W miarę wzrostu popularności kryptowalut i aktywów typu blockchain oraz ich przyjęcia do głównego nurtu, Urząd Skarbowy Stanów Zjednoczonych wykazuje coraz większe zainteresowanie ich opodatkowaniem.
W USA kryptowaluta podlega podatkowi od kryptowalut i jest klasyfikowana jako transakcje, a nie własność lub aktywa. Nie trzeba dodawać, że brak dokładnego śledzenia i raportowania tych transakcji może skutkować karami i grzywnami.
Oto kompleksowy przewodnik podatkowy dotyczący kryptowalut, umożliwiający śledzenie i raportowanie transakcji kryptowalutowych do celów podatkowych w Stanach Zjednoczonych.
Jak kryptowaluta jest opodatkowana w USA
W Stanach Zjednoczonych, jeśli inwestujesz w aktywa kryptograficzne, takie jak tokeny niezamienne (NFT) i przeprowadzasz dalsze transakcje w celu uzyskania zysków, musisz być przygotowany na opodatkowanie kryptowalut.
Pamiętaj, że zakup samej kryptowaluty – lub jej wzrost lub spadek wartości, gdy znajduje się w Twoim portfelu – nie podlega opodatkowaniu. Podatki są należne w przypadku sprzedaży, inwestycji lub zbycia aktywów w jakikolwiek sposób w celu uzyskania zysków.
Kryptowaluta podlega opodatkowaniu na dwa sposoby: podatek od zysków kapitałowych oraz podatek dochodowy.
Podatek od zysków kapitałowych
Dotyczy to zysków uzyskanych ze sprzedaży składnika aktywów, który został zakupiony po niższej cenie. Wszelkie zyski uzyskane ze sprzedaży lub handlu aktywami cyfrowymi po cenie wyższej niż cena zakupu podlegają podatkowi od zysków kapitałowych.
Jeśli aktywa kryptograficzne były trzymane krócej niż rok, uważa się to za zysk krótkoterminowy. Jeżeli utrzymywano go dłużej niż rok, uważa się go za zysk długoterminowy.
Zdarzenia związane z zyskami kapitałowymi obejmują sprzedaż kryptowaluty za walutę fiducjarną i wysyłanie kryptowaluty (ponad 15 000 USD) w prezencie.
Ponadto zakup towarów i usług za kryptowalutę jest również uważany za zdarzenie podlegające opodatkowaniu od zysków kapitałowych. Handel lub zamiana jednego zasobu cyfrowego na inny jest również uważana za zdarzenie związane z zyskami kapitałowymi. Obejmuje to zakup NFT za kryptowalutę.
W związku z tym dokładne śledzenie wszystkich transakcji kryptowalutowych dla celów podatkowych jest niezwykle istotne. To powiedziawszy, zadeklarowanie strat kapitałowych może zrekompensować podatek od zysków kapitałowych.
Podatek dochodowy
Podatek dochodowy od transakcji kryptowalutowych dotyczy zysków z wydobywania i stakowania tokenów. Obejmują one otrzymywanie kryptowaluty ze zrzutu lub wszelkie zyski z odsetek od kryptowalut z pożyczek zdecentralizowanych (DeFi).
Również otrzymanie kryptowaluty jako środka płatniczego za pracę jest również uważane za zdarzenie podatkowe.
Długoterminowe stawki podatku od kryptowalut
Długoterminowe stawki podatku od kryptowalut IRS będą miały zastosowanie do zysków z kryptowalut, które są przechowywane przez ponad rok.
W przypadku osób samotnych żaden podatek nie będzie pobierany od zysków z kryptowalut do kwoty 44 625 USD. W przypadku osób fizycznych rozliczających się jako głowa rodziny lub osób pozostających w związku małżeńskim rozliczających się wspólnie stawki wahają się od 0% do 20% w oparciu o progi podatku dochodowego.
Więcej szczegółów znajdziesz w poniższej tabeli:
Krótkoterminowe stawki podatku od kryptowalut
W przypadku krótkoterminowych zysków z kryptowalut – tj. zysków z kryptowalut utrzymywanych przez 365 dni lub krócej – stawki podatkowe będą obliczane jako zwykłe stawki podatku dochodowego.
Jak pokazano w poniższej tabeli, wahają się one od 10% do 37% w zależności od przedziału dochodów osób samotnych, małżeństw składających wnioski wspólnie oraz głów gospodarstwa domowego.
Kiedy kryptowaluta nie jest opodatkowana?
Niektóre transakcje kryptowalutami, które nie podlegają ani zyskom kapitałowym, ani podatkowi dochodowemu:
Kupno kryptowaluty za walutę fiducjarną
Trzymanie kryptowalut bez ich sprzedaży
Przenoszenie kryptowaluty pomiędzy własnymi portfelami kryptowalut
Podarowanie kryptowaluty o wartości mniejszej niż 15 000 USD
Przekazywanie kryptowaluty organizacjom charytatywnym (w rzeczywistości można to odliczyć od podatku)
Tworzenie NFT (chyba że zostanie sprzedany).
Jak śledzić transakcje kryptowalutowe
Niezbędne jest dokładne śledzenie i raportowanie wszystkich transakcji kryptowalutowych oraz konsultacja z doradcą podatkowym, aby spełnić wszystkie obowiązki. Dla niektórych może to być po prostu kwestia zrobienia zrzutu ekranu kilku transakcji kryptowalutowych, których dokonali przez cały rok. Dla innych rejestrowanie transakcji kryptowalutowych we wszystkich ekosystemach Web3 może być trudną sprawą.
Dostępnych jest kilka specjalnie opracowanych rozwiązań oprogramowania do podatku od kryptowalut, które umożliwiają śledzenie i generowanie raportów dla transakcji kryptowalutowych. Popularne opcje obejmują Koinly, CoinLedger i Accointing.
Jeśli wolisz zrobić to wszystko sam, oto przewodnik krok po kroku dotyczący śledzenia i raportowania transakcji kryptowalutowych:
Identyfikuj i organizuj wszystkie transakcje kryptowalutowe, w tym transakcje, zakupy i sprzedaż. Zrób listę rodzaju kryptowaluty lub aktywa, daty transakcji, kwoty i wartości w momencie transakcji. Dobrą praktyką jest również zanotowanie odpowiednich adresów portfeli.
Oblicz podstawę kosztową każdej transakcji, która obejmuje cenę zakupu, opłaty i wszelkie inne poniesione koszty.
Określ zysk lub stratę na każdej transakcji, która jest różnicą między podstawą kosztu a godziwą wartością rynkową kryptowaluty w momencie sprzedaży lub handlu.
Oddziel transakcje krótkoterminowe i długoterminowe w zależności od tego, czy posiadasz dane aktywa kryptograficzne krócej niż rok (krótkoterminowe) czy dłużej niż rok (długoterminowe).
Prowadząc dokładną dokumentację i będąc na bieżąco z najnowszymi wytycznymi podatkowymi, możesz łatwo poruszać się po skutkach podatkowych inwestycji w kryptowaluty. Chociaż nadal istnieje wiele „nieokreślonych scenariuszy” dotyczących opodatkowania kryptowalut, IRS nieustannie pracuje nad ich uwzględnieniem.
Zgłaszanie posiadanych kryptowalut na podstawie podatków
Po dokładnym prześledzeniu transakcji kryptowalutowych musisz przesłać je wszystkie do urzędu skarbowego w celach podatkowych.
Raportowanie zysków i strat kapitałowych
Formularz podatku od kryptowalut 8949 służy do zgłaszania sprzedaży i zbycia aktywów kapitałowych, w tym kryptowalut. Składa się z dwóch części: Części I dotyczącej zbyć krótkoterminowych i Części II dotyczącej zbyć długoterminowych.
Musisz zaznaczyć odpowiednie pole u góry arkusza w zależności od tego, czy Twoja transakcja została zgłoszona na formularzu 1099. Formularz podatku od kryptowalut 1099 B – powinien być wydawany przez giełdy – służy do zgłaszania różnych rodzajów dochodów uzyskiwanych przez cały rok, w tym dochody z inwestycji w akcje i kryptowaluty.
Ponieważ jednak większość giełd nie wydaje formularza 1099-B dla transakcji kryptowalutowych, prawdopodobnie będziesz musiał wybrać opcję C (w formularzu 8949), która dotyczy transakcji krótkoterminowych, które nie były wcześniej zgłaszane.
Aby wypełnić dane w formularzu 8949, musisz podać następujące informacje:
Opis sprzedanego zasobu kryptograficznego
Data pierwotnego zakupu
Data sprzedaży lub pozbycia się go
Uczciwa wartość rynkowa
Podstawa kosztów
Zysk lub strata.
Każdy z nich odnosi się do każdej kolumny w formularzu 8949 (jak pokazano poniżej):
Po wypełnieniu formularza 8949 należy uwzględnić całkowity zysk (lub stratę) i podać go w załączniku D formularza 1040.
Raportowanie dochodów z kryptowalut
Najpopularniejszym formularzem indywidualnych zeznań podatkowych w Stanach Zjednoczonych jest formularz 1040. Musisz zgłosić wszystkie dochody z kryptowalut na swoim formularzu 1040, wraz z zyskami lub stratami kapitałowymi z transakcji kryptowalutowych.
Formularz 1040 zawiera pytanie dotyczące kryptowalut: „Czy kiedykolwiek w 2022 r.: (a) otrzymałeś kryptowaluty jako nagrodę, nagrodę lub rekompensatę; lub (b) sprzedać, wymienić, podarować lub w inny sposób pozbyć się zasobu cyfrowego?” Zatajanie informacji lub jakakolwiek forma nieuczciwości stanowi oszustwo podatkowe.
Zarabianie na kryptowalutach jako podmiot gospodarczy poprzez płatności za pracę, prowadzenie operacji dochodowych z wydobycia lub czerpanie dochodów ze stakowania jest traktowane jako samozatrudnienie. Należy je zgłosić w Załączniku C formularza 1040.
Jeśli chodzi o zgłaszanie dochodów z kryptowalut ze zrzutów, forków lub innych źródeł, takich jak płace i dochody z hobby, zwykle rejestruje się je jako „inne dochody” w Załączniku 1 formularza 1040.
Można skonsultować się z doradcą podatkowym, aby uzyskać wskazówki dotyczące dokładnego rozliczania podatków od kryptowalut i prawidłowego zgłaszania ich w zeznaniu podatkowym.