Jak uniknąć naruszenia zasad wash-sale?
Aby uniknąć naruszenia zasad wash-sale, inwestorzy powinni wziąć pod uwagę zasadę wash-sale, zainwestować w fundusze kryptowalutowe po poniesieniu straty ze sprzedaży aktywów kryptograficznych lub kupić inne aktywa o bardzo wysokiej korelacji z nimi.
Zasadniczo inwestorzy mogą zmniejszyć ryzyko naruszenia zasad wash-sale, odczekając co najmniej 31 dni przed odkupieniem zasadniczo identycznego papieru wartościowego lub kryptoaktywu albo sprzedając papier wartościowy lub kryptoaktyw ze stratą i natychmiast kupując podobny, ale zasadniczo nie identyczny papier wartościowy lub kryptoaktyw.
Po poniesieniu straty ze sprzedaży aktywów kryptograficznych, zakup funduszu inwestycyjnego kryptowalutowego może być sposobem na uniknięcie złamania zasad wash-sale. Inwestor może nadal brać udział w rynku kryptowalut i ewentualnie czerpać zyski z perspektyw zbierania strat podatkowych, inwestując w fundusz inwestycyjny bez łamania przepisów wash-sale.
Niemniej jednak należy pamiętać, że każdy fundusz inwestycyjny ma swoje własne, odrębne ryzyka, dlatego inwestorzy powinni przeprowadzić badania przed zainwestowaniem w jakikolwiek fundusz inwestycyjny. Aby w pełni zrozumieć konsekwencje podatkowe inwestowania w fundusz inwestycyjny i zapewnić zgodność z przepisami podatkowymi, inwestorzy powinni być świadomi podatków obowiązujących w ich jurysdykcji.
Sprzedaż aktywów, które poniosły stratę i zakup innych aktywów, które mają bardzo wysoką korelację z nimi, może pomóc uniknąć naruszenia zasad wash-sale. W ten sposób inwestor może nadal czerpać zyski ze zmian rynkowych, nie podlegając zasadom wash-sale. Jednak nowe aktywa nie powinny być niemal identyczne z oryginalnymi aktywami, ponieważ mogłoby to nadal skutkować naruszeniem przepisów wash-sale.
Ponadto przed podjęciem jakichkolwiek decyzji inwestycyjnych inwestor powinien być świadomy ryzyka i wszelkich reperkusji podatkowych związanych z tą strategią. Inwestorzy powinni zawsze sprawdzać swoje inwestycje, aby zagwarantować zgodność z przepisami podatkowymi, ponieważ korelacja między dwoma aktywami jest dynamiczną koncepcją, która może się zmieniać w czasie.
Jak działa zasada wash-sale?
Zasada wash-sale nie pozwala na wykorzystanie strat kapitałowych do celów podatkowych, jeśli inwestor odkupi zasadniczo identyczne papiery wartościowe lub kryptoaktywa w ciągu 30 dni od ich sprzedaży.
Zrozumienie reguły wash-sale i innych przepisów podatkowych jest kluczowe dla inwestorów kryptowalut, aby zminimalizować swoje zobowiązania podatkowe i zachować zgodność z przepisami IRS. Oto wyjaśnienie krok po kroku, jak działa reguła wash-sale:
Inwestor sprzedaje papier wartościowy, na przykład akcje lub kryptowalutę, ze stratą.
W ciągu 30 dni przed lub po sprzedaży inwestor kupuje ten sam lub zasadniczo identyczny papier wartościowy.
Obowiązuje zasada wash-sale, a strata nie jest uwzględniana w celach podatkowych.
Baza kosztowa nowego zabezpieczenia jest korygowana w celu odzwierciedlenia niedozwolonej straty.
Jeżeli inwestor później sprzeda nowe papiery wartościowe z zyskiem, do obliczenia zysku podlegającego opodatkowaniu stosuje się skorygowaną bazę kosztową.
Rozważmy scenariusz, w którym inwestor kupuje 1 Bitcoin (BTC) za 50 000 USD, a następnie sprzedaje go za 40 000 USD, ponosząc stratę w wysokości 10 000 USD. Zasada wash-sale zostanie zastosowana, jeśli inwestor kupi innego BTC w ciągu 30 dni od transakcji za 55 000 USD; w takim przypadku strata w wysokości 10 000 USD jest niedozwolona, a koszt bazowy nowego Bitcoina zostaje zmieniony na 50 000 USD, aby odzwierciedlić tę stratę.
Gdyby inwestor później sprzedał nowe BTC za 70 000 USD, zysk podlegający opodatkowaniu wyniósłby 20 000 USD (70 000–50 000 USD), a nie 15 000 USD, co miałoby miejsce, gdyby nie zmieniono podstawy kosztowej.
Przepisy wash-sale zabraniały inwestorowi wykorzystania straty w wysokości 10 000 USD, jaką poniósł przy pierwotnym zakupie Bitcoina, pomimo faktu, że poniósł stratę. Niedozwolona strata została zamiast tego zastosowana do kosztu bazowego nowego Bitcoina, zwiększając zysk podlegający opodatkowaniu ze sprzedaży nowego Bitcoina.
Czy zasada wash-sale ma zastosowanie do kryptowalut?
Tak, zasada wash-sale penalty dotyczy kryptowalut i innych aktywów podlegających podatkowi od zysków kapitałowych. Jednak nie ma odpowiednich przepisów obowiązujących dla aktywów kryptowalutowych.
Ponieważ IRS nie przedstawił jasnych wskazówek w tej sprawie, nie jest jasne, w jaki sposób regulacja wash-sale ma zastosowanie do kryptowalut. Uważa się jednak, że zasada wash-sale ma zastosowanie do kryptowalut w taki sam sposób, jak do innych rodzajów aktywów.
Rząd USA próbował wdrożyć zasadę sprzedaży kryptowaluty za pomocą ustawy Build Better Act w 2021 r., która została uchwalona przez Izbę Reprezentantów, ale ostatecznie odrzucona w Senacie. To powiedziawszy, jeśli inwestor sprzedaje kryptowalutę ze stratą i kupuje ją w ciągu 30 dni, IRS uznaje nowy zakup za „sprzedaż po cenie”, co oznacza, że strata jest niedozwolona i dodawana do podstawy kosztowej nowego papieru wartościowego.
Inwestorzy w kryptowaluty mogą korzystać z możliwości odzyskiwania strat podatkowych i strategii planowania podatkowego w celu zmniejszenia swoich zobowiązań podatkowych, muszą jednak zachować ostrożność, aby nie złamać zasady wash-sale.
Aby zapewnić zgodność z przepisami i innymi wymogami dotyczącymi podatku od kryptowalut, kluczowe jest prowadzenie dokładnych rejestrów wszystkich transakcji kryptowalutowych. Inwestorzy w kryptowaluty mogą skorzystać z konsultacji z ekspertem podatkowym, aby lepiej zrozumieć skomplikowany świat podatków od kryptowalut i upewnić się, że maksymalizują korzyści podatkowe, jednocześnie zmniejszając zobowiązania podatkowe.
Czym jest zasada wash-sale?
Inwestorzy nie mogą ubiegać się o zwrot straty podatkowej ze sprzedaży papierów wartościowych, jeżeli w ciągu 30 dni przed lub po sprzedaży kupią „w zasadzie identyczny” papier wartościowy, zgodnie z przepisami podatkowymi dotyczącymi sprzedaży po cenie niższej od oczekiwanej.
Internal Revenue Service (IRS) w Stanach Zjednoczonych ustanowił zasadę wash-sale, która zabrania inwestorom odliczania straty podatkowej od swoich podatków, jeśli sprzedadzą inwestycję ze stratą, a następnie kupią praktycznie identyczny papier wartościowy w ciągu 30 dni. Zamiast tego muszą uwzględnić stratę w bazie kosztowej nowego papieru wartościowego, co zmniejszy ich zysk lub zwiększy ich stratę, gdy ostatecznie sprzedadzą nowy składnik aktywów.
Podstawa kosztowa odnosi się do pierwotnej wartości aktywów, takich jak akcje lub kryptowaluty, która jest używana do określenia zysku lub straty podlegającej opodatkowaniu, gdy aktywa są sprzedawane lub zbywane. Podstawa kosztowa jest zazwyczaj ceną zakupu aktywów, w tym wszelkimi opłatami lub prowizjami związanymi z zakupem. Podstawa kosztowa może zostać zmieniona, aby odzwierciedlać uczciwą wartość rynkową aktywów w momencie nabycia, jeśli aktywa zostały otrzymane jako darowizna lub w drodze dziedziczenia.
Gdy składnik aktywów jest sprzedawany, zysk lub strata kapitałowa jest ustalana na podstawie kosztu bazowego. Inwestor uzyskuje zysk kapitałowy i może podlegać opodatkowaniu od tego zysku, jeśli cena sprzedaży składnika aktywów przekracza jego koszt bazowy. Inwestor ponosi stratę kapitałową, jeśli cena sprzedaży jest niższa od kosztu bazowego. Strata ta może zostać wykorzystana do zrównoważenia zysków kapitałowych i zminimalizowania obciążenia podatkowego inwestora.
„Istotnie identyczne” odnosi się do papierów wartościowych, które są niemal identyczne z papierem wartościowym sprzedawanym, jak w przypadku zakupu akcji, sprzedaży ich i odkupienia oryginalnych akcji w ciągu 30 dni. Jednak może być trudno ustalić, co stanowi zasadniczo identyczne papiery wartościowe, a IRS ma szerokie uprawnienia w podejmowaniu takich decyzji.
Reguła wash-sale została stworzona, aby uniemożliwić inwestorom ubieganie się o odliczenia podatkowe od strat przy jednoczesnym zachowaniu oryginalnej struktury portfela. Wszystkie formy papierów wartościowych, takie jak akcje, obligacje, fundusze inwestycyjne i opcje, są objęte tą regułą.
Na przykład, zasada wash-sale prawdopodobnie miałaby zastosowanie, a inwestor nie mógłby ubiegać się o stratę podatkową ze sprzedaży, jeśli sprzedał akcje określonej spółki ze stratą, a następnie kupił akcje tej samej spółki lub spółki podobnej w tym samym sektorze przemysłowym w ciągu 30 dni. Podobnie, jeśli inwestor sprzeda akcje funduszu inwestycyjnego, który śledzi indeks S&P 500, a następnie kupi akcje innego funduszu inwestycyjnego, który śledzi ten sam indeks w ciągu 30 dni, inwestor podlega karze 30 dni.