À medida que a popularidade dos ativos digitais continua a crescer, torna-se cada vez mais importante compreender as implicações fiscais do investimento e da utilização de criptomoedas. O Internal Revenue Service (IRS) emitiu orientações sobre a tributação de criptomoedas em 2014, e o não cumprimento desses regulamentos pode resultar em penalidades graves. Dependendo do que você faz, sua criptografia pode ser tributada como ativo ou como renda.
Este artigo explorará os conceitos básicos de criptografia e impostos, incluindo o que você precisa saber sobre como relatar transações de criptomoeda em sua declaração de imposto de renda.
O que é criptomoeda?
Antes de nos aprofundarmos nas implicações fiscais da criptomoeda, vamos primeiro entender o que é exatamente “criptomoeda”. Crypto é uma moeda digital ou virtual que usa criptografia para segurança. Esses ativos operam independentemente de um banco central e podem ser usados para comprar bens e serviços, investir ou negociar.
Desde 2009, quando o Bitcoin (BTC), a primeira e mais conhecida criptomoeda, foi criado, milhares de outras criptomoedas, incluindo Ethereum (ETH), Ripple (XRP) e Melega (MARCO), entre outras, foram desenvolvidas para concentre-se em diferentes casos de uso.
Como a criptomoeda é tributada?
A criptomoeda é tratada como propriedade para fins fiscais, o que significa que está sujeita ao imposto sobre ganhos de capital. Isto significa que qualquer lucro ou perda proveniente da venda de criptomoeda é tributável. Se você mantiver criptomoeda por mais de um ano antes de vendê-la, estará sujeito a taxas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo, que geralmente são mais baixas do que as taxas de curto prazo.
De acordo com o IRS, as moedas virtuais são consideradas propriedade, e as leis fiscais típicas que se aplicam a transações imobiliárias também se aplicam a transações que utilizam moeda virtual:
“Para fins fiscais federais, a moeda virtual é tratada como propriedade.” “Os princípios fiscais gerais aplicáveis às transações imobiliárias aplicam-se às transações que utilizam moeda virtual.”
Eventos tributáveis em criptomoeda
Negociação de criptomoeda por moeda fiduciária — (ganhos de capital)
Negociar uma criptomoeda por outra — (ganhos de capital)
Mineração de criptomoeda — (renda)
Airdrops criptográficos - (renda)
Usar ou receber criptomoeda em troca de bens ou serviços — (ganhos de capital)
Venda de criptomoeda por moeda fiduciária – (ganhos de capital)
Criptomoedas e contas de aposentadoria — (renda)
Relatório de transações de criptomoeda
Se você comprou, vendeu ou negociou criptomoeda, deverá relatar essas transações em sua declaração de imposto de renda. O IRS tem reprimido a evasão fiscal de criptomoedas, por isso é importante garantir que você esteja em conformidade com os regulamentos.
Ao comprar criptomoeda, você não é obrigado a reportá-lo em sua declaração de imposto de renda. No entanto, você deve relatar a venda de criptomoeda em sua declaração de imposto de renda, bem como qualquer receita obtida com mineração, piquetagem ou lançamento aéreo de criptomoeda.
Consequentemente, é importante manter registos precisos de todas as transações de criptomoedas, incluindo a data e o montante da transação, o valor da criptomoeda no momento da transação e quaisquer taxas pagas. Essas informações serão necessárias ao calcular seus ganhos ou perdas de capital para fins fiscais.
Criptografia e impostos para empresas
Se você possui uma empresa que aceita criptomoeda como forma de pagamento, deverá relatar esses pagamentos em sua declaração de imposto de renda como receita. O valor da criptomoeda no momento do pagamento deve ser registrado, e a renda está sujeita ao imposto sobre trabalho autônomo.
O valor da criptomoeda no dia em que você a recebeu é considerado sua renda. Por exemplo, se você recebeu um BTC como pagamento por um serviço e o valor de um bitcoin era de US$ 50.000 naquele dia, você precisaria declarar US$ 50.000 como renda em sua declaração de imposto de renda.
Além disso, se você pagar funcionários ou contratados em criptomoeda, isso será considerado um evento tributável e você deverá reportá-lo no Formulário W-2 ou no Formulário 1099.
Criptografia e impostos para investidores
Se você investir em criptomoeda, estará sujeito ao imposto sobre ganhos de capital sobre quaisquer lucros provenientes da venda de criptomoeda. É importante acompanhar a sua base de custos, que é o preço de compra original da criptomoeda, bem como quaisquer taxas pagas.
Se você negocia criptomoedas, poderá estar sujeito ao imposto sobre ganhos de capital e ao imposto de renda normal. Conforme observado anteriormente, se você mantiver criptomoeda por menos de um ano antes de vendê-la, estará sujeito a taxas de imposto sobre ganhos de capital de curto prazo, que normalmente são mais altas do que as taxas de longo prazo.
Criptografia e impostos para mineradores
Os mineradores de criptografia estão sujeitos a impostos sobre criptografia, portanto, devem relatar os rendimentos auferidos em sua declaração de imposto de renda. Essa renda está sujeita ao imposto de trabalho autônomo e é calculada com base no valor justo de mercado da criptomoeda no momento em que ela é extraída.
Além disso, se você receber criptomoeda como recompensa por apostar ou participar de airdrops, essa receita também estará sujeita a impostos. O valor justo de mercado da criptomoeda no momento em que é recebida deve ser registrado.
Criptografia e impostos para comerciantes
Os impostos para comerciantes de criptografia podem ser um pouco complicados porque podem ter vários eventos tributáveis ao longo do ano. No entanto, quaisquer ganhos ou perdas resultantes da venda ou troca de criptomoeda estão sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital.
Os ganhos ou perdas na sua declaração fiscal são calculados com base no valor justo de mercado da criptomoeda no momento da transação e na base de custo da moeda. A base de custo é o valor que o trader pagou pela criptomoeda, incluindo quaisquer taxas ou comissões. É importante acompanhar a base de custo de cada transação, pois ela será utilizada para calcular o ganho ou perda.
Os comerciantes de criptografia que obtiverem um ganho de capital líquido no final do ano também podem estar sujeitos ao Imposto sobre o Rendimento de Investimento Líquido (NIIT), que é um imposto adicional de 3,8% sobre o rendimento do investimento. O NIIT se aplica a indivíduos que têm uma renda bruta ajustada modificada acima de um determinado limite, que é de US$ 200.000 para declarantes individuais e US$ 250.000 para casais que fazem o pedido em conjunto.
O cálculo dos impostos sobre as negociações de criptomoedas pode ser uma tarefa muito desafiadora, especialmente para os traders que iniciam inúmeras negociações todos os dias. É por isso que a Binance lançou recentemente um produto denominado “Binance Tax” que oferece um assistente fiscal fácil e fácil de usar, ajudando os traders a estimar suas obrigações fiscais para transações feitas na bolsa Binance.
Considerações finais
Geralmente, as criptomoedas são consideradas bens igualmente tributáveis como outras formas de propriedade. É importante que os utilizadores e comerciantes de criptomoedas mantenham registos precisos de todas as suas transações ao longo do ano, incluindo a base de custos e o valor justo de mercado de cada transação.
Eles também devem consultar um profissional tributário para garantir que estão cumprindo todas as leis e regulamentos fiscais relacionados ao comércio de criptomoedas.