Naukowcy z Indiana University i University of Maine niedawno opublikowali badanie analizujące obecny stan prawa podatkowego kryptowalut w Stanach Zjednoczonych. Badanie kończy się zaleceniami dla Internal Revenue Service (IRS), które, jeśli zostaną przyjęte, uniemożliwią podatnikom porównywanie strat kryptowalutowych z innymi zyskami kapitałowymi.

Dokument zatytułowany po prostu „Straty kryptowalutowe” ma na celu zdefiniowanie różnych form strat, jakie mogą ponieść firmy i osoby inwestujące w kryptowaluty, oraz proponuje „nowe ramy podatkowe”.

Obecne wytyczne IRS dotyczące kryptowalut są nieco niejasne. W większości przypadków, jak wskazują badacze, straty kryptowalutowe podlegają tym samym zasadom opodatkowania, co inne aktywa kapitałowe. Zazwyczaj są one odliczane od zysków kapitałowych (ale nie od innych zysków, takich jak dochód), ale istnieją pewne rozróżnienia co do tego, kiedy i w jakich kwotach mogą wystąpić odliczenia.

Straty kryptowalutowe, które wynikają z konkretnych przypadków zdefiniowanych jako „sprzedaż” lub „wymiana”, na przykład, podlegałyby ograniczeniom odliczeń. Jednak w innych sytuacjach, takich jak kradzież kryptowaluty lub przypadki, w których posiadacze porzucają swoje aktywa (poprzez spalenie lub inne destrukcyjne środki), podatnicy mogliby odliczyć straty w całości.

Informacje te opierają się na informacjach zawartych w publikacji IRS nr 551, cytowanej w temacie 409:

„Prawie wszystko, co posiadasz i używasz w celach osobistych lub inwestycyjnych, jest aktywem kapitałowym. Przykłady obejmują dom, przedmioty użytku osobistego, takie jak wyposażenie gospodarstwa domowego, oraz akcje lub obligacje utrzymywane jako inwestycje”.

Według badaczy straty kryptowalutowe powinny być regulowane inaczej niż inne aktywa kapitałowe. Początkowe twierdzenie w ich badaniach brzmi, że „rząd zasadniczo dzieli ryzyko tworzone przez działania inwestorów” poprzez oferowanie odliczeń od zysków kapitałowych.

Ich argumentacja sprowadza się do wniosku, że należy stworzyć nowe ramy podatkowe, w których straty z tytułu kryptowalut będą mogły być odliczane wyłącznie od zysków z ich tytułu.

Klasyfikacja kryptowaluty jako aktywa, waluty lub nieruchomości w różnych jurysdykcjach ma ogromne znaczenie dla osób fizycznych w celu przestrzegania przepisów i regulacji podatkowych. Zanurz się głębiej w najnowszym raporcie @CointelegraphCS, aby dowiedzieć się więcej

— Cointelegraph (@Cointelegraph) 21 kwietnia 2023 r.

Według badaczy „straty z jednego rodzaju działalności nie powinny być wykorzystywane do równoważenia lub ukrywania dochodów z innej działalności”. Zasadniczo sugeruje to, że kryptowaluta powinna zostać pozbawiona praw do innych odliczeń zysków kapitałowych.

Jednakże badacze przyznają, że inne straty kapitałowe nie są traktowane w podobny sposób, stwierdzając, że obecnie „strata ze sprzedaży lub wymiany dowolnego składnika aktywów kapitałowych może zrównoważyć zysk ze sprzedaży lub wymiany dowolnego innego składnika aktywów kapitałowych”.

Jeśli chodzi o to, dlaczego straty kryptowalutowe nie powinny być traktowane tak samo pod względem podatkowym, autorzy stwierdzają, że dzieląc ryzyko z inwestorami kryptowalutowymi, oferując odliczenia strat od zysków kapitałowych, rząd może tłumić gospodarkę i szkodzić rynkowi kryptowalut:

„To dzielenie się ryzykiem może zachęcać do inwestowania w kryptowaluty i odchodzenia od innych działań inwestycyjnych o cennym znaczeniu ekonomicznym. Dzielenie się ryzykiem może również zachęcać inwestorów do nagłego wyjścia z branży kryptowalut, co może zaszkodzić legalnym giełdom i pozostałym inwestorom”.

Mimo pozornie subiektywnego wniosku, autorzy przyznają, że uniemożliwienie podatnikom zaliczania strat z tytułu kryptowalut do innych zysków kapitałowych może zaszkodzić inwestorom, którzy w ramach status quo byliby uprawnieni do takiej samej ulgi podatkowej i odzyskiwania należności jak osoby ponoszące podobne straty aktywów niezwiązane z kryptowalutami.