Główne wnioski
W tym wydaniu Binance Tax Watch omówione zostaną wydarzenia w regionie Azji i Pacyfiku oraz obu Amerykach w pierwszym kwartale 2023 roku.
Dowiedz się, w jaki sposób różne jurysdykcje tworzą i wdrażają nowe zasady i przepisy podatkowe dotyczące kryptowalut, począwszy od ulg podatkowych dla emitentów tokenów inwestycyjnych, aż po pierwsze wprowadzenie definicji związanych z kryptowalutami do krajowych kodeksów podatkowych.
Przepisy podatkowe są złożone, a w przypadku powstających ram regulujących opodatkowanie innowacyjnych klas aktywów, takich jak kryptowaluty, jest to szczególnie prawdziwe. Jednocześnie znajomość tych zasad i przepisów jest niezbędna dla każdego, kto dokonuje transakcji w aktywach cyfrowych. Aby pomóc naszym użytkownikom poruszać się po skrzyżowaniu blockchain i prawa podatkowego, niedawno uruchomiliśmy Binance Tax Watch, serię blogów prowadzoną przez nasz zespół ekspertów ds. polityki podatkowej.
Inną ważną aktualizacją w tej sprawie jest niedawne uruchomienie Binance Tax, naszego darmowego kalkulatora podatkowego dla kryptowalut.
W tej edycji Podatków Binance przyglądamy się nowym zasadom i propozycjom wprowadzonym w okresie od stycznia do kwietnia 2023 roku w regionie Azji i Pacyfiku oraz obu Amerykach.
Nowa Zelandia: Projekt orzeczeń dotyczących traktowania podatkowego płatności kryptowalutowych dla pracowników
W marcu 2023 roku Urząd Podatkowy Nowej Zelandii wydał cztery projekty orzeczeń do publicznej konsultacji dotyczących traktowania podatkowego kryptowalut płaconych, wydawanych lub udostępnianych pracownikom w następujących okolicznościach:
Podatek dochodowy - wynagrodzenia i płace płacone w kryptowalutach – projekt orzeczenia przewiduje, że równowartość gotówki takiego wynagrodzenia i płac jest opodatkowana jako dochód na zasadzie pay-as-you-earn (PAYE).
Podatek dochodowy - premie płacone w kryptowalutach – podobnie jak wynagrodzenia i płace płacone w kryptowalutach, projekt orzeczenia przewiduje, że równowartość gotówki takich premii jest opodatkowana jako dochód na zasadzie pay-as-you-earn (PAYE).
Podatek dochodowy - kryptowaluty wydawane przez pracodawcę udostępniane pracownikowi – zgodnie z projektem orzeczenia, te kryptowaluty stanowią opodatkowany dodatek.
Podatek dochodowy – zastosowanie zasad dotyczących programów akcji dla pracowników do kryptowalut wydawanych przez pracodawcę udostępnianych pracownikowi – projekt orzeczenia uznaje, że program tokenów dla pracowników może wchodzić w definicję programu akcji dla pracowników, a konsekwencje podatkowe będą się stosownie stosować.
Tajlandia: Ulgi podatkowe dla emitentów tokenów
Rząd Tajlandii zatwierdził projekt dekretu w celu zniesienia podatku dochodowego od osób prawnych oraz podatku od wartości dodanej (VAT) dla firm, które emitują cyfrowe tokeny dla inwestycji. Wtórne transfery takich tokenów również będą zwolnione z VAT.
Cyfrowe tokeny na inwestycje, jak określono w projekcie dekretu, to tokeny emitowane w celu zbierania funduszy na konkretny projekt, a jak dotąd w Tajlandii istnieją tylko dwa tokeny wydane w ramach tej definicji.
Projekt dekretu będzie musiał zostać przejrzany i zatwierdzony przez krajowe zgromadzenie ustawodawcze oraz ogłoszony w dzienniku urzędowym, zanim stanie się prawem, ale jeśli zostanie zatwierdzony, będzie miał zastosowanie retrospektywne do 14 maja 2018 roku.
USA: Propozycje dotyczące podatków kryptowalutowych w Książce Zielonej 2024
Propozycje dochodowe administracji Bidena na rok budżetowy 2024 ("Książka Zielona"), opublikowane 9 marca, zawierały kilka punktów proponujących rewizję Kodeksu Podatkowego w odniesieniu do aktywów cyfrowych.
Po raz pierwszy, Książka Zielona 2024 wprowadza do prawa USA szeroką definicję aktywów cyfrowych jako "jakiejkolwiek cyfrowej reprezentacji wartości, która jest zarejestrowana na kryptograficznie zabezpieczonym rozproszonym rejestrze lub jakiejkolwiek podobnej technologii, jak określono przez Sekretarza."
Propozycje obejmują podatek akcyzowy równy 30% kosztów energii elektrycznej używanej do wydobywania aktywów cyfrowych. Proponuje się również, aby zasady "sprzedaży wash", które od dawna istnieją w handlu papierami wartościowymi — które zabraniają odliczania strat ze sprzedaży aktywów, gdy to samo lub znacznie podobne aktywo jest nabywane w ciągu 30 dni — zostały rozszerzone na aktywa cyfrowe.
Inna propozycja dotyczy rozszerzenia zasad pożyczania papierów wartościowych na aktywa cyfrowe. Zasady te mają na celu ignorowanie dla celów podatkowych zbycia lub ponownego nabycia (lub nabycia i późniejszego zbycia) papierów wartościowych, które spełniają określone kryteria.
Książka Zielona dalej proponuje wprowadzenie księgowości według wartości rynkowej dla aktywów cyfrowych oraz rozszerzenie obowiązków sprawozdawczych zgodnie z ustawą o zgodności podatkowej kont zagranicznych (FATCA), aby obejmowały aktywa cyfrowe posiadane poza USA przez osoby z USA.
Portoryko: Okólnik w sprawie zwolnionych z podatku działań związanych z blockchainem
Portoryko oferuje "zachętę podatkową na eksport" dla niektórych dostawców działań związanych z aktywami cyfrowymi i blockchainem, co pozwala firmom, które eksportują usługi z Portoryko, skorzystać z 4% stawki podatku korporacyjnego.
22 lutego 2023 roku sekretarz Departamentu Rozwoju Gospodarczego i Handlu Portoryko (DEDC) wydał okólnik DDEC-2023-002, dostarczając regulacyjną definicję terminów "technologia blockchain", "aktywa cyfrowe oparte na technologii blockchain", "walidacja blockchain", "mechanizmy konsensusu proof of stake i proof of work" oraz "aktywa cyfrowe", wśród innych, w celu pomocy w określeniu kwalifikowalności związanych działań do uzyskania zachęty.
Okólnik potwierdził, że usługi eksportowe związane z technologią blockchain, aktywami cyfrowymi opartymi na technologii blockchain i walidacją blockchain są uznawane za kwalifikujące się działania w celu uzyskania zachęty.
Kanada: Wydobycie kryptowalut poza zakresem GST zgodnie z proponowanymi zasadami
3 lutego 2023 roku Kanadyjska Agencja Podatkowa zaproponowała zasady, które nie będą wymagały od osoby otrzymującej wynagrodzenie za wykonywanie działalności wydobywczej pobierania jakiegokolwiek podatku od towarów i usług (GST) lub zharmonizowanego podatku od sprzedaży (HST) w związku z tą działalnością.
Proponowane zasady mają zastosowanie do działań prowadzonych od 5 lutego 2022 roku. Powiadomienie wyjaśniło również zasady GST/HST dotyczące działalności wydobywczej kryptowalut przed tą datą. W szczególności powiadomienie przewiduje, że nie ma zastosowania GST/HST w odniesieniu do opodatkowanej dostawy dokonanej przez samotnych górników, którzy prowadzili działalność wydobywczą i otrzymali płatność przed 5 lutego 2022 roku. Dla osób zaangażowanych w wydobycie wraz z innymi przed 5 lutego 2022 roku, charakter umów określa zastosowanie GST/HST.
Salwador: Szerokie zwolnienie podatkowe dla innowacji technologicznych
31 marca Salwadorska Zgromadzenie Narodowe uchwaliło ustawę znoszącą wszystkie podatki na innowacje technologiczne w kraju.
Ustawa — zaproponowana przez prezydenta Nayiba Bukele, znanego zwolennika aktywów cyfrowych — zbiegła się z powołaniem Krajowego Biura Bitcoina w Salwadorze (ONBTC).
Ustawa znosi wszystkie podatki (dochodowe, majątkowe, od zysków kapitałowych oraz cła importowe) na innowacje technologiczne, w tym programowanie oprogramowania, kodowanie, aplikacje oraz rozwój sztucznej inteligencji, a także produkcję sprzętu komputerowego i komunikacyjnego.
We wrześniu 2021 roku Salwador stał się pierwszym krajem, który uznał kryptowalutę jako prawny środek płatniczy. Po wprowadzeniu tego systemu mieszkańcy mogli spłacać długi, kupować towary i usługi oraz płacić podatki w bitcoinach (BTC).
Dalsza lektura
Podatki Binance: Wydarzenia podatkowe dotyczące kryptowalut w Europie i WNP w I kwartale 2023 roku
Polityka podatkowa dotycząca kryptowalut: Co robić, czego nie robić i najlepsze praktyki
Płacenie podatków od kryptowalut pomaga Tobie i całej branży Web3 – oto jak
Mity dotyczące kryptowalut – obalone! Część 3: Mit o wykorzystywaniu kryptowalut do unikania podatków
Treść ta jest przedstawiana na zasadzie "tak jak jest" wyłącznie w celach informacyjnych i edukacyjnych. Informacje zawarte w niniejszym dokumencie nie są przeznaczone jako substytut porady prawnej, księgowej ani podatkowej. Zdecydowanie zaleca się uzyskanie niezależnej porady w tej kwestii. Binance nie składa żadnych oświadczeń ani gwarancji dotyczących dokładności, kompletności ani niezawodności danych i informacji przedstawionych tutaj. Nie ponosimy odpowiedzialności za jakiekolwiek straty wynikające z korzystania z i polegania na tych informacjach.
