Principais conclusões
As transações de criptografia para criptografia são trocas de troca ou troca de uma criptomoeda por outra sem envolver moeda fiduciária. Essas transações podem ser realizadas em plataformas centralizadas como Binance, bolsas descentralizadas ou ponto a ponto.
A tributação destas transacções varia amplamente em todo o mundo, com os países a classificarem as transacções para efeitos fiscais como rendimento ordinário ou como ganhos de capital, com base em factores como a duração da detenção de activos e a intenção comercial, ou como transacções não tributáveis.
O adiamento da tributação até ao momento da conversão fiduciária é uma escolha política escolhida por certas jurisdições e traz uma série de benefícios. Esta abordagem pode simplificar os requisitos de declaração fiscal para os utilizadores, diminuir a carga administrativa e estimular a criptoeconomia, ajudando a aproveitar todo o potencial desta tecnologia disruptiva para uma base mais ampla de participantes.
Você está mergulhando de cabeça nos mercados de criptografia, trocando bitcoin por éter, depois éter por dogecoin e uma variedade de outras altcoins? Talvez você use pares de stablecoins como BTC/USDT para negociar ou simplesmente troque tokens blue-chip por stablecoins para preservar o valor em meio a picos de volatilidade? Bem, mesmo que não o faça, é provável que simplesmente comprar criptografia por moeda fiduciária para mantê-la no longo prazo não seja a única maneira de interagir com ativos digitais. A conversão de um token em outro é um dos tipos de transações mais comuns no mundo criptográfico, e a maioria dos detentores de ativos digitais participa delas pelo menos ocasionalmente. Agora, vamos fazer uma pausa e falar sobre as implicações fiscais de tais transações – porque, surpreendentemente para alguns, trocar uma criptomoeda por outra pode ser tributável.
Então, como funciona a tributação com conversões de criptografia para criptografia? A troca de BTC por uma altcoin ou stablecoin é considerada um fato tributável? Essas questões podem parecer assustadoras, mas são importantes a serem consideradas para qualquer pessoa que navega no mercado de criptografia. Sua responsabilidade fiscal pode mudar dependendo se você manteve seus ativos para investimento ou em um negócio de comércio de criptografia e de acordo com sua jurisdição. Com uma colcha de retalhos de regulamentações em todo o mundo e as políticas de tributação de criptomoedas ainda em evolução, estas são linhas de investigação que vale a pena prosseguir.
Tributação de transações criptográficas
As transações de swap ou permuta de criptomoeda referem-se à troca de uma criptomoeda por outra – o que significa que não há moeda fiduciária envolvida – e podem ocorrer em bolsas centralizadas como Binance, em plataformas descentralizadas ou como uma troca peer-to-peer. Estas são as chamadas transações cripto-criptográficas, nas quais o usuário A envia, por exemplo, BTC para o usuário B, que envia USDT de volta ao usuário A.
Vários tratamentos fiscais estão sendo aplicados às transações de criptografia para criptografia, dependendo da legislação do país e das circunstâncias específicas do usuário, particularmente a duração durante a qual o ativo foi mantido e a intenção por trás da negociação (ou seja, se o usuário estava detendo os ativos por “investimento” ou no contexto de um “negócio” de negociação de criptografia).
O tratamento dos criptoativos para fins fiscais continua a evoluir globalmente. Embora não possa haver substituto para a obtenção de seu próprio aconselhamento fiscal independente e devidamente qualificado, os tratamentos fiscais comuns de transações cripto-criptográficas tendem atualmente a adotar as seguintes abordagens.
Imposto sobre o rendimento como rendimento ordinário: Alguns países tratam certas transações entre criptomoedas como eventos que geram rendimento ordinário tributável e exigem que os indivíduos declarem ganhos provenientes de tais operações como parte do seu rendimento tributável. Este pode ser o caso de ganhos realizados com a venda de ativos detidos por menos de 12 meses (comumente referidos como “ganhos de capital de curto prazo”) em jurisdições que podem incluir os Estados Unidos e a Austrália, e para rendimentos provenientes da negociação de moedas virtuais. como profissão em países que podem incluir a Bélgica e o Reino Unido. A Estónia geralmente trata todos os lucros provenientes do comércio de criptomoedas como rendimento ordinário tributável.
Imposto sobre ganhos de capital: alguns países tratam alguns ou todos os ganhos em criptomoedas como capital, em vez de rendimento, e aplicam um imposto separado sobre ganhos de capital, normalmente a uma taxa mais baixa do que o rendimento normal. Por exemplo, o Reino Unido impõe uma taxa máxima de 20% sobre ganhos de capital, em vez de até 45% para o rendimento ordinário; da mesma forma, os Estados Unidos tributam de forma mais favorável os ganhos de capital provenientes de investimentos em criptografia mantidos por mais de 12 meses. Outros países alcançam um resultado semelhante ao reduzir o valor tributável – a Austrália, por exemplo, tributa 50% do ganho às taxas normais de imposto sobre o rendimento (ou seja, isenta os outros 50% dos ganhos), desde que o activo alienado tenha sido detido por pelo menos 12 meses.
Isenção ou não tributação: Certos países, como a Alemanha, têm isenções em vigor para investimentos mantidos por mais de 12 meses; outros, como Singapura e a Suíça, não tributam totalmente os ganhos de capital. Finalmente, alguns países, como França, Eslováquia, Áustria e Portugal, implementaram uma isenção para transações cripto-criptográficas, com os ganhos apenas se tornando tributáveis quando um usuário vende ativos digitais por moeda fiduciária (ou paga por “moeda do mundo real”. ”bens ou serviços com criptografia).
Como ilustra esta análise, a tributação dos swaps de criptomoedas varia de um país para outro e muitas vezes depende da ampla categorização da classe de ativos. Por exemplo, alguns países tratam tais transações como uma troca de bens e serviços, que pode ser tributável ou isenta, dependendo da legislação geral.
Abordagem ideal: adiamento da tributação para conversão Fiat
Como mencionamos, alguns países não consideram as transações de criptografia para criptografia como eventos tributáveis e apenas tributam as bolsas que convertem criptoativos de volta em moeda fiduciária ou em bens e serviços “fora da blockchain”. Existem vários benefícios significativos nesta abordagem.
Em primeiro lugar, pode ser uma medida prática destinada a evitar complicações na determinação do valor de uma transação realizada exclusivamente entre moedas virtuais. Descobrir o valor pode ser um desafio, especialmente no caso de tokens novos ou pouco negociados, ou na ausência de uma cotação oficial.
Em segundo lugar, alguns tipos de contratos inteligentes podem resultar num grande número de transações separadas para um único utilizador. A carga administrativa de contabilizar todas estas transações separadas, que podem ocorrer em momentos diferentes e, portanto, exigir avaliações separadas, para efeitos fiscais pode tornar-se significativa.
Em terceiro lugar, é difícil fazer cumprir as obrigações fiscais decorrentes de transações criptográficas que ocorrem em plataformas descentralizadas, uma vez que nem todos os utilizadores nessas bolsas podem ter sido submetidos a verificações de conhecimento do seu cliente (KYC) de acordo com o padrão exigido. Este problema é amplamente evitado se a tributação for adiada até o ponto em que a criptografia é alienada por moeda fiduciária. Este último normalmente ocorre em bolsas centralizadas ou por meio de emissores de cartões de débito criptografados, que geralmente serão obrigados a realizar a verificação da identidade do usuário. Isto se deve a requisitos específicos impostos por reguladores e criadores de padrões em todo o mundo, incluindo a Força-Tarefa de Ação Financeira, ao integrar usuários ou realizar transações entre moeda fiduciária e criptográfica.
Em quarto lugar, a elevada volatilidade de certos tokens pode levar a resultados injustos se forem tributados antes de serem convertidos em moeda fiduciária. Imagine uma negociação de altcoin A por altcoin B (de capitalização média ou baixa, normalmente altamente volátil). Se esta transação for tributada e os valores fiduciários das altcoins A e B caírem subsequentemente significativamente, ambos os utilizadores correm o risco de ter uma obrigação fiscal para liquidar sem ativos suficientes para a cobrir. Este risco acrescenta um incentivo distorcido para que os investidores em criptografia mantenham suas participações em ativos digitais fiduciários ou menos voláteis, como stablecoins.
Finalmente, certos diferimentos fiscais podem fazer parte de uma estratégia política mais ampla para incentivar o comércio de criptomoedas, impondo consequências fiscais apenas quando uma troca envolve moeda fiduciária ou a compra de bens ou serviços (tributação apenas na chamada “transação de saque”. ”) Tal política incentivaria o desenvolvimento da indústria e traria eficiências e vantagens para as jurisdições que estimulam a inovação da Web3 ao implementá-la.
Pensamentos finais
As transações entre criptomoedas ocorrem em diversos ambientes fiscais, com alguns países considerando-as eventos tributáveis e outros não. Os regimes fiscais aplicados a estas transações podem variar desde tributá-las como rendimento ou como ganhos de capital, até isentá-las total ou condicionalmente, como apenas impor impostos sobre a alienação de ativos digitais por moeda fiduciária. Para garantir uma compreensão completa das suas obrigações fiscais, os utilizadores devem estar cientes das nuances legais e fiscais da sua jurisdição.
Dadas as diferenças de tratamento entre jurisdições e a natureza em rápida evolução da tributação das criptomoedas, a procura de aconselhamento especializado pode ajudar os utilizadores a encontrar segurança e a antecipar e gerir a sua exposição fiscal.
Leitura adicional
Política tributária criptográfica: o que fazer, o que não fazer e as melhores práticas
Binance Tax Watch: Desenvolvimentos de criptografia tributária no primeiro trimestre de 2023 na Europa e na CEI
Binance Tax Watch: Desenvolvimentos de criptografia tributária no primeiro trimestre de 2023 na APAC e nas Américas
Binance Tax Watch: evolução da criptografia tributária em abril e maio de 2023
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