Os estados membros da União Europeia estão de acordo com a aprovação do DAC8, uma alteração às regras do bloco sobre a partilha de dados entre as autoridades fiscais nacionais para incluir ativos digitais, de acordo com o Diretor da Comissão Europeia para a tributação direta, coordenação fiscal e análise e avaliação económica.
O ECOFIN é o Conselho dos Assuntos Económicos e Financeiros, que é a organização da União Europeia responsável pela política económica e fiscal do bloco. O ECOFIN deverá reunir-se em 16 de maio, altura em que se espera que o Conselho chegue a acordo formal sobre a sua posição sobre a alteração DAC8.
De acordo com as regras alteradas, qualquer pessoa ou entidade que forneça serviços de ativos digitais a utilizadores na UE seria obrigada a apresentar às autoridades nacionais dados relativos a qualquer transação que envolva ativos digitais que possam ser utilizados para fins de investimento e pagamento. Em particular, devem comunicar os nomes, endereços, números de transação e números de identificação das partes e bolsas associadas a cada transação, bem como o tipo de ativos envolvidos e os montantes pagos e recebidos.
As alterações também expandem as finalidades para as quais os dados podem ser utilizados para incluir a aplicação de sanções, a fim de permitir “as medidas necessárias para impor sanções contra a Rússia”. Anteriormente, os dados recolhidos só podiam ser utilizados para fins fiscais.
As regras também introduziriam um nível mínimo harmonizado de sanções para o incumprimento do regime mais amplo de partilha de dados com base na dimensão da entidade infratora. Uma entidade cujo volume de negócios seja inferior a 6 milhões de euros (6,5 milhões de dólares) enfrentaria uma multa mínima de 50.000 euros (54.686 dólares). Aqueles com volumes de negócios superiores a 6 milhões de euros (6,5 milhões de dólares) enfrentariam uma multa mínima de 150.000 euros (164.057 dólares), com um piso superior de 500.000 euros (546.855 dólares) por violações das disposições multinacionais do CAD.
A Diretiva Europeia sobre Cooperação Administrativa (DAC) foi introduzida em 2011 e prevê a recolha e troca de informações relacionadas com impostos entre os estados membros da UE. Destina-se a capacitar as autoridades fiscais nacionais para verificarem os fluxos de rendimentos, prevenirem a fraude e a evasão fiscais e imporem os impostos corretos, de acordo com a legislação nacional.
Desde a sua criação, a CAD tem sido repetidamente revista para incluir mais categorias de dados fiscais, geralmente em resposta a crises e escândalos. A última revisão entrou em vigor em Janeiro de 2021, quando a DCA foi alargada para fazer face a esquemas de planeamento fiscal potencialmente agressivos em resposta ao fiasco dos Panama Papers.
As alterações seriam a última entrada no ano prolífico dos legisladores da UE na regulamentação de ativos digitais. A UE aprovou o quadro jurídico histórico para ativos digitais em abril, o Regulamento dos Mercados de Criptoativos (MiCA), e o seu impacto já pode ser visto na formulação da proposta DAC8, que incorpora várias das definições jurídicas fornecidas pelo MiCA.