BTC și ar cumpăra ETH, ar fi pasibil de impozitul pe câștigurile de capital pe profitul obținut din vânzarea BTC.
Plăți criptografice pentru bunuri sau servicii: în mod similar, vânzarea cripto pentru a cumpăra bunuri sau servicii tangibile este un eveniment impozabil. IRS clasifică acest tip de tranzacție drept câștig de capital, având în vedere că implică lichidarea deținerii criptomonede.
Impozit pe venit
Salarii sau salarii: orice venit derivat din salarii și salarii în S.U.A. este supus unui impozit pe venit, care variază în funcție de categoria de impozit pe venit.
Primirea de plăți cripto pentru bunuri sau servicii: Comercianții domiciliați în SUA care acceptă criptomonede ca formă de plată sunt obligați de către IRS să o raporteze ca venit.
Crypto mining și recompense de miză: pentru minerii BTC și cei care miză pe platformele DeFi, se aplică un impozit pe venit și este calculat în mod normal conform prețurilor existente ale unui anumit criptoactiv atunci când minerul sau stakerul l-au primit.
În special, anumite tranzacții care implică active digitale în SUA sunt scutite de impozitare. De exemplu, donațiile de active digitale către organizații de caritate calificate sau organizații non-profit sunt de obicei evenimente neimpozabile.
În mod similar, cadourile de criptomonede evaluate la mai puțin de 15.000 USD se încadrează în această categorie scutită de taxe. Cu toate acestea, merită remarcat faptul că destinatarul va fi supus impozitului pe câștigurile de capital la vânzarea activului dotat pe piețele secundare de criptomonede.
Germania
În Germania, criptomonedele sunt clasificate drept proprietate privată și, prin urmare, sunt supuse impozitului pe venit. Acestea fiind spuse, sistemul fiscal german oferă anumite nuanțe și scutiri care pot avea ca rezultat reducerea obligațiilor fiscale atât pentru persoane fizice, cât și pentru întreprinderi.
Activele digitale deținute timp de peste un an nu sunt supuse impozitării: deținerile individuale de cripto pe termen lung sunt scutite de impozit în Germania. În schimb, dacă cineva își vinde bunurile digitale în decurs de un an, este pasibil de un impozit pe venit de până la 45%, în funcție de categoria de impozitare.
Profiturile sub 600 EUR sunt, de asemenea, scutite de taxe: Câștigurile realizate din vânzările de active digitale și sunt sub 600 EUR nu sunt impozabile în Germania.
Recompensele de cripto mining sunt supuse impozitelor, mai puține cheltuieli: Germania tratează cripto miningul ca pe o activitate comercială și, astfel, veniturile generate sunt impozitate minus cheltuielile efectuate de mineri.
Plățile cripto sunt impozitate pe baza diferenței dintre prețul de cumpărare și prețul de vânzare: Dacă cineva ar cumpăra ETH astăzi pentru 1650 USD și mai târziu îl vinde cu 2000 USD pentru a achiziționa un electronic, venitul impozabil ar fi (2000 USD-1650 USD), 350 USD.
Recompensele de mizare deținute timp de peste un an sunt scutite de taxe: Recompensele de miză DeFi sau NFT sunt, de asemenea, supuse unui impozit pe venit. Cu toate acestea, dacă sunt deținute mai mult de un an, acestea devin scutite de taxe.
Regatul unit
Autoritatea fiscală din Marea Britanie, Majesty's Revenue and Customs (HMRC), clasifică activele digitale în trei categorii distincte: jetoane de schimb (cum ar fi BTC și ETH), jetoane de securitate (reprezentând proprietatea întreprinderii) și jetoane de utilități (emise de companii în scopuri specifice sau funcții).
Deși ghidul detaliat de cripto-impozitare al HMRC din 2018 recunoaște necesitatea unor abordări fiscale variate pentru aceste tipuri de active, orientări definitive nu au fost încă emise. Iată o prezentare generală a politicilor actuale de cripto-taxe din Marea Britanie:
Câștigurile cripto de peste 6.000 GBP sunt supuse unei taxe pe câștigurile de capital: În aprilie 2023, câștigurile criptografice din Regatul Unit rezultate din vânzarea de active digitale, schimbul unei criptomonede cu alta și plățile implică un impozit pe câștigurile de capital de până la 20%, cu condiția ca profiturile sunt peste 6.000 de lire sterline.
Recompensele miniere și airdropurile atrag un impozit pe venit: orice venituri din cripto mining, airdrops și plăți cripto primite pentru bunuri sau servicii ar putea fi impozitate cu până la 45%, în funcție de categoria de venit.
Recompensele de miză DeFi sunt impozitate de la caz la caz: conform ghidului fiscal din 2022 din Regatul Unit, veniturile obținute din mizarea DeFi ar trebui evaluate individual, pe baza câțiva factori.
Pretenții de valoare neglijabilă pentru deținerile de active digitale fără valoare sau chei private pierdute: deținătorii de criptomonede din Marea Britanie au, de asemenea, opțiunea de a depune revendicări de valoare neglijabilă în cazul în care deținerile lor devin lipsite de valoare sau pierd accesul la portofelele digitale.
Singapore
Singapore a devenit unul dintre cele mai importante centre criptografice din Asia, datorită regimului său favorabil cripto-taxelor. În special, țara nu impozitează câștigurile de capital pe deținerile cripto. Cu toate acestea, dacă persoanele fizice tranzacționează active digitale în mod profesional, acestea trebuie să își raporteze profiturile ca venit la Autoritatea Fiscală din Singapore (IRAS).
Alte structuri de cripto-taxe din Singapore includ:
Impozitele pentru minerit Bitcoin pot varia în funcție de natură: persoanele care extrag Bitcoin ca hobby nu sunt supuse impozitării, dar celor care o fac ca o afacere li se poate cere să își raporteze veniturile și să plătească impozite în funcție de categoriile lor de impozitare.
Recompensele de miză și împrumut de peste 300 SGD sunt impozabile: stakerii DeFi și NFT care câștigă peste 300 SGD anual suportă un impozit pe venit pe câștigurile lor.
Plățile cripto sunt scutite de taxa de 8% pe bunuri și servicii: IRAS consideră bunurile și serviciile plătite în cripto ca fiind „tranzacții de barter”, scutind astfel aceste tranzacții de taxa de 8% percepută pentru achizițiile fiat.
Pierderile criptografice sunt deductibile fiscal: persoanele fizice sau companiile care operează în industria activelor digitale din Singapore pot deduce pierderile în scopuri fiscale, dacă acestea fac parte din venit.
Japonia
Japonia nu recunoaște criptomonede precum BTC sau ETH ca mijloc legal. Rezidenții sunt obligați să raporteze orice venit obținut din activele digitale în declarațiile lor fiscale anuale, așa cum este detaliat în publicația Agenției Naționale de Impozite (ANT), Răspunsul fiscal nr. 1524. Câștigurile din cripto sunt clasificate la impozitul pe venit, supunându-le la cote de impozitare similare cu cele pentru veniturile din muncă.
Taxele variază între 5%-45%: câștigurile criptografice rezultate din vânzarea de active digitale, schimbul unui cripto cu altul, plățile, salariile, recompensele miniere și airdropsul sunt supuse unei taxe diverse (zatsu-shotoku) de până la 45%, în funcție de pe treapta de venit.
Cota de impozitare obligatorie pentru locuitori de 10%: Pe lângă impozitul pe venit, Japonia solicită utilizatorilor cripto să plătească o cotă de impozitare de 10%, care cuprinde 4%, respectiv 6% cota de impozitare prefecturală și, respectiv, municipală.
Transferul criptomonelor între portofelele cuiva nu este impozabil: Singurul moment în care are loc un eveniment impozabil este atunci când cineva își lichidează deținerea criptografică dintr-un motiv sau altul.
Înscrie-te la newsletter-ul meu!
Doriți mai multe informații ca acesta? Abonați-vă la buletinul meu săptămânal de informare, unde vorbesc despre ce se întâmplă în industria activelor digitale.
Australia
Biroul Australian de Fiscalitate (ATO) clasifică cripto-ul drept proprietate și se numără printre cele mai progresive agenții fiscale din lume. Din 2019, ATO urmărește tranzacțiile cripto în colaborare cu furnizorii de servicii digitale (DSP) pentru a asigura conformitatea fiscală în jurisdicția sa.
Similar cu S.U.A., ATO aplică impozit pe venit sau pe câștiguri de capital câștigurilor din activele digitale. Pentru comercianți, primul se aplică deoarece se consideră că conduc o afacere, în timp ce investitorii pe termen lung sunt supuși impozitului pe câștigurile de capital (CGT).
Evenimente cu câștig de capital impozabil: schimbarea unui cripto cu altul, conversia cripto în fiat, efectuarea de achiziții prin cripto și oferirea de criptomonede.
Evenimente privind impozitul pe venit: salarii, salarii și primirea de plăți criptografice pentru bunuri sau servicii.
Reducere de 50% la CGT pentru activele digitale deținute timp de 12 luni: Investitorii individuali în criptomonede din Australia care și-au deținut activele de peste un an pot fi eligibili pentru o reducere de 50%.
Pierderile de capital compensează câștigurile de capital: Deținătorii de active digitale care realizează o pierdere din vânzările lor cripto o pot folosi pentru a compensa câștigurile de capital cu aprobarea ATO.
Impozit pe venit 0% pentru câștiguri sub 18.200 USD: rata impozitului pe venit este favorabilă persoanelor cu venituri mici, dar poate ajunge până la 51.667 USD + 45% din excesul de peste 180.000 USD.
Paradisuri fiscale cripto
Conform clasărilor de Coincub pe baza mai multor factori, inclusiv impozitul pe venit, impozitul pe câștig de capital, pragurile de impozitare pentru impozitul pe venit, scutiri de impozite pentru investițiile pe termen lung și alte tipuri de scutiri de taxe cripto, unele dintre paradisurile fiscale de top sunt:
Bahamas - Renumit ca un paradis fiscal, Bahamas oferă reduceri fiscale favorabile atât entităților de peste mări, cât și investitorilor individuali în criptomonede. Având în vedere că se bazează pe taxa pe valoarea adăugată și pe taxele de proprietate, națiunea arată puțină înclinație spre impunerea de taxe stricte asupra câștigurilor cripto.
Bermude - Acest teritoriu britanic de peste mări acceptă moneda USD (USDC) pentru plățile tradiționale de taxe și serviciile guvernamentale și, în prezent, nu percepe venituri, câștiguri de capital sau impozite reținute la sursă pentru tranzacțiile sau participațiile cu active digitale.
Emiratele Arabe Unite - Emiratele Arabe Unite nu au o structură federală a impozitului pe venit, emiratele individuale stabilindu-și propriile decrete fiscale. Deocamdată, câștigurile individuale din cripto rămân în mare parte scutite de impozite, deoarece Emiratele Arabe Unite încearcă să devină un centru cripto de vârf în regiune.
Malta - Cunoscută sub denumirea de „Insula Blockchain”, oferă structuri fiscale variate care atrag atât investitori amatori, cât și profesioniști. În timp ce tranzacționarea cripto este impozitată la 35%, aceasta poate fi redusă semnificativ cu o structurare adecvată.
Taiwan - Acest mic stat insular nu are impozit pe câștigurile de capital pe cripto și se mândrește cu o alocație substanțială de 6,7 milioane USD anual. În plus, aplică o rată fixă de impozitare de 20% asupra veniturilor din străinătate.