Streszczenie

W wielu krajach kryptowaluty muszą być opodatkowane. Handel, wydawanie lub sprzedaż kryptowaluty jest generalnie zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu. Przy obliczaniu podatków należy uwzględnić zyski i straty kapitałowe. Podatki mogą być również należne w przypadku otrzymania płatności w kryptowalutach.

Przepisy podatkowe różnią się w zależności od jurysdykcji, dlatego należy skonsultować się z doradcą podatkowym. Organy podatkowe często współpracują z giełdami kryptowalut w celu śledzenia transakcji kryptowalutowych. Próba uchylania się od płacenia podatków może w końcu skutkować karami finansowymi lub nawet surowszymi.

Wstęp

Jeśli przechowujesz kryptowaluty przez długi czas lub nie handlujesz nimi regularnie, możesz również zapłacić odpowiednie podatki. Dokładna kwota należnego podatku różni się w zależności od kraju, ale organy podatkowe generalnie traktują aktywa kryptowalutowe jako aktywa kapitałowe. Musisz zatem płacić podatki w całości i terminowo oraz wypełniać swoje obowiązki podatkowe zgodnie z przepisami prawa.

W tym artykule omówimy kilka podstawowych zasad, które mają zastosowanie przy płaceniu podatków od większości kryptowalut. Ponieważ ramy regulacyjne dotyczące opodatkowania kryptowalut różnią się w zależności od kraju, zawsze zalecamy, aby osoby fizyczne skonsultowały się z lokalnym doradcą podatkowym.

Czy muszę płacić podatki, jeśli kupuję lub sprzedaję kryptowaluty?

Na to pytanie nie ma jednolitej odpowiedzi. To, czy płacisz podatki, zależy od kombinacji czynników, takich jak Twoja lokalizacja, czas przechowywania kryptowaluty i rodzaj prowadzonej działalności. Ogólnie rzecz biorąc, nie ma podatku od zakupu kryptowalut, ale podatki lub straty zostaną zaliczone przy sprzedaży.

Opodatkowanie kryptowalut jest skomplikowane. W przypadku nowych aktywów, takich jak kryptowaluta, organy podatkowe wciąż udoskonalają przepisy. Jednakże osoby fizyczne są odpowiedzialne za rejestrowanie własnych zysków i strat podlegających opodatkowaniu oraz płacenie całości podatku zgodnie z ramami regulacyjnymi obowiązującymi w ich kraju.

Co to jest zdarzenie podlegające opodatkowaniu?

Zdarzenie podlegające opodatkowaniu to transakcja lub działalność, od której osoba fizyczna musi zapłacić podatek. Nie ma jednolitego standardu dla tych wydarzeń. Przepisy różnią się w zależności od kraju. Ogólnie rzecz biorąc, opodatkowaniu podlegają transakcje sprzedaży towarów, inwestycji i innych aktywów kapitałowych. Zakup walut cyfrowych, takich jak Bitcoin lub Binance Coin, przy użyciu waluty fiducjarnej niekoniecznie podlega opodatkowaniu. Jednakże sprzedaż lub handel kryptowalutami może podlegać opodatkowaniu.

Zdarzenie podlegające opodatkowaniu skutkuje zyskiem kapitałowym (zyskiem) lub stratą kapitałową dla osoby fizycznej. Jeśli posiadane aktywa zyskają na wartości i osiągniesz zysk na tej transakcji, otrzymasz zysk kapitałowy. I odwrotnie, handel lub sprzedaż aktywów ze stratą spowoduje stratę kapitału.

To, czy zysk kapitałowy jest zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu, zależy również od przepisów organu podatkowego właściwego dla miejsca zamieszkania danej osoby. Jeżeli straty kapitałowe można odliczyć od zysków kapitałowych, kwotę zapłaconego podatku można zmniejszyć. Całkowita kwota podatku zależy w dużej mierze od sumy powyższych pozycji. Aby dokładnie obliczyć całkowite podatki, osoby fizyczne powinny odnotować datę, podstawę kosztu (cenę zakupu), wielkość sprzedaży i inne powiązane wydatki wszystkich transakcji.

Jakie są zdarzenia podlegające i niepodlegające opodatkowaniu?

Do zdarzeń podlegających opodatkowaniu zalicza się zazwyczaj:

1. Sprzedawaj kryptowaluty i wymieniaj je na waluty fiducjarne (tj. USD, CAD, EUR, JPY itp.).

2. Transakcje pomiędzy dwiema kryptowalutami (np. Bitcoin na Ethereum).

3. Wydaj kryptowalutę. W jurysdykcjach takich jak Stany Zjednoczone, Wielka Brytania, Kanada i Australia podatki będą pobierane, jeśli kryptowaluty zostaną wykorzystane bezpośrednio do zakupu towarów lub usług i generowania zysków.

4. Zdobądź kryptowalutę poprzez forki, zrzuty lub wydobywanie.

Z drugiej strony następujące sytuacje zasadniczo nie kwalifikują się jako zdarzenia podlegające opodatkowaniu:

1. Używaj waluty fiducjarnej do zakupu kryptowalut (wyjątki: cena zakupu jest niższa niż godziwa wartość rynkowa zakupionego tokena).

2. Przekaż kryptowalutę organizacji zwolnionej z podatku.

3. Rozdawaj kryptowaluty do określonego limitu.

4. Przesyłaj kryptowaluty pomiędzy portfelami w swoim imieniu.

Jak opodatkowane są kryptowaluty?

Sposób, w jaki kraj prawnie definiuje naturę Bitcoina i innych kryptowalut, określa sposób ich opodatkowania. Organy podatkowe generalnie klasyfikują kryptowaluty jako aktywa kapitałowe, a nie jako waluty. Jeśli kraj/region nie wprowadził jeszcze konkretnej ustawy o podatku od kryptowalut, dochody z kryptowaluty będą opodatkowane zgodnie z oficjalnie wyznaczoną metodą (jeśli istnieje). Niektóre jurysdykcje przyjmują prostsze podejście. Na przykład: Niemcy nie opodatkowują kryptowalut przechowywanych dłużej niż rok. Malezja, Portugalia i Singapur również mają bardzo łagodną politykę podatkową od kryptowalut.

Dochody z bitcoinów lub kryptowalut mogą być również uwzględnione w przedziałach podatku dochodowego. Pracownicy zatrudnieni na pełen etat, freelancerzy lub handlarze kryptowalutami, którzy otrzymują wynagrodzenie w kryptowalutach, muszą płacić podatek dochodowy od zysków z kryptowalut, przy czym konkretna stawka jest zwykle określana również na podstawie kwoty dochodu.

Jeśli nie zostaną spełnione określone progi dochodowe, podatek dochodowy nie jest płacony. Dochody zazwyczaj dzieli się na różne przedziały, czyli im wyższy dochód, tym wyższa stawka podatku i podwyższony podatek dochodowy. Jeśli Twój główny dochód pochodzi z handlu, dowiedz się, czy musisz płacić zyski kapitałowe, czy podatek dochodowy.

Jak obliczane są podatki?

Jeśli po prostu kupisz kryptowalutę, zatrzymasz ją na dłuższy okres i sprzedasz później, łatwo jest obliczyć obowiązek podatkowy. Weźmy po prostu Stany Zjednoczone jako przykład. Najpierw oblicz zysk lub stratę kapitałową w dolarach amerykańskich. Formuła jest następująca:

Godziwa wartość rynkowa - podstawa kosztu = zysk lub strata kapitałowa

Uczciwa wartość rynkowa odnosi się do aktualnej ceny spot, którą można sprawdzić za pośrednictwem platform handlowych takich jak Binance. Podstawa kosztu jest równa pierwotnej cenie zakupionego składnika aktywów powiększonej o wszelkie opłaty.

Zakładając, że 2 Bitcoiny zostaną zakupione po 10 000 dolarów za sztukę i sprzedane dwa lata później po 30 000 dolarów za sztukę, zysk kapitałowy wyniesie 40 000 dolarów:

60 000 USD (godziwa wartość rynkowa) - 20 000 USD (podstawa kosztu) = 40 000 USD (zysk kapitałowy)

W Stanach Zjednoczonych podatek od zysków kapitałowych zależy od całkowitego dochodu podlegającego opodatkowaniu, statusu złożenia zeznania podatkowego i czasu przechowywania składnika aktywów. Jeśli trzymasz kryptowaluty dłużej niż rok, jesteś opodatkowany jako długoterminowe zyski kapitałowe.

Wysokość zapłaconego podatku zależy od całkowitego dochodu podlegającego opodatkowaniu, do którego zaliczają się zyski kapitałowe. Jeśli zgromadziłeś dochód podlegający opodatkowaniu w wysokości 50 000 USD plus zyski kapitałowe wymienione powyżej, Twój całkowity dochód podlegający opodatkowaniu wyniesie 90 000 USD. Zgodnie z poniższym wykresem opublikowanym przez IRS, osoby fizyczne będą płacić podatek od zysków z kryptowalut według stawki od zysków kapitałowych wynoszącej 15%.

Obliczanie podatków od transakcji cyklicznych obejmuje więcej kroków. Podatki i opłaty wynikające z zakupu i sprzedaży walut fiducjarnych są stosunkowo łatwe do zrozumienia, ale transakcje pomiędzy kryptowalutami są znacznie bardziej skomplikowane. Weźmy jako przykład handel Binance Coin i Ethereum (ETH). Poniżej znajduje się zapis transakcji:

W tym przykładzie handel Ethereum na Binance Coin jest zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu, wymagającym obliczenia zysków i strat kapitałowych. Zysk kapitałowy równa się godziwej wartości rynkowej (500 USD) minus podstawa kosztu. Którą transakcję należy jednak przyjąć jako podstawę kosztu? Po zakupie Binance Coin w dwóch różnych cenach, musisz zdecydować, jak ją przeliczyć.

Księgowi stosują dwie metody obliczeń: metodę „pierwsze weszło, pierwsze wyszło” (FIFO) i zasadę „ostatnie weszło, pierwsze wyszło” (LIFO). W większości krajów/regionów stosuje się zasadę „pierwsze weszło, pierwsze wyszło” (FIFO) jako standard oraz zasadę „ostatnie weszło, pierwsze wyszło” (LIFO) jako inną metodę selekcji, która jest zasadniczo stosowana tylko w Stanach Zjednoczonych. Zgodnie z zasadą „pierwsze weszło, pierwsze wyszło” aktywa zakupione jako pierwsze zostaną sprzedane lub zamienione w pierwszej kolejności. W tym przykładzie Binance Coin zakupiony za 150 dolarów zostanie sprzedany jako pierwszy.

Zgodnie z zasadą „pierwsze weszło, pierwsze wyszło” (FIFO) podstawa kosztu w przypadku tego zdarzenia podlegającego opodatkowaniu wynosi 150 USD. Zgodnie ze wzorem zysk kapitałowy oblicza się na kwotę 350 USD jako podstawę do złożenia zeznania podatkowego:

500 USD (godziwa wartość rynkowa) - 150 USD (podstawa kosztu) = 350 USD (zysk kapitałowy)

Według zasady LIFO (ostatnie weszło, pierwsze wyszło) niedawno zakupione aktywa zostaną sprzedane lub zamienione w pierwszej kolejności. W tym przykładzie 300 dolarów zakupione za 1 Binance Coin stanowi podstawę kosztu, a zysk kapitałowy wynosi 200 dolarów.

500 USD (godziwa wartość rynkowa) - 300 USD (podstawa kosztu) = 200 USD (zysk kapitałowy)

Straty kapitałowe odlicza się od zysków kapitałowych w celu obliczenia należnego podatku za rok podatkowy. W wielu krajach krótkoterminowe zyski i straty kapitałowe (okres utrzymywania spółki jest zwykle krótszy niż rok) są traktowane oddzielnie od długoterminowych zysków i strat kapitałowych.

W jaki sposób organy podatkowe śledzą sytuację kryptowalutową danej osoby?

Organy podatkowe, takie jak US Internal Revenue Service (IRS), Australijski Urząd Podatkowy (ATO), Canada Revenue Agency (CRA) i Her Majesty's Revenue and Customs (HMRC), śledzą transakcje kryptowalutowe i egzekwują przestrzeganie przepisów podatkowych. Duże giełdy kryptowalut będą także współpracować z władzami.

Departamenty rządowe mogą korzystać z narzędzi do analizy danych, takich jak Chainanalytic, aby dokładnie lokalizować użytkowników kryptowalut. Gromadząc wystarczające informacje, władze mogą powiązać transakcje blockchain z regulowanych giełd kryptowalut z osobistymi portfelami kryptowalut. Narzędzia te mogą nawet analizować warstwy danych usuniętych z platform transakcyjnych w celu zwalczania uchylania się od płacenia podatków.

US Internal Revenue Service (IRS) wraz z głównymi organami podatkowymi nawiązał współpracę z innymi agencjami rządowymi, instytucjami akademickimi i rządami w celu wymiany informacji na temat wykorzystania kryptowalut.

Jakie są konsekwencje niepłacenia podatku od kryptowalut?

Organy podatkowe w wielu krajach wymagają od osób fizycznych regularnego składania zeznań podatkowych, a nawet zeznania zerowe lub zwrot podatku muszą być wypełnione w terminie. Jeśli podatnicy nie złożą zeznań w terminie, grożą im dodatkowe opłaty, grzywny, opłaty za zwłokę, konfiskata zwrotu podatku, kontrole, a nawet kara więzienia.

Narzędzie do przygotowywania podatków Binance

Narzędzie do raportowania podatkowego Binance może rejestrować działania związane z kryptowalutami i generować raporty dla użytkowników za pośrednictwem API, aby spełnić wymagania dotyczące sprawozdawczości podatkowej obowiązujące w danej jurysdykcji. Aby dowiedzieć się więcej, przeczytaj jak rozliczyć podatki poprzez narzędzie Binance API.

Podsumować

Obowiązkiem obywatela jest płacenie podatków w całości i w terminie. Dlatego też, jeśli masz jakiekolwiek wątpliwości dotyczące kalkulacji podatku, zalecamy skorzystanie z profesjonalnej pomocy. Jeśli zajmujesz się ciągłym handlem, a nie tylko inwestowaniem, powinieneś zasięgnąć profesjonalnej porady. Kwestie podatkowe w przypadku częstych transakcji są bardziej złożone. Ale co najważniejsze, sytuacje związane z uznaniem podatku są w dużej mierze zależne od miejsca zamieszkania danej osoby. Prosimy o tym pamiętać podczas korzystania z naszych informacji.

Zastrzeżenie

Binance nie zapewnia porad podatkowych ani finansowych. W zależności od przepisów podatkowych obowiązujących w Twoim kraju podatki mogą być należne, jeśli zyski (lub straty) kapitałowe wynikają z towarów znajdujących się w obrocie lub określonych zdarzeń. Ramy regulacyjne dotyczące podatku od kryptowalut różnią się w zależności od kraju. Zdecydowanie zalecamy, aby użytkownicy skontaktowali się z osobistym doradcą podatkowym w celu głębszego zrozumienia swojej osobistej sytuacji podatkowej. Wybór właściwej jurysdykcji podatkowej w oparciu o własną sytuację leży w gestii użytkownika.