É aquela época do ano novamente. Não, não estamos falando de feriados – é época de impostos. Mercado em baixa ou não, é hora de avaliar seus ganhos e perdas enquanto você se prepara para apresentar sua declaração de imposto de renda. Embora os tokens não fungíveis, ou NFTs, já existam há algum tempo, os impostos NFT ainda são uma área cinzenta, para dizer o mínimo. Em todo o mundo, as regulamentações de criptografia e NFT estão ganhando força, com alguns países divulgando orientações fiscais específicas para NFT. No entanto, quer você esteja nos EUA, no Reino Unido, em Cingapura ou em qualquer outro país, é um processo confuso tanto para criadores de NFT quanto para investidores. Afinal, como você explica os NFTs ao seu contador fiscal?

Você está pronto para pagar seus impostos NFT? Crédito: Unsplash

Com a data de vencimento para a declaração de imposto de renda se aproximando rapidamente para muitos, você já deve estar procurando freneticamente no Google e no Reddit por brechas fiscais de NFT. Não será surpresa se você ainda estiver confuso. Mas não se preocupe — este guia de impostos de NFT tentará responder a todas as suas perguntas. Obviamente, não podemos ajudá-lo com a evasão fiscal de NFT; mas esperamos que este guia torne o processo mais fácil e ajude você a economizar em pagar muito.

Os NFTs estão sujeitos a impostos?

Bem, a resposta depende do país em que você está e se você é um criador, vendedor ou comprador de NFT. Na maioria dos países, os NFTs geralmente estão sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital. Onde os impostos sobre NFT se aplicam, se você for um vendedor, você tem que pagar impostos sobre quaisquer lucros que você fizer com a venda de NFT. Além disso, se você for um artista ou criador, você provavelmente estará sujeito às regras de imposto de renda, pois as autoridades fiscais podem considerar os ganhos da venda de NFT como renda (abordaremos isso em mais detalhes mais tarde).

Além disso, o que exatamente você está vendendo como um NFT também é um fator importante. Normalmente, os NFTs são considerados um serviço, ou seja, estão sujeitos às regras de serviços fornecidos eletronicamente (ESS). Mas essas regras de ESS também dependem da localização do cliente, da comissão do vendedor e das taxas do cliente.

Além disso, se você for um comprador, comprar NFTs usando fiat não é tributável. No entanto, você tem que pagar impostos sobre qualquer compra que fizer com cripto. Isso ocorre porque comprar, vender, presentear ou negociar cripto é uma alienação (ou seja, "dispor" de um ativo). E qualquer lucro disso está sujeito ao imposto sobre ganhos de capital.

Embora a maioria dos países tenha emitido orientação de autoridade fiscal sobre criptomoedas, ela não está disponível para NFTs. Por exemplo, embora a orientação tributária de NFT esteja disponível para a Nova Zelândia, ela não está disponível para Austrália, Cingapura, Reino Unido e EUA, para citar alguns. Em alguns países, os NFTs estão sujeitos às mesmas regras fiscais que as criptomoedas e, em outros, os próprios NFTs são mal definidos.

Dependendo de onde você é, sim, você tem que pagar imposto sobre seus NFTs. Crédito: Unsplash Como os NFTs são tributados nos EUA?

O Internal Revenue Service (IRS), a agência de arrecadação de impostos dos EUA, atualizou seus códigos tributários para incluir NFTs em outubro de 2022. O novo Tax Guidance Draft mudou as classes de ativos de “moeda virtual” para “ativos digitais” e menciona explicitamente stablecoins, NFTs e criptomoedas na lista.

No entanto, ainda há muita confusão sobre se os NFTs são “itens colecionáveis” ou “commodities”. De acordo com a Seção 408(m)(2) do IRC, apenas “propriedade pessoal tangível” é considerada um “itens colecionáveis”. E os NFTs, claramente, não são tangíveis. Enquanto isso, um projeto de lei de criptomoedas proposto para 2022 busca definir os NFTs como “commodities”. Consequentemente, os NFTs ficariam sob a Commodity Futures Trading Commission (CFTC).

Por enquanto, os EUA tributam os NFTs de forma muito semelhante às criptomoedas e estão sujeitos a impostos sobre ganhos de capital.

Impostos sobre ganhos de capital em NFTs nos EUA

Nos EUA, comprar um NFT com cripto, vender um NFT e trocar um NFT por outro estão todos sob a alçada do imposto sobre ganhos de capital. Doar NFTs acima de US$ 15.000 também é tributável. Para explicar, o imposto sobre ganhos de capital é o imposto a pagar sobre quaisquer lucros da venda de qualquer ativo cujo valor tenha aumentado durante um período de retenção.

Por exemplo, imagine que você comprou um NFT por 200 ETH no ano passado e o vendeu por 225 ETH. Aqui, você obtém um lucro de 25 ETH, que é o valor tributável. O mesmo se aplica a perdas, onde você incorrerá em uma "perda de capital". De acordo com o IRS, uma mudança no valor de qualquer cripto pode resultar em ganho ou perda de capital. Então, sempre que você vende ou troca NFTs ou cobra criptomoedas, elas são todas tributáveis.

No entanto, há um fator importante que determina sua taxa de imposto: o período de retenção. Para explicar, NFTs mantidos por menos de um ano estão sujeitos ao imposto de ganhos de capital de curto prazo. De acordo com as faixas de imposto de 2023, é entre 10 a 37%. Ao contrário, a taxa de imposto de ganhos de capital de longo prazo se aplica a NFTs mantidos por mais de um ano. Estes têm um imposto menor de 0, 15 ou 20%.

Como os impostos sobre NFT são calculados nos EUA? Crédito: Unsplash Como os NFTs são tributados na Europa (UE)?

A União Europeia está tomando medidas para garantir que os criptoativos sejam adequadamente tributados nos estados-membros. Em dezembro passado, a Comissão Europeia propôs novas regras fiscais para combater a fraude e a evasão fiscais no setor de criptoativos. Se aprovada, a lei exigirá que todos os provedores de serviços de ativos digitais relatem transações relacionadas a criptoativos de residentes da UE às autoridades fiscais nacionais. Essas regras também se aplicarão a stablecoins, NFTs e outros ativos digitais.

“A obrigação de declarar os rendimentos obtidos através de investimentos em criptoativos e a troca dessas informações ajudará os Estados-Membros a receber um conjunto completo de informações para recolher as receitas fiscais devidas”, afirma um rascunho do projeto de lei proposto.

O novo projeto de lei complementará a lei de criptoativos existente, o Markets in Crypto-assets Regulation (MiCA). A proposta busca uma emenda à Diretiva da UE para Cooperação Administrativa (DAC), as regras tributárias existentes.

Os NFTs estão sujeitos a IVA?

Até agora, a maioria das nações da UE não emitiu nenhuma orientação sobre NFTs e IVA. Portanto, você terá que aplicar as regras fiscais gerais aos NFTs, o que pode ser um pouco complicado. Atualmente, as regras de IVA da UE categorizam os suprimentos como bens ou serviços. Como os NFTs não são tangíveis, as regras os tratam como um serviço.

Se tanto o vendedor quanto o cobrador estiverem no mesmo país, é bem fácil avaliar as taxas de IVA. Por outro lado, se ambas as partes estiverem localizadas em países diferentes, você primeiro terá que identificar qual país tributa a venda. Isso, no entanto, depende de qual serviço você está vendendo. Por exemplo, enquanto serviços digitais são tipicamente tributados no país do comprador, os serviços relacionados a direitos de propriedade intelectual (PI) são tributáveis ​​no país do cliente quando o comprador não é um residente privado da UE. Se as vendas forem feitas para um indivíduo privado, então os ativos são tributados no país do vendedor.

Naturalmente, isso levanta uma questão importante: as vendas de NFT se enquadram em serviços digitais ou transferências de direitos de PI? De acordo com as leis de IVA da UE, os serviços digitais são aqueles fornecidos pela internet, geralmente de forma automática e com intervenção humana limitada. Quando os contratos inteligentes de NFT estipulam a transferência apenas de direitos essenciais, a venda se enquadraria na faixa de imposto sobre serviços digitais. Alternativamente, se o vendedor transferir mais direitos de PI para o comprador, a venda provavelmente será considerada uma transferência de direitos de PI.

Como os NFTs são tributados no resto do mundo?

Vamos dar uma olhada em como outros países tributam NFTs:

Irlanda

A Irlanda não tem regras separadas para impostos sobre NFT. No entanto, para fins fiscais irlandeses, as criptomoedas são consideradas um ativo sujeito ao imposto sobre ganhos de capital. Como os NFTs também são considerados um ativo criptográfico, eles seguem as mesmas regras de imposto sobre criptomoedas. Você tem que pagar impostos quando usa criptomoedas para pagar por bens e serviços, bem como quando recebe criptomoedas e NFTs como presentes. No caso deste último, você é responsável pelo pagamento do Imposto sobre Aquisições de Capital (CAT). No entanto, não há clareza sobre a tributação de NFTs recebidos por airdrops. Normalmente, as leis irlandesas isentam as criptomoedas do IVA, no entanto, certos termos e condições se aplicam.

Índia

No início de 2022, a Índia anunciou um imposto de 30% sobre quaisquer lucros da transferência de quaisquer ativos digitais virtuais (VDAs), incluindo criptomoedas e NFTs. Isso se aplica a qualquer renda da transferência de VDAs, independentemente de ser uma renda comercial/de investimento e do período de retenção. Os destinatários de presentes NFT e criptomoedas também estão sujeitos ao pagamento do imposto de 30%. Este imposto entrará em vigor a partir do ano fiscal de 2023-2024. Além disso, esses ativos também estão sujeitos a uma dedução fiscal de 1% na fonte (TDS), a partir de 1º de julho de 2022. É importante observar que o TDS se aplica ao valor final da venda do NFT e não apenas aos lucros/prejuízos.

Conforme a emenda de abril de 2022 à Lei do Imposto de Renda do país, alguns NFTs, no entanto, estão isentos do imposto VDA. Por exemplo, NFTs “cuja transferência resulta na transferência de propriedade do ativo tangível subjacente” não são considerados VDA para fins fiscais. Em suma, se um NFT estiver vinculado a um ativo tangível, como imóveis, a Índia não o considera um VDA.

A Índia impôs um imposto de 30% sobre os lucros de cripto e NFT. Crédito: Unsplash Singapore

Em março de 2022, o Ministro das Finanças de Cingapura, Lawrence Wong, anunciou que a renda obtida com transações ou negociações de NFTs é tributável no país. No entanto, como o país não tem uma estrutura de imposto sobre ganhos de capital, ele não tributará os lucros de residentes que ganham ganhos de capital com transações de NFT. Portanto, a Inland Revenue Authority de Cingapura tributará NFTs com base na natureza do ativo, intenção de compra, período de retenção e frequência e volume de transações semelhantes.

Canadá

Como o Canadá não tem nenhuma diretriz específica relacionada a impostos NFT, os especialistas aconselham seguir as regras atuais de impostos criptográficos do país para fins fiscais. Normalmente, criar e vender NFTs para fins comerciais, comprar e vender NFTs para lucros, promover um produto ou serviço e fazer transações repetitivas se enquadram no imposto de renda empresarial.

Se você não for um dono de negócio de criptomoedas ou um day trader, seus NFTs provavelmente serão tributados como renda de investimento. Além disso, 50% dos ganhos de capital em vendas de NFT estão sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital, que geralmente se aplica àqueles que compram e vendem NFTs. Por fim, sem regras claras sobre impostos de NFT, a Agência de Receita do Canadá (CRA) decide os impostos caso a caso.

Reino Unido

Assim como a maioria dos países, o Reino Unido também ainda não tem uma legislação separada para impostos sobre NFT. Embora a Receita e Alfândega de Sua Majestade (HMRC) tenha classificado os NFTs como um ativo separado da criptomoeda, ela emitiu apenas diretrizes fiscais para criptomoedas. Nessas circunstâncias, é seguro assumir que os lucros e perdas de transações com NFT estariam sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital. Em outras palavras, se você vender NFTs com lucro, terá que pagar o imposto sobre ganhos de capital, com as taxas variando de acordo com o período de detenção.

Por outro lado, criar e vender NFTs cairá no imposto de renda. Além disso, trocar e presentear NFTs também são tributáveis, pois a HMRC vê isso como alienação de um ativo.

Criou e vendeu uma arte NFT? Prepare-se para pagar impostos! Crédito: Freepik Impostos NFT para criadores

Conforme mencionado anteriormente, na maioria dos países, regras fiscais diferentes se aplicam se você for o artista ou criador de um NFT. Agora, criar/cunhar um NFT em si não é tributável. Mas, quando você vende esse NFT, você tem que pagar impostos correspondentes. Normalmente, você é responsável pelo pagamento de impostos sobre os lucros que você ganha com a venda de NFTs. Como você criou o NFT, esse lucro não é mais um ganho de capital. Em vez disso, ele será considerado uma renda sujeita às taxas normais de imposto de renda. Nos EUA, isso será de 10-37%.

Alternativamente, se você criou o token como parte do seu negócio, você estará sujeito a um imposto de trabalho autônomo, que é um pouco mais alto do que as taxas regulares de imposto de renda. Por outro lado, indivíduos autônomos poderão deduzir despesas comerciais, como custos de material, contas de serviços públicos, ferramentas digitais ou até mesmo taxas de gás.

É por isso que é essencial estabelecer se você é simplesmente um amador ou se depende da sua arte como sua principal fonte de renda. Nos EUA, por exemplo, aqueles que gastaram 500 horas ou mais em um ano fiscal fazendo arte NFT são considerados autônomos. Como esses critérios variam de país para país, certifique-se de discutir os detalhes com seu contador.

Além disso, se você for proprietário de uma empresa, deverá declarar todas as suas receitas, sejam elas em criptomoedas ou fiduciárias, independentemente de você tê-las transferido para o banco ou não. Além disso, se você receber royalties por cada revenda do seu NFT, terá que pagar tanto o imposto de renda regular quanto o imposto de trabalho autônomo sobre o valor dos royalties, caso a venda tenha sido parte do seu negócio.

Como evito pagar muitos impostos sobre NFTs?

Espero que as informações acima tenham respondido à maioria das suas dúvidas relacionadas a impostos sobre NFTs. Agora vem a próxima parte importante: como você pode evitar pagar muito imposto sobre seus NFTs? Obviamente, você deve relatar todas as suas transações de NFTs quando estiver declarando seus impostos; a evasão fiscal é uma infração punível. Dito isso, existem algumas etapas simples que você pode seguir para economizar alguns dólares:

Aumente o período de retenção do seu NFT

Conforme mencionado anteriormente, a maioria dos países leva em consideração o período de retenção quando se trata de impostos sobre NFT. Portanto, mantenha seus NFTs por mais de um ano para pagar os impostos na taxa de ganhos de capital de longo prazo, que é menor do que a taxa de curto prazo.

Compre NFTs com moeda fiduciária

Praticamente todos os países consideram a compra de NFTs com fiat um evento não tributável. Isso ocorre porque, neste cenário, você não está "descartando" nenhum ativo. Ao contrário, as compras de NFT em cripto são tributáveis, e você terá que pagar imposto sobre ganhos de capital se o valor do seu NFT aumentar mais tarde.

Venda seus NFTs em um ano de baixa renda

Quando se trata de imposto de renda, o valor dos impostos que você paga depende da sua renda para aquele ano fiscal. Quanto maior a sua renda, maiores os impostos que você paga. Portanto, é uma prática comum para investidores venderem suas criptomoedas e NFTs durante um ano em que ganharam uma renda anual baixa.

Não perca suas perdas com NFT!

Em meio ao atual inverno cripto, é provável que você tenha alguns NFTs que estão sendo negociados com prejuízo. Embora isso não seja exatamente ótimo para seu portfólio, você pode reivindicar uma perda de capital ao declarar seus impostos. Essas perdas podem compensar ganhos de capital de seus outros ativos, incluindo ganhos de outras vendas de NFT e cripto, reduzindo sua responsabilidade tributária.

Como explicar NFTs ao seu contador fiscal

Embora tenhamos explicado os termos e condições gerais em torno dos impostos NFT, isso NÃO é um conselho fiscal. É crucial trabalhar com um contador fiscal confiável e experiente antes de declarar seus impostos do ano. Você sempre pode trabalhar com seu contador atual, desde que ele entenda as nuances do setor. No entanto, é aconselhável consultar contadores que tenham as habilidades e a experiência necessárias para lidar com a contabilidade de criptoativos. Para isso, você sempre pode consultar os sites de empresas de contabilidade para saber os serviços em que elas são especializadas.

A postagem O guia definitivo para pagar impostos sobre NFT ao redor do mundo apareceu primeiro em NFT Evening.