Resumo
Em muitos países, as criptomoedas devem ser tributadas. Negociar, gastar ou vender criptomoedas é geralmente um evento tributável. Os ganhos e perdas de capital devem ser levados em consideração no cálculo dos impostos. Os impostos também podem ser devidos se forem recebidos pagamentos em criptomoeda.
As leis tributárias variam de jurisdição para jurisdição, portanto, consulte um consultor tributário. As autoridades fiscais muitas vezes trabalham com bolsas de criptomoedas para rastrear transações de criptomoedas. Se você tentar fugir dos impostos, acabará enfrentando penalidades financeiras ou penalidades ainda mais severas.
Introdução
Se você possui criptomoedas por um longo período ou não as negocia regularmente, você também pode acabar pagando os impostos correspondentes. O valor exato do imposto a pagar varia de acordo com o país, mas as autoridades fiscais geralmente tratam os ativos de criptomoeda como ativos de capital. Portanto, você deve pagar os impostos integralmente e dentro do prazo e cumprir suas obrigações fiscais de acordo com a lei.
Este artigo abordará alguns princípios básicos que se aplicam ao pagamento de impostos sobre a maioria das criptomoedas. Uma vez que os quadros regulamentares para a tributação das criptomoedas variam de país para país, recomendamos sempre que os indivíduos consultem um profissional fiscal local.
Preciso pagar impostos se comprar ou vender criptomoedas?
Não há uma resposta unificada para esta pergunta. O pagamento ou não de impostos é determinado por uma combinação de fatores como sua localização, há quanto tempo você possui criptomoeda e o tipo de atividade que realiza. De modo geral, não há imposto na compra de criptomoedas, mas impostos ou perdas serão creditados na venda.
A tributação das criptomoedas é complicada. Para ativos emergentes, como as criptomoedas, as autoridades fiscais ainda estão a melhorar as regulamentações. No entanto, os indivíduos são responsáveis pelo registo dos seus próprios ganhos e perdas tributáveis e pelo pagamento integral do imposto, de acordo com o quadro regulamentar do seu país.
O que é um fato tributável?
Um fato tributável é uma transação ou atividade pela qual um indivíduo deve pagar imposto. Não existe um padrão uniforme para esses eventos. Os regulamentos variam de país para país. De modo geral, as transações que envolvem a venda de bens, investimentos e outros bens de capital são tributáveis. A compra de moedas digitais como Bitcoin ou Binance Coin usando moeda fiduciária não é necessariamente um evento tributável. No entanto, a venda ou negociação de criptomoedas pode ser tributável.
Um evento tributável resulta em um ganho de capital (lucro) ou perda de capital para um indivíduo. Se o ativo que você possui se valorizar e você obtiver lucro na negociação, receberá um ganho de capital. Por outro lado, negociar ou vender ativos com prejuízo resultará em perda de capital.
Se um ganho de capital é um fato tributável também depende das regras da autoridade fiscal onde o indivíduo está localizado. Se as perdas de capital puderem ser deduzidas dos ganhos de capital, o montante do imposto pago pode ser reduzido. O valor total do imposto depende em grande parte da soma dos itens acima. Para calcular com precisão o total de impostos, os indivíduos devem registrar a data, a base de custo (preço de compra), o volume de vendas e outras despesas relacionadas de todas as transações.
O que são eventos tributáveis e não tributáveis?
Os eventos tributáveis geralmente incluem:
1. Venda criptomoedas e troque-as por moeda fiduciária (ou seja, USD, CAD, EUR, JPY, etc.).
2. Transações entre duas criptomoedas (ex: Bitcoin para Ethereum).
3. Gaste criptomoeda. Em jurisdições como os Estados Unidos, Reino Unido, Canadá e Austrália, surgirão impostos se as criptomoedas forem usadas diretamente para comprar bens ou serviços e gerar lucros.
4. Obtenha criptomoedas por meio de forks, airdrops ou mineração.
Por outro lado, geralmente não se qualificam como factos geradores as seguintes situações:
1. Use moeda fiduciária para comprar criptomoedas (exceções: o preço de compra é inferior ao valor justo de mercado do token adquirido).
2. Doe criptomoedas para uma organização isenta de impostos.
3. Distribua criptomoedas até um determinado limite.
4. Transfira criptomoedas entre carteiras em seu nome.
Como as criptomoedas são tributadas?
A forma como um país define legalmente a natureza do Bitcoin e de outras criptomoedas determina como ele é tributado. As autoridades fiscais geralmente classificam as criptomoedas como ativos de capital e não como moedas. Se o país/região ainda não tiver promulgado uma lei específica de imposto sobre criptomoedas, a renda proveniente da criptomoeda será tributada de acordo com o método oficial designado (se houver). Algumas jurisdições adotam uma abordagem mais simples. Por exemplo: a Alemanha não tributa criptomoedas detidas por mais de um ano. Malásia, Portugal e Singapura também têm políticas fiscais muito brandas para criptomoedas.
A renda de Bitcoin ou criptomoeda também pode ser incluída nas faixas de imposto de renda. Funcionários em tempo integral, freelancers ou comerciantes de criptomoedas que são remunerados em criptomoedas devem pagar imposto de renda sobre ganhos em criptomoedas, sendo a alíquota específica também geralmente determinada pelo valor da renda.
Se determinados limites de rendimento não forem atingidos, não será devido imposto sobre o rendimento. A renda costuma ser dividida em diferentes faixas, ou seja, quanto maior a renda, maior a alíquota do imposto e maior o imposto de renda pago. Se sua renda principal provém de negociações, descubra se você precisa pagar ganhos de capital ou imposto de renda.
Como os impostos são calculados?
Se você simplesmente comprar uma criptomoeda, mantê-la por um longo prazo e vendê-la mais tarde, será fácil calcular a responsabilidade fiscal. Tomemos simplesmente os Estados Unidos como exemplo. Primeiro, calcule o ganho ou perda de capital em dólares americanos. A fórmula é a seguinte:
Valor justo de mercado - base de custo = ganho ou perda de capitalO valor justo de mercado refere-se ao preço à vista atual, que pode ser verificado através de plataformas de negociação como a Binance. A base de custo é igual ao preço original do ativo adquirido mais quaisquer taxas.
Supondo que 2 Bitcoins sejam comprados por US$ 10.000 cada e vendidos dois anos depois por US$ 30.000 cada, o ganho de capital é de US$ 40.000:
$ 60.000 (valor justo de mercado) - $ 20.000 (base de custo) = $ 40.000 (ganho de capital)Nos Estados Unidos, o imposto sobre ganhos de capital depende do lucro tributável total, da situação da declaração de imposto e de quanto tempo o ativo foi mantido. Se você mantiver criptomoedas por mais de um ano, será tributado como ganhos de capital de longo prazo.
O valor do imposto pago depende do lucro tributável total, que inclui ganhos de capital. Se você acumulou rendimento tributável de $ 50.000, mais os ganhos de capital mencionados acima, seu rendimento tributável total será de $ 90.000. De acordo com o gráfico abaixo publicado pelo IRS, os indivíduos pagarão imposto sobre ganhos em criptomoedas a uma taxa de ganhos de capital de 15%.
Existem mais etapas para calcular impostos sobre transações recorrentes. Os impostos e taxas decorrentes da compra e venda de moedas fiduciárias são relativamente fáceis de entender, mas as transações entre criptomoedas são muito mais complicadas. Tomemos como exemplo a negociação de Binance Coin e Ethereum (ETH). A seguir está o registro da transação:
Neste exemplo, negociar Ethereum por Binance Coin é um evento tributável, exigindo o cálculo de ganhos e perdas de capital. O ganho de capital é igual ao valor justo de mercado ($ 500) menos a base de custo. No entanto, qual transação deve ser usada como base de custo? Depois de comprar Binance Coin por dois preços diferentes, você precisa decidir como calculá-lo.
Os contadores usam dois métodos de cálculo: o método primeiro a entrar, primeiro a sair (FIFO) e o princípio último a entrar, primeiro a sair (LIFO). A maioria dos países/regiões utiliza o princípio primeiro a entrar, primeiro a sair (FIFO) como padrão, e o princípio último a entrar, primeiro a sair (LIFO) como outro método de selecção, que é basicamente utilizado apenas nos Estados Unidos. De acordo com o princípio primeiro a entrar, primeiro a sair, os ativos adquiridos primeiro serão vendidos ou negociados primeiro. Neste exemplo, a Binance Coin comprada por US$ 150 será vendida primeiro.
Seguindo o princípio do primeiro a entrar, primeiro a sair (FIFO), a base de custo para este evento tributável é de US$ 150. De acordo com a fórmula, o ganho de capital é calculado como US$ 350 como base para declaração de imposto:
$ 500 (valor justo de mercado) - $ 150 (base de custo) = $ 350 (ganho de capital)Numa base last-in-first-out (LIFO), os ativos recentemente adquiridos serão vendidos ou negociados primeiro. Neste exemplo, os US$ 300 comprados por 1 Binance Coin são a base de custo e o ganho de capital é de US$ 200.
$ 500 (valor justo de mercado) - $ 300 (base de custo) = $ 200 (ganho de capital)As menos-valias são deduzidas das mais-valias para calcular o imposto devido no exercício fiscal. Em muitos países, os ganhos e perdas de capital de curto prazo (o período de detenção é geralmente inferior a um ano) são tratados separadamente dos ganhos e perdas de capital de longo prazo.
Como as autoridades fiscais acompanham a situação das criptomoedas de um indivíduo?
Autoridades fiscais como o Internal Revenue Service (IRS) dos EUA, o Australian Taxation Office (ATO), a Canada Revenue Agency (CRA) e a Her Majesty's Revenue and Customs (HMRC) rastreiam as transações de criptomoedas e impõem o cumprimento das obrigações fiscais. Grandes bolsas de criptomoedas também cooperarão com as autoridades.
Os departamentos governamentais podem usar ferramentas de análise de dados, como Chainanálise, para localizar com precisão os usuários de criptomoedas. Ao reunir informações suficientes, as autoridades podem vincular transações blockchain de bolsas regulamentadas de criptomoedas a carteiras pessoais de criptomoedas. Estas ferramentas podem até analisar camadas de dados eliminadas de plataformas de negociação para combater a evasão fiscal.
O Internal Revenue Service (IRS) dos EUA, juntamente com as principais autoridades fiscais, estabeleceu parcerias com outras agências governamentais, instituições acadêmicas e governos para compartilhar informações sobre o uso de criptomoedas.
Quais são as consequências de não declarar impostos sobre criptomoedas?
As autoridades fiscais de muitos países exigem que os indivíduos apresentem declarações fiscais regularmente, e mesmo declarações nulas ou declarações de reembolso de impostos devem ser concluídas a tempo. Se os contribuintes não apresentarem as declarações atempadamente, enfrentarão taxas adicionais, multas, multas por atraso, confisco de restituições de impostos, auditorias e até pena de prisão.
Ferramenta de preparação de impostos Binance
A ferramenta de relatórios fiscais da Binance pode registrar atividades de criptomoeda e gerar relatórios para usuários por meio da API para atender aos requisitos de relatórios fiscais da jurisdição. Para saber mais, leia como declarar impostos por meio da ferramenta Binance API.
Resumir
É obrigação do cidadão pagar os impostos integralmente e dentro do prazo. Portanto, se você tiver alguma dúvida sobre o cálculo da sua fatura tributária, recomendamos que procure ajuda profissional. Se você estiver envolvido em negociações contínuas, e não apenas em investimentos, deverá obter aconselhamento profissional. As questões fiscais para transações frequentes são mais complexas. Mas o mais importante é que as situações de reconhecimento fiscal são em grande parte determinadas pelo local onde o indivíduo vive. Tenha isso em mente ao usar nossas informações.
Isenção de responsabilidade
A Binance não fornece consultoria fiscal ou financeira. Dependendo do quadro regulamentar fiscal do seu país, o imposto poderá ser devido se ganhos (ou perdas) de capital surgirem de mercadorias negociadas e eventos específicos. As estruturas regulatórias fiscais para criptomoedas variam entre os países. Recomendamos vivamente que os utilizadores contactem um consultor fiscal pessoal para obterem uma compreensão mais profunda da sua situação fiscal pessoal. É responsabilidade do usuário selecionar a jurisdição fiscal correta com base em suas próprias circunstâncias.