A ascensão de ativos digitais virtuais (VDA) como Bitcoin, Ethereum e NFTs introduziu um novo método de presentear. Mas, a tributação desses presentes digitais pode ser um labirinto complexo, pois eles podem ser tributáveis. Deixe-nos ajudá-lo a desvendar as complexidades do sistema tributário indiano e ajudá-lo a presentear e receber criptomoedas e tokens com facilidade.
No Orçamento anterior de 2022, o ministro das Finanças delineou as regras para tributar esses tipos de ativos, incluindo disposições para tributar doações de criptomoedas, NFTs e outros ativos digitais virtuais.
Mas quando você fala sobre doar ou transferir certos ativos para outra pessoa ou conta, eles são tributáveis por natureza?
Vamos explorar os horizontes da tributação de criptomoedas em doações de criptomoedas.
O que é considerado um presente criptográfico?
Presentes criptográficos referem-se ao ato de transferir criptomoedas de um indivíduo para outro como um presente, sem a expectativa de receber algo de valor equivalente em troca.
De acordo com as normas do Imposto de Renda, os presentes genéricos podem ser categorizados da seguinte forma:
Presentes monetários: qualquer dinheiro recebido como presente.
Doações de bens móveis: Bens móveis especificados recebidos como doação ou recebidos por um preço menor (menor que seu valor de mercado).
Doações de bens imóveis: Imóveis recebidos como doação sem qualquer contraprestação, ou adquiridos a preço reduzido.
Como as criptomoedas são doadas?
Se você estiver interessado em presentear com criptomoeda, há algumas maneiras diferentes de fazer isso. Você pode usar vales-presente de uma exchange de criptomoedas, uma carteira de papel criptográfica ou até mesmo um token criptográfico.
Cartões-presente: Se você é um investidor ou trader de criptomoedas, pode simplesmente comprar um cartão-presente na bolsa de criptomoedas e dá-lo a alguém.
Crypto Paper Wallet: Outra opção é uma crypto paper wallet, que é essencialmente um pedaço de papel com uma chave privada e endereço de bitcoin. Esta é uma maneira única de presentear criptomoedas.
Tokens criptográficos: Por fim, você também pode presentear um token criptográfico, que é um token de moeda virtual ou uma quantia específica de criptomoeda.
Implicações fiscais para receber uma transferência de presente criptográfica
Presentes com valor de até INR 50.000 são isentos de impostos.
Presentes de parentes com valor superior a INR 50.000 são isentos de impostos.
Presentes de não parentes com valor superior a INR 50.000 são tributáveis.
Doações de VDA recebidas em ocasiões especiais, por meio de herança ou testamento, ou em vista de morte são isentas de impostos.
Vamos dar uma olhada neste exemplo:
Por exemplo, se você receber Rs. 20.000 em tokens criptográficos de um amigo como presente, você não terá que pagar nenhum imposto sobre isso naquele momento. No entanto, se alguns meses depois, você receber outro presente de Rs. 35.000 como tokens de outro amigo, e então mais perto de Diwali, outro presente de Rs. 5.000 de outro amigo, o total de presentes recebidos (Rs. 60.000), que excede os limites de Rs. 50.000. Este valor estará sujeito a tributação.
Implicações fiscais para o doador de um presente criptográfico
De acordo com a Seção 2(14) da Lei do Imposto de Renda, os ativos digitais virtuais, incluindo criptomoedas, NFTs e outros ativos virtuais, são classificados como Ativos de Capital.
Normalmente, quando você vende um Ativo de Capital, você tem que pagar impostos sobre ele. Mas a lei diz que presentes não são considerados uma venda. Então, se você der a alguém uma criptomoeda ou um NFT como presente, você não tem que pagar impostos sobre isso.
Tributação de presentes dados pelo empregador
Benefício tributável: qualquer benefício tributável dado por um empregador, como presentes durante épocas festivas, será considerado renda tributável para o beneficiário.
Bônus por desempenho: presentes recebidos como prêmios ou em ocasiões especiais, como bônus por desempenho, também são tributados.
Mas também há boas notícias: você ou um membro da família pode receber presentes em dinheiro ou em espécie do empregador com isenção de impostos de até Rs 5.000.
Imposto sobre a venda de um presente criptográfico
A venda de um presente criptográfico não é tributada pelo doador.
Associação de renda: se o destinatário da doação for um cônjuge ou filho menor, qualquer renda gerada pelo ativo será associada à renda do doador.
Cálculo da Responsabilidade Tributária sobre Criptomoedas Doadas
O período de retenção da criptomoeda presenteada é calculado a partir da data da compra pelo proprietário anterior até a data da venda pelo destinatário.
Importância de considerar a data de compra, o valor da compra, a data de venda e o valor da venda para calcular a obrigação tributária.
A taxa de imposto sobre a venda de criptomoedas: Uma taxa de imposto de 30% é implícita sem reivindicar deduções para o custo de melhoria ou despesas de transferência.
Principais pontos a serem considerados para calcular o imposto sobre criptomoedas doadas
Período de retenção – Calcule o período de tempo em que o ativo digital virtual (VDA) foi mantido desde a data da compra pelo proprietário anterior (ou seja, o doador do presente) até a data da venda pelo destinatário.
Data de compra – A data da compra pelo proprietário anterior (ou seja, o doador do presente).
Valor de compra – O custo da compra pelo proprietário anterior (ou seja, o doador do presente).
Data da venda – A data da venda pelo destinatário do presente.
Valor da venda – O valor recebido da venda pelo destinatário do presente.
Responsabilidade Fiscal – A taxa de imposto sobre a venda de criptomoedas é de 30%, sem deduções para o custo de melhoria ou despesas de transferência.
Conclusão
À medida que o mundo das criptomoedas continua a evoluir e se expandir, também aumenta a complexidade de sua tributação.
No entanto, os impostos nem sempre precisam ser difíceis.
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