Principais conclusões
A base de custo é um conceito fundamental em tributação utilizado para calcular os ganhos ou perdas na venda de um ativo, como a criptografia.
A Binance Tax oferece suporte a quatro dos métodos mais comuns de cálculo da base de custo de ativos criptográficos: FIFO, LIFO, ACB e WAPP.
As regras de venda imediata impedem os investidores de coletar benefícios fiscais sobre ativos recomprados logo após a venda. No momento, estamos trabalhando para implementar suporte às regras de venda de lavagem no Binance Tax.
Calculando seus impostos criptográficos? Aprenda os fundamentos da base de custos e regras de venda de lavagem e como a Binance Tax pode ajudar a estimar seus impostos.
Quer você seja novo no investimento em criptografia ou um profissional experiente, compreender a base de custos e as regras de venda de lavagem é crucial para evitar erros e penalidades fiscais não intencionais.
Simplificando, a base de custo é o preço original de um ativo que você comprou, enquanto as regras de wash sale impedem os investidores de cobrar benefícios fiscais sobre ativos recomprados logo após a venda.
Neste guia, cobriremos tudo o que você precisa saber sobre base de custo – incluindo quatro métodos populares suportados pela Binance Tax – e regras de venda de lavagem.
O que é base de custo?
A base de custo é um conceito fundamental em tributação utilizado para calcular os ganhos ou perdas na venda de um ativo, como ações ou imóveis. Os ativos criptográficos não são diferentes.
Em termos simples, a base de custo representa o preço de compra original de um ativo mais quaisquer custos adicionais no momento da compra, como taxas, comissões ou outras despesas. Por exemplo, quando você compra um ativo na Binance, a base de custo inicial incluiria o preço de compra do ativo e a taxa de negociação de 0,1% em nossa plataforma. Os ganhos ou perdas são então calculados subtraindo a base de custo do preço de venda do ativo.
A base de custo dos ativos fungíveis, como ações ou criptomoedas, pode ser difícil de determinar, uma vez que esses ativos são normalmente intercambiáveis e não possuem identificadores exclusivos.
Nesses casos, o método utilizado para calcular a base de custo torna-se crítico e pode impactar significativamente o valor dos impostos devidos na venda de um ativo. Os comerciantes e investidores de criptografia devem compreender os vários métodos disponíveis e quais são aceitáveis nas suas jurisdições fiscais relevantes.
Quatro métodos de base de custo disponíveis no imposto Binance
A Binance Tax oferece suporte a quatro dos métodos mais populares para determinar a base de custo usada por traders e investidores de criptomoedas: FIFO, LIFO, ACB e WAPP.
1. Primeiro a entrar, primeiro a sair (FIFO)
FIFO, ou First-In, First-Out, pressupõe que os primeiros ativos adquiridos são também os primeiros ativos vendidos. Como resultado, a base de custo dos activos vendidos baseia-se no preço de compra dos activos mais antigos da carteira.
Por exemplo, vamos supor que um indivíduo compre 100 tokens de COIN em 1º de janeiro e outros 100 tokens em 1º de fevereiro. O indivíduo então vende 150 tokens em 1º de março. vendido, junto com 50 dos tokens adquiridos em 1º de fevereiro.
O método FIFO é provavelmente o mais comum em todas as jurisdições fiscais, pois é relativamente fácil de calcular. No entanto, por vezes pode resultar em impostos mais elevados do que outros métodos se o valor dos activos mais antigos tiver registado uma valorização significativa.
2. Último a entrar, primeiro a sair (LIFO)
LIFO, ou Last-In, First-Out, pressupõe que os últimos ativos adquiridos são os primeiros ativos vendidos. O LIFO pode ser vantajoso quando os preços sobem, permitindo-lhe vender os activos mais recentes (presumivelmente os activos de custo mais elevado) que comprou primeiro. Este método geralmente resulta em um ganho menor e adia os ganhos maiores até futuras alienações.
Por exemplo, vamos supor que um indivíduo compre 100 tokens de COIN em 1º de janeiro e depois outros 100 tokens em 1º de fevereiro. O indivíduo então vende 150 tokens em 1º de março. foram vendidos, juntamente com 50 dos tokens adquiridos em 1º de janeiro.
O método LIFO pode ser benéfico em determinadas circunstâncias, onde permite obter ganhos menores e, como resultado, impostos mais baixos. Dito isto, o UEPS também pode resultar em valores de base de custos mais baixos para participações a longo prazo, resultando, em última análise, em impostos maiores mais tarde.
3. Base de Custo Médio (ACB)
ACB, ou Base de Custo Médio, envolve pegar o custo total de todos os ativos adquiridos e dividi-lo pelo número total de ativos possuídos, resultando em um custo médio por ativo. Quando os ativos são vendidos, a base de custo é calculada utilizando o custo médio por ativo.
Por exemplo, vamos supor que um indivíduo compre 100 tokens de COIN em 1º de janeiro por US$ 3 por token e, em seguida, outros 100 tokens em 1º de fevereiro por US$ 5 por token. O custo total do investimento é de US$ 800 por 200 tokens; portanto, o custo médio por token é de US$ 4. Se o indivíduo vender posteriormente 100 tokens por US$ 1.000, o ganho sob o ACB seria de US$ 1.000 menos US$ 400 (100 tokens x US$ 4).
O método ACB é simples e permite calcular automaticamente a média do custo dos ativos adquiridos a preços diferentes. No entanto, é importante notar que o ACB pode nem sempre ser a opção mais eficiente em termos fiscais, especialmente se tiver adquirido activos a preços muito diferentes durante um período prolongado.
4. Preço médio ponderado de compra (WAPP)
WAPP, ou Preço Médio Ponderado de Compra, é comumente usado em jurisdições como a França, onde as transações de criptografia para criptografia não constituem um fato tributável. A tributação só é aplicável quando a criptografia é convertida em moeda fiduciária ou trocada por bens/serviços. O WAPP é calculado pegando o preço total de compra de todos os ativos criptográficos do portfólio e multiplicando-o pelo preço de venda dividido pelo valor total do portfólio na data da venda.
Por exemplo, vamos supor que um indivíduo compre 2 BTC por US$ 30.000 e depois troque 1 BTC por 10 ETH. O indivíduo então vende 5 ETH por US$ 10.000 quando o valor total do portfólio é de US$ 50.000. Para calcular a base de custo via WAPP, multiplicaríamos o preço de compra original ($ 30.000) pelo preço de venda ($ 10.000) dividido pelo valor total do portfólio ($ 50.000)
O cálculo subsequente ficaria assim: 30.000 x 10.000/50.000 = 6.000. Portanto, o ganho resultante seria de US$ 4.000 (US$ 10.000 menos US$ 6.000).
Isenção de responsabilidade
Embora a Binance Tax suporte estimativas em todos os quatro métodos de base de custo acima, é importante reconhecer que a autoridade fiscal da sua jurisdição pode não aceitar determinados métodos. Por exemplo, o Internal Revenue Service (IRS) dos Estados Unidos trata os ativos criptográficos como propriedade. Esta decisão pode não ser a mesma no seu país.
Antes de declarar seus impostos, verifique sempre a abordagem correta para determinar a base de custos com um profissional tributário independente.
Quais são as regras de venda de lavagem?
As regras de venda de lavagem são regulamentos concebidos para evitar que os contribuintes tirem partido das perdas vendendo ou negociando activos com prejuízo antes de comprarem activos idênticos ao mesmo preço ou a um preço semelhante pouco depois. Estas também podem ser chamadas de regras de Bed and Breakfast, regras de perda superficial, regras de compra de reposição ou regras de venda e recompra.
É importante que os comerciantes compreendam estas regras e como podem afetar as suas obrigações fiscais. As regras de venda não se limitam apenas a ativos tradicionais, como ações, mas também se aplicam a criptomoedas.
Lidar com vendas de lavagem pode variar dependendo de onde você está, mas alguns métodos incluem:
Não permitindo a perda de forma alguma.
Atrasar a perda ajustando a base de custo dos ativos que você acabou de comprar.
Force a correspondência entre a base de custo dos ativos que você vendeu e os ativos que acabou de comprar.
Embora os métodos sejam diferentes, o objetivo das regras de venda por lavagem é geralmente o mesmo: evitar que os contribuintes manipulem as perdas de investimento para fugir aos impostos.
Regras de venda de lavagem no imposto Binance
Os usuários da Binance devem observar que a Binance Tax atualmente não oferece suporte a regras de venda de lavagem. Estamos trabalhando para adicionar suporte para regras de venda de lavagem em atualizações futuras.
Isenção de responsabilidade
Você deve consultar um consultor fiscal independente para compreender a abordagem correta para lavar as regras de venda em sua jurisdição fiscal. Certifique-se de revisar as estimativas em seus relatórios fiscais da Binance sobre os períodos de retenção e destacar quaisquer transações que se enquadrem nessas regras para seu consultor fiscal independente.
Experimente o imposto Binance hoje
Binance Tax está disponível na versão web da Binance. Com apenas um clique, você pode importar suas transações Binance, excluindo Futuros e NFTs, para nossa calculadora e obter uma estimativa de suas obrigações fiscais de acordo com sua jurisdição.
No momento, estamos trabalhando para implementar suporte para regras de venda de lavagem e suas redes e carteiras favoritas fora da Binance. Enquanto isso, fique à vontade para deixar sugestões de melhorias em nosso quadro de comentários sobre produtos.
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