As regulamentações de impostos sobre criptomoedas no Reino Unido são uma consideração essencial para qualquer indivíduo ou empresa envolvida em negociação de criptomoedas. A Her Majesty’s Revenue and Customs (HMRC), a autoridade tributária do Reino Unido, forneceu orientação sobre como as criptomoedas, ou como eles as chamam, “criptoativos”, são tributadas.
Como as criptomoedas são definidas no Reino Unido?
Para começar, é crucial entender como a HMRC classifica as criptomoedas. Eles reconhecem três tipos de criptoativos: tokens de câmbio (como Bitcoin), tokens de utilidade e tokens de segurança. O tratamento tributário depende da natureza e do uso do token. Para nossos propósitos, focaremos principalmente em tokens de câmbio, que são mais comumente usados para negociação.
A HMRC não considera criptomoedas como moeda ou dinheiro. Em vez disso, elas são vistas como uma forma de propriedade. Como resultado, a compra, venda e até mesmo negociação de criptoativos pode ter implicações fiscais. Especificamente, dois tipos de impostos são mais relevantes para a negociação de criptomoedas no Reino Unido: Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) e Imposto de Renda.
CGT é o imposto primário aplicado aos lucros obtidos com a compra e venda de criptomoedas. Quando uma pessoa descarta um criptoativo – seja vendendo-o, trocando-o por outra criptomoeda, usando-o como pagamento ou presenteando-o – ela pode ser obrigada a pagar CGT sobre quaisquer ganhos que tenha obtido.
O ganho tributável é a diferença entre o preço de compra (mais custos associados) e o preço de venda (menos quaisquer custos de transação). No entanto, cada indivíduo tem uma dedução anual isenta de impostos para ganhos de capital, conhecida como Valor Anual Isento. Para o ano fiscal de 2022/23, isso foi de £ 12.300. Se os ganhos tributáveis totais no ano fiscal forem inferiores a esse valor, não há CGT a pagar.
Se o ganho total exceder o Valor Anual Isento, o CGT é devido. A taxa de imposto depende da renda do indivíduo e do tipo de ativo. Pelo que sei, o limite em setembro de 2021, a taxa de imposto para indivíduos é de 10% para contribuintes de taxa básica e 20% para contribuintes de taxa mais alta e adicional. Para empresas, a taxa de imposto corporativo se aplica.
Calculando ganhos e perdas com negociação de criptomoedas
O cálculo de ganhos ou perdas pode ser complexo devido à volatilidade das criptomoedas e ao fato de que elas são frequentemente negociadas em pares. Ao calcular o ganho ou perda para fins de CGT, o valor em libras esterlinas da criptomoeda no momento da aquisição e alienação deve ser usado.
Em alguns casos, negociar criptoativos pode ser considerado uma negociação, assim como negociar ações ou propriedades. Se o nível de atividade, a natureza das vendas e o processo de tomada de decisão indicarem uma negociação financeira, os lucros podem estar sujeitos ao Imposto de Renda em vez de CGT. Esse pode ser o caso de indivíduos que fazem day trading ou swing trading regularmente de criptoativos.
O Imposto de Renda também se aplicaria a indivíduos que recebem criptoativos como forma de pagamento ou por meio de mineração, confirmação de transação ou airdrops. O valor do Imposto de Renda devido depende da faixa de Imposto de Renda do indivíduo, com taxas variando de 20% a 45%.
A HMRC também tem regras sobre ‘Pooling’ para criptoativos. Em vez de rastrear o ganho ou a perda para cada transação, criptoativos do mesmo tipo e adquiridos da mesma forma podem ser ‘pooled’ juntos. Cada pool calcula seu próprio ‘custo permitido’ – o custo total dos tokens agrupados mais quaisquer custos permitidos. Quando um token é descartado do pool, uma proporção do custo permitido agrupado é deduzida para calcular o ganho.
Em termos de manutenção de registros, a HMRC exige que indivíduos e empresas mantenham registros de cada transação de criptoativos por pelo menos 5 anos após o ano fiscal ao qual se referem. Isso deve incluir o tipo de criptoativo, a data da transação, se foram comprados ou vendidos, o número de unidades, o valor da transação em libras esterlinas e o total acumulado de unidades mantidas.
Resumo
Em resumo, as implicações fiscais da negociação de criptomoedas no Reino Unido podem ser complexas e dependem de uma variedade de fatores. As diretrizes da HMRC oferecem um ponto de partida, mas dada a complexidade, buscar orientação de um consultor fiscal ou profissional bem versado em criptoativos pode ser extremamente benéfico. Também é essencial se manter atualizado com quaisquer mudanças na legislação tributária e nas diretrizes da HMRC sobre criptoativos, pois elas podem mudar ao longo do tempo.
A postagem Você paga impostos para negociar criptomoedas no Reino Unido? apareceu primeiro em Crypto Intelligence News.