Principais conclusões
A Binance está lançando uma nova série de blogs para ajudar os usuários de criptomoedas a ficarem atualizados sobre as políticas e requisitos fiscais relacionados a ativos digitais em todo o mundo.
A primeira edição da série cobre as atualizações da Europa e da Comunidade de Estados Independentes (CEI) durante o primeiro trimestre de 2023.
Saiba quais jurisdições europeias introduziram novos impostos sobre a renda criptografada nos últimos meses e como diferentes reguladores da UE pensam sobre as questões de tributação de NFT — tudo na primeira parte do Binance Tax Watch!
Não importa onde você esteja, é importante saber quais leis tributárias se aplicam a você como usuário de criptografia. Estar em conformidade não é apenas bom para você, mas também ajuda a grande indústria da Web3 a prosperar. No entanto, as regras de tributação das criptomoedas evoluem mais rapidamente do que nunca e pode ser necessário um esforço significativo para se manter a par dos desenvolvimentos relevantes. Para ajudá-lo a navegar no campo essencial da legislação tributária no que se refere aos ativos digitais, estamos lançando uma nova série de blogs desenvolvida pela equipe especializada em política tributária da Binance.
No primeiro artigo da série, analisamos a nova legislação, propostas e consultas de toda a Europa publicadas entre janeiro e abril de 2023.
Itália: Novas regras fiscais para a venda de criptomoedas; receitas de mineração e emissão de tokens de utilidade fora do âmbito do IVA
Em janeiro de 2023, a Itália introduziu um imposto sobre os ganhos realizados na alienação de criptoativos (Lei 197/2022). De acordo com a nova lei, que se aplica a qualquer indivíduo com ganhos criptográficos superiores a 2.000 euros num ano fiscal, estes ganhos são tratados como “rendimentos diversos” (redditi diversi) e sujeitos a um imposto substituto de 26%.
A lei também deu aos contribuintes qualificados a opção de “aumentar” o valor dos criptoativos detidos em 1º de janeiro de 2023 e pagar imposto a uma alíquota reduzida de 14% sobre o valor aumentado – seja em uma única parcela (pagável até junho 30 de junho de 2023) ou em até três parcelas anuais a partir de 30 de junho de 2023, com juros de 3% nas parcelas subsequentes.
Em outras notícias, as autoridades fiscais italianas confirmaram (aqui e aqui, em italiano) que a mineração de criptografia está fora do âmbito do imposto sobre valor agregado (IVA). Os mineiros não são considerados sujeitos passivos em relação ao serviço que prestam à rede e não têm direito à dedução do IVA incorrido nas compras relacionadas.
Além disso, as autoridades fiscais italianas publicaram um esclarecimento de que os tokens de utilidade emitidos numa oferta inicial de moedas (ICO) estão fora do âmbito do imposto sobre o valor acrescentado (IVA).
Portugal: Novos impostos pessoais sobre rendimentos criptográficos
No seu Orçamento do Estado de 2023 (em vigor a partir de 1 de janeiro de 2023), Portugal clarificou as regras de tributação dos rendimentos e ganhos de capital provenientes de criptomoedas. A nova legislação define criptoativos para fins fiscais pessoais como “qualquer representação digital de valor ou direitos que possa ser transferida ou armazenada eletronicamente usando tecnologia de registro distribuído ou similar”, mas exclui expressamente ativos não fungíveis.
O novo regime cobre rendimentos ou ganhos de capital provenientes de negociação, staking, mineração, validação, salário ou outros pagamentos feitos em criptografia, e emissão de qualquer token que atenda à definição acima de criptoativos.
Os lucros gerados pela alienação de criptoativos serão tratados como ganhos de capital, tributáveis a uma taxa fixa de 28%, a menos que os ativos tenham sido detidos por mais de 365 dias, caso em que poderá estar disponível uma isenção. A isenção não se aplica a ativos digitais classificados como valores mobiliários.
Bulgária: Proposta de imposto sobre transações criptográficas
O Ministério das Finanças da Bulgária conduziu uma consulta pública sobre as alterações propostas à Lei do Imposto de Renda Pessoal (Lei PIT), incluindo a introdução de regras explícitas para a tributação da renda proveniente de criptomoedas.
A proposta principal é definir o lucro tributável da venda ou troca de moedas virtuais como a soma dos lucros realizados durante o ano, menos quaisquer perdas realizadas durante o ano. A Bulgária tributa o rendimento pessoal a uma taxa fixa de 10%.
Roménia: Clareza no tratamento fiscal dos rendimentos provenientes de NFT e do comércio de criptomoedas
Em 9 de fevereiro, a autoridade fiscal da Roménia publicou orientações relativas ao tratamento fiscal dos rendimentos provenientes de NFT e da negociação de criptomoedas.
Os ganhos obtidos pelos criadores de NFT são considerados receitas de direitos de propriedade intelectual (PI). A renda proveniente da negociação de ativos criptográficos é tributável a 10% como “outras receitas”, com isenção para ganhos abaixo de RON 200 (cerca de US$ 44) por transação, se o ganho total em um exercício financeiro não exceder RON 600 (US$ 133).
Espanha: Obrigações de relatórios criptográficos para empresas
Em 4 de abril, o Diário Oficial da Espanha publicou o texto da legislação que rege os requisitos de relatórios para exchanges de criptomoedas e partes relacionadas que operam na Espanha.
O Artigo 39 estabelece que as entidades residentes espanholas ou os estabelecimentos permanentes de entidades estrangeiras que prestam serviços de câmbio criptográfico ou uma gama amplamente definida de serviços relacionados serão obrigados a apresentar uma declaração informativa anual sobre as transações que processam ou facilitam.
Detalhes sobre o formato da declaração anual serão divulgados em breve. A informação a submeter inclui os dados pessoais das pessoas ou entidades a que correspondem as moedas virtuais em qualquer época do ano, quer como titulares, pessoas autorizadas ou beneficiários, bem como o saldo monetário em 31 de dezembro do ano em questão. (em EUR) e informações relacionadas à aquisição, transmissão, troca e transferência de quaisquer moedas virtuais.
Alemanha: Tribunal decide que ganhos de capital na venda de criptomoedas são tributáveis
Em uma decisão de 14 de fevereiro de 2023, o Tribunal Fiscal Federal Alemão (Bundesfinanzhof) decidiu que os ganhos de capital provenientes da venda de criptomoedas constituem lucro tributável.
O caso dizia respeito a um casal residente alemão que contestou a tributação de 3,4 milhões de euros provenientes da venda de várias criptomoedas em 2017. Os ganhos de capital realizados por um residente alemão a partir de transações privadas são atualmente tributáveis se os ganhos totais forem de pelo menos 600 euros durante o exercício fiscal e resultam da alienação de bens móveis (excluindo ações e obrigações) no prazo de um ano a contar da data de aquisição.
A questão era se a criptomoeda constitui um bem móvel, pelo que os ganhos de capital derivados da sua venda constituiriam rendimento tributável. O Tribunal adotou uma interpretação ampla do termo “bens móveis” que incluía criptomoeda no seu âmbito e, portanto, considerou que os ganhos de capital derivados da venda de ativos digitais no prazo de um ano após a compra constituem rendimento tributável. Esta regra também se aplica à troca de criptomoedas.
Dinamarca: Consulta pública sobre obrigações de comunicação de criptomoedas
No dia 26 de janeiro, o Ministério da Tributação da Dinamarca abriu uma consulta pública sobre a implementação do DAC8 na legislação do país. DAC8 é uma proposta de extensão da Diretiva da UE sobre Cooperação Administrativa (DAC) para criptoativos e dinheiro eletrônico.
Uma futura lei da UE, a proposta de Diretiva (DAC8) declara que os provedores de serviços de criptoativos e intermediários de transações relacionadas a esses ativos são obrigados a coletar e relatar informações sobre seus clientes às autoridades fiscais, que posteriormente trocarão essas informações com outros estados membros da UE .
Bielorrússia: ampla isenção fiscal sobre criptomoedas
Em 30 de março, o governo da Bielorrússia emitiu o Edito Presidencial N.80, concedendo isenção de impostos para rendimentos derivados de criptomoedas, em vigor de 1º de janeiro de 2023 a 1º de janeiro de 2025.
As disposições isentam os indivíduos do imposto de renda pessoal sobre lucros de negociação e investimento de criptografia, bem como rendimentos de atividades de piquetagem e mineração. Estas disposições também se estendem às exchanges de criptomoedas, proporcionando isenção de imposto de renda corporativo e IVA.
Cazaquistão: Novas regras fiscais para ativos digitais
Em 13 de janeiro, o Comitê de Receitas do Estado do Ministério das Finanças do Cazaquistão anunciou que, a partir de 1º de janeiro de 2023, os ganhos de capital decorrentes da venda de ativos digitais estão sujeitos ao imposto de renda individual.
Além disso, a partir de 1 de abril de 2023, entrarão em vigor novas disposições do Código Tributário relativas à tributação dos rendimentos obtidos pelos mineradores digitais, dos pools de mineração digital e da troca de ativos digitais.
As despesas associadas à aquisição de ativos digitais vendidos fora de bolsas registradas no Astana International Financial Center (AIFC) não são dedutíveis de impostos. As despesas com serviços prestados por um pool de mineração digital também não são dedutíveis de impostos.
Fique atento à segunda parte da nossa revisão fiscal global do primeiro trimestre, que cobrirá desenvolvimentos relevantes na Ásia-Pacífico e nas Américas.
Leitura adicional
Política tributária criptográfica: o que fazer, o que não fazer e as melhores práticas
Pagar seus impostos criptográficos ajuda você e toda a indústria da Web3 – Veja como
Mitos criptográficos – desmascarados! Parte 3: O mito da criptografia sendo usada para evasão fiscal
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