Imposto sobre moeda virtual
Links originais:
https://www.grenade.tw/blog/crypto-tax/
Preciso pagar impostos sobre saques em moeda virtual?
Dado que as moedas virtuais desempenham um papel cada vez mais importante nos mercados financeiros globais, é particularmente importante que os investidores taiwaneses compreendam as regulamentações fiscais relevantes. Em Taiwan, a moeda virtual é posicionada como “moeda virtual” e é uma mercadoria digital altamente especulativa, em vez de uma moeda legal ou instrumento de pagamento.
O princípio básico da tributação é que os lucros provenientes de transações em moeda virtual são considerados “rendimentos de transações imobiliárias” e estão sujeitos ao imposto sobre o rendimento, de acordo com o disposto no artigo 14.º, n.º 1, categoria 7 da Lei do Imposto sobre o Rendimento.
A chave é que o imposto seja cobrado durante a fase de “saque”, quando a moeda virtual é convertida em moeda com curso legal e transferida para uma conta bancária.
Este guia fornecerá uma análise detalhada das regulamentações mais recentes sobre tributação de moeda virtual em Taiwan em 2024, incluindo a diferença entre renda interna e estrangeira, métodos de cálculo, processamento de perdas, etapas de declaração e estratégias legais de economia de impostos, para ajudar os investidores a operar em compliance e otimizar o planejamento tributário.
“Circunstâncias” em que as transações em moeda virtual são tributáveis
A situação fiscal das transações em moeda virtual é dividida principalmente em duas categorias: rendimento interno e rendimento estrangeiro. Esta distinção depende principalmente da “fonte do levantamento final e da remessa”.
Além disso, se você mantiver apenas moeda virtual na bolsa e não sacar dinheiro, não precisará pagar impostos.
Renda doméstica:
A parte final da remessa vem de uma plataforma de negociação ou instituição financeira "em Taiwan" (independentemente de dólares de Taiwan ou dólares americanos)
Use serviços C2C/P2P e receba dinheiro usando contas nacionais (banco, Line Pay, etc.)
Por exemplo:
Converta moedas virtuais em dólares taiwaneses nas bolsas de Taiwan e retire fundos para contas bancárias de Taiwan
Embora a XREX possa sacar dólares americanos, o remetente é um banco nacional e ainda é ganho internamente.
Renda estrangeira:
A remessa final vem de uma plataforma de negociação ou instituição financeira “fora de Taiwan”
Por exemplo:
Transferência bancária direta de dólares americanos para conta bancária de Taiwan por meio de câmbio no exterior
Transferir dólares americanos para uma conta digital por meio de uma bolsa no exterior e, em seguida, transferi-los para uma conta bancária de Taiwan
É importante notar que mesmo que a transação seja realizada numa plataforma estrangeira (ex. Binance), se os fundos forem finalmente levantados através de uma bolsa de Taiwan, ainda assim serão considerados como rendimento interno. Isto é particularmente importante para muitos investidores em moeda.
Como calcular o valor do imposto para saques em moeda virtual
Método de cálculo do rendimento interno:
Esta parte do rendimento será incorporada no “rendimento integral pessoal anual total” e é calculada da seguinte forma
(Valor da retirada – custo de investimento inicial/perda de transação) + outras receitas domésticas relacionadas (salário, receita de dividendos, etc.)
O "rendimento integral total anual pessoal" está sujeito ao "imposto sobre o rendimento integral pessoal" de acordo com taxas de imposto progressivas, mas o custo do investimento inicial requer uma forma de fornecer provas relevantes.
Exemplos de renda doméstica:
Suponha que o Sr. Li tenha a seguinte renda em 2024:
1. Salário anual: NT$ 1,2 milhão
2. Receita de dividendos: NT$ 800.000
3. Lucro líquido da moeda virtual: NT$ 500.000
Receita total: 1,2 milhão + 800.000 + 500.000 = NT$ 2,5 milhões
O Sr. Li calculará e pagará o imposto de renda pessoal abrangente com base em seu lucro abrangente anual total de NT$ 2,5 milhões.
Nota: O lucro líquido da moeda virtual requer custo de depósito
Método de cálculo da receita externa (receita externa)
Esta parcela da renda será incorporada ao cálculo da “renda básica pessoal” e inclui:
Renda abrangente anual pessoal total
renda no exterior
Benefícios de seguro específicos
Renda de ações não listadas e fundos fiduciários de investimento em valores mobiliários
Valor da doação não monetária
Se exceder NT$ 7,5 milhões, será devido um “imposto de renda básico” de 20% sobre o valor excedente. Se a renda total declarada no exterior for inferior a NT$ 1 milhão, nenhuma declaração será necessária.
Exemplos de receitas no exterior:
Suponha que a Sra. Li tenha a seguinte renda em 2024:
1. Salário anual: NT$ 1,5 milhão
2. Renda externa: NT$ 3 milhões
Receita total: 1,5 milhão + 3 milhões = NT$ 4,5 milhões
Dado que o rendimento básico pessoal da Sra. Li de 4,5 milhões de RMB não excede o limite de 7,5 milhões de RMB, ela não precisa de pagar imposto básico adicional sobre este rendimento estrangeiro.
No entanto, a Sra. Li ainda precisa declarar esses 3 milhões de yuans de renda estrangeira ao preencher sua declaração de imposto de renda porque excede o limite de declaração de 1 milhão de yuans.
Circunstâncias especiais para valores de declaração de imposto de renda
Cenário 1: Imposto de renda básico > Imposto de renda abrangente
Além de pagar impostos de acordo com os regulamentos originais do imposto de renda abrangente, uma taxa adicional deverá ser paga sobre a diferença entre o "valor básico do imposto de renda" e o "valor do imposto de renda abrangente".
Cenário 2: Imposto de renda básico ≤ imposto de renda abrangente
Somente o imposto de renda abrangente é devido.
Ao fazer transferências eletrônicas para o exterior, você pode declarar "268 Compra (Venda) Ativos Virtuais Estrangeiros"
Sugestões para economia fiscal legal com moedas virtuais:
Transferir diretamente dólares americanos para uma conta em moeda estrangeira em dólares americanos de Taiwan usando transferências eletrônicas internacionais
Para pequenos comerciantes (menos de 50.000 dólares americanos), você pode escolher a transferência bancária Kraken para sacar dinheiro. A taxa de manuseio fixa é de apenas 13 dólares americanos (alguns bancos cobram taxas de transferência adicionais. Geralmente, leva de 1 a 2 dias úteis para chegar). sua conta.
Para comerciantes de grandes quantias (mais de US$ 50.000), você pode considerar o uso da bolsa internacional da Bitfinex para serviços de transferência eletrônica em dólares americanos. A taxa de retirada para grandes quantias será menor do que a do Kraken. endereço.
Por fim, recomenda-se manter registros adequados de todas as transações, depósitos e saques para declarações futuras, comprovação de fontes de recursos e possíveis auditorias fiscais.
Leitura adicional: [2024 mais recente] Guia de retirada de criptomoeda: instruções passo a passo sobre retirada de dólares americanos e retirada de dólares de Taiwan
Perguntas fiscais comuns:
Q1: Apenas saques domésticos de 500.000 são obrigados a declarar
Quando um usuário faz uma única retirada de mais de NT$ 500.000 de uma bolsa de Taiwan, o banco é obrigado a reportar o fato ao Departamento de Investigação do Ministério da Justiça. Mas isso não significa que não será detectado se for inferior a 500.000.
Q2: Como declarar rendimentos
Nacional: Produto de transações imobiliárias (casas - aplicável a quem não consegue comprovar o custo de aquisição)
No exterior: receitas de transações imobiliárias no exterior
para concluir
À medida que o mercado das criptomoedas se torna mais popular, as questões jurídicas e fiscais relacionadas tornam-se mais complexas, e o governo também está a desenvolver normas para definir com mais precisão os rendimentos nacionais e estrangeiros, bem como situações que envolvem transações transfronteiriças.
Portanto, procure a assistência de consultores fiscais profissionais quando necessário para garantir o cumprimento das transações de investimento e, ao mesmo tempo, maximizar o retorno do seu próprio investimento.
A criptomoeda é um investimento de alto risco e o conteúdo deste site não constitui qualquer conselho ou responsabilidade de investimento.