A Agência Tributária Espanhola (Agencia Tributaria) anunciou o lançamento do modelo 721, destinado à declaração de ativos virtuais no exterior.
De acordo com as novas leis, publicadas no diário oficial do estado em 29 de julho de 2023, os contribuintes devem apresentar declarações do modelo 721 de 1º de janeiro até o final de março de 2024, revelando os fundos mantidos em suas contas estrangeiras até 31 de dezembro de 2023.
A declaração é exigida de indivíduos que possuem saldos superiores a 50.000 euros (cerca de 55.000 dólares), enquanto os detentores de criptomoedas que usam carteiras autogeridas devem se declarar através do modelo padrão de imposto sobre riqueza 714.
Esta medida vem após relatos da intenção da Agência Tributária Espanhola de emitir 328.000 avisos de advertência aos contribuintes em 2022, um aumento de 40% em relação a 2021, indicando um foco crescente na conformidade tributária no setor de criptomoedas.
Simultaneamente, a Guarda Civil Espanhola, a mais antiga agência legal do país, desmantelou em agosto um grupo criminoso responsável por uma enorme fraude em criptomoedas, que desviou cerca de 110 milhões de dólares de mais de 3000 pessoas ao redor do mundo.
No cenário internacional, muitos governos estão intensificando seus esforços para combater a possível falta de declaração de transações tributáveis neste setor.
A Receita Federal dos Estados Unidos (IRS) começou a enviar cartas aos contribuintes sobre transações de criptomoedas em julho de 2019, com o objetivo de aumentar a conscientização sobre as obrigações fiscais.
Finalmente, 48 países emitiram uma declaração conjunta sobre o compromisso global de combater a evasão fiscal relacionada a criptomoedas no exterior, e aprovaram a estrutura de relatórios de ativos criptográficos (CARF) como um novo padrão de transparência fiscal.