Przepisy podatkowe dotyczące kryptowalut w Wielkiej Brytanii są istotnym czynnikiem dla każdej osoby lub firmy zajmującej się handlem kryptowalutami. Jej Wysokość Urząd Skarbowy i Celny (HMRC), brytyjski organ podatkowy, udzielił wskazówek dotyczących opodatkowania kryptowalut, lub jak je nazywają, „kryptoaktywów”.

Jak kryptowaluty są definiowane w Wielkiej Brytanii?

Na początek kluczowe jest zrozumienie, w jaki sposób HMRC klasyfikuje kryptowaluty. Rozpoznają trzy rodzaje kryptoaktywów: tokeny giełdowe (takie jak Bitcoin), tokeny użytkowe i tokeny zabezpieczające. Traktowanie podatkowe zależy od charakteru i zastosowania tokena. Na potrzeby naszych celów skupimy się głównie na tokenach giełdowych, które są najczęściej używane do handlu.

HMRC nie uważa kryptowalut za walutę ani pieniądz. Zamiast tego są one postrzegane jako forma własności. W rezultacie kupowanie, sprzedawanie, a nawet handel kryptoaktywami może mieć konsekwencje podatkowe. Konkretnie, dwa rodzaje podatków są najbardziej istotne dla handlu kryptowalutami w Wielkiej Brytanii: podatek od zysków kapitałowych (CGT) i podatek dochodowy.

CGT to główny podatek stosowany do zysków z kupna i sprzedaży kryptowalut. Kiedy osoba pozbywa się kryptoaktywów – sprzedając je, wymieniając na inną kryptowalutę, używając ich jako zapłaty lub podarowując – może być zobowiązana do zapłaty CGT od wszelkich uzyskanych zysków.

Zysk podlegający opodatkowaniu to różnica między ceną zakupu (plus koszty towarzyszące) a ceną sprzedaży (minus wszelkie koszty transakcyjne). Jednak każda osoba ma roczną kwotę wolną od podatku od zysków kapitałowych, znaną jako Roczna Kwota Zwolniona. W roku podatkowym 2022/23 wynosiła ona 12 300 funtów. Jeśli łączna kwota zysków podlegających opodatkowaniu w roku podatkowym jest niższa od tej kwoty, nie ma podatku CGT do zapłaty.

Jeśli całkowity zysk przekroczy roczną kwotę wolną od podatku, należy zapłacić podatek CGT. Stawka podatku zależy od dochodu osoby fizycznej i rodzaju aktywów. Według mojego punktu odcięcia wiedzy we wrześniu 2021 r. stawka podatku dla osób fizycznych wynosi 10% dla podatników płacących stawkę podstawową i 20% dla podatników płacących stawkę wyższą i dodatkową. W przypadku przedsiębiorstw obowiązuje stawka podatku od osób prawnych.

Obliczanie zysków i strat z handlu kryptowalutami

Obliczanie zysków lub strat może być skomplikowane ze względu na zmienność kryptowalut i fakt, że często są one przedmiotem obrotu parami. Przy obliczaniu zysku lub straty na potrzeby podatku CGT należy użyć wartości funta szterlinga kryptowaluty w momencie nabycia i zbycia.

W niektórych przypadkach handel kryptoaktywami może być uważany za handel, podobnie jak handel akcjami lub nieruchomościami. Jeśli poziom aktywności, charakter sprzedaży i proces podejmowania decyzji wskazują na handel finansowy, zyski mogą podlegać podatkowi dochodowemu zamiast CGT. Może to mieć miejsce w przypadku osób, które regularnie handlują dziennie lub swingowo kryptoaktywami.

Podatek dochodowy będzie również obowiązywał osoby, które otrzymują kryptoaktywa jako formę płatności lub poprzez wydobycie, potwierdzenie transakcji lub zrzuty. Kwota należnego podatku dochodowego zależy od przedziału podatkowego danej osoby, a stawki wahają się od 20% do 45%.

HMRC ma również zasady dotyczące „łączenia” kryptoaktywów. Zamiast śledzić zysk lub stratę dla każdej transakcji, kryptoaktywa tego samego typu i nabyte w ten sam sposób mogą być „łączone” razem. Każda pula oblicza swój własny „dopuszczalny koszt” – całkowity koszt połączonych tokenów plus wszelkie dopuszczalne koszty. Kiedy token jest usuwany z puli, część połączonego dopuszczalnego kosztu jest odejmowana w celu obliczenia zysku.

W zakresie prowadzenia dokumentacji HMRC wymaga, aby osoby fizyczne i firmy przechowywały dokumentację każdej transakcji kryptoaktywów przez co najmniej 5 lat po roku podatkowym, którego dotyczą. Powinna ona obejmować rodzaj kryptoaktywów, datę transakcji, czy zostały kupione lub sprzedane, liczbę jednostek, wartość transakcji w funtach szterlingach oraz łączną liczbę posiadanych jednostek.

Streszczenie

Podsumowując, konsekwencje podatkowe handlu kryptowalutami w Wielkiej Brytanii mogą być złożone i zależą od wielu czynników. Wytyczne HMRC oferują punkt wyjścia, ale biorąc pod uwagę złożoność, zasięgnięcie porady u doradcy podatkowego lub profesjonalisty dobrze zorientowanego w kryptoaktywach może być niezwykle korzystne. Ważne jest również, aby być na bieżąco ze wszelkimi zmianami w przepisach podatkowych i wytycznych HMRC dotyczących kryptoaktywów, ponieważ mogą one ulec zmianie w czasie.

Artykuł Czy płacisz podatki od handlu kryptowalutami w Wielkiej Brytanii? ukazał się po raz pierwszy na stronie Crypto Intelligence News.