Wraz ze wzrostem popularności aktywów cyfrowych coraz ważniejsze staje się zrozumienie konsekwencji podatkowych inwestowania w kryptowaluty i korzystania z nich. Urząd Skarbowy (IRS) wydał wytyczne dotyczące opodatkowania kryptowalut w 2014 roku, a nieprzestrzeganie tych przepisów może skutkować poważnymi karami. W zależności od tego, co robisz, Twoje kryptowaluty mogą być opodatkowane jako aktywa lub jako dochód.
W tym artykule omówimy podstawy kryptowalut i podatków, w tym to, co musisz wiedzieć o raportowaniu transakcji kryptowalutowych w zeznaniu podatkowym.
Co to jest kryptowaluta?
Zanim zagłębimy się w skutki podatkowe kryptowaluty, najpierw zrozummy, czym dokładnie jest „kryptowaluta”. Krypto to cyfrowa lub wirtualna waluta, która wykorzystuje kryptografię dla bezpieczeństwa. Aktywa te działają niezależnie od banku centralnego i można je wykorzystać do zakupu towarów i usług, inwestycji lub handlu.
Od 2009 roku, kiedy powstał Bitcoin (BTC), pierwsza i najbardziej znana kryptowaluta, tysiące innych kryptowalut, w tym między innymi Ethereum (ETH), Ripple (XRP) i Melega (MARCO), zostały opracowane w celu skoncentruj się na różnych przypadkach użycia.
Jak opodatkowana jest kryptowaluta?
Kryptowaluta traktowana jest dla celów podatkowych jako własność, co oznacza, że podlega podatkowi od zysków kapitałowych. Oznacza to, że każdy zysk lub strata ze sprzedaży kryptowaluty podlega opodatkowaniu. Jeśli trzymasz kryptowalutę przez ponad rok przed jej sprzedażą, będziesz podlegać długoterminowym stawkom podatku od zysków kapitałowych, które są zazwyczaj niższe niż stawki krótkoterminowe.
Według IRS waluty wirtualne są traktowane jako własność, a typowe przepisy podatkowe mające zastosowanie do transakcji na nieruchomościach mają zastosowanie również do transakcji z wykorzystaniem waluty wirtualnej:
„Dla celów podatku federalnego walutę wirtualną traktuje się jako własność”. „Ogólne zasady podatkowe mające zastosowanie do transakcji dotyczących nieruchomości mają zastosowanie do transakcji z wykorzystaniem waluty wirtualnej.”
Zdarzenia podlegające opodatkowaniu w kryptowalutach
Handel kryptowalutą za walutę fiducjarną — (zyski kapitałowe)
Wymiana jednej kryptowaluty na drugą — (zyski kapitałowe)
Wydobywanie kryptowalut — (dochody)
Zrzuty kryptowalut — (dochód)
Używanie lub otrzymywanie kryptowaluty w zamian za towary lub usługi – (zyski kapitałowe)
Sprzedaż kryptowaluty za walutę fiducjarną — (zyski kapitałowe)
Konta kryptowalutowe i emerytalne — (dochody)
Raportowanie transakcji kryptowalutowych
Jeśli kupiłeś, sprzedałeś lub handlowałeś kryptowalutą, musisz zgłosić te transakcje w swoim zeznaniu podatkowym. IRS walczy z uchylaniem się od płacenia podatków od kryptowalut, dlatego ważne jest, aby upewnić się, że postępujesz zgodnie z przepisami.
Kupując kryptowalutę, nie musisz zgłaszać tego w zeznaniu podatkowym. Musisz jednak zgłosić sprzedaż kryptowaluty w swoim zeznaniu podatkowym, a także wszelkie dochody uzyskane z wydobywania kryptowalut, stakowania lub zrzutów.
W związku z tym ważne jest prowadzenie dokładnych rejestrów wszystkich transakcji kryptowalutami, w tym daty i kwoty transakcji, wartości kryptowaluty w momencie transakcji oraz wszelkich uiszczonych opłat. Informacje te będą niezbędne przy obliczaniu zysków lub strat kapitałowych dla celów podatkowych.
Kryptowaluty i podatki dla firm
Jeśli jesteś właścicielem firmy, która akceptuje kryptowaluty jako płatność, masz obowiązek zgłosić te płatności w swoim zeznaniu podatkowym jako dochód. Wartość kryptowaluty w momencie płatności musi zostać odnotowana, a dochód podlega opodatkowaniu podatkiem od samozatrudnienia.
Wartość kryptowaluty w dniu jej otrzymania uważana jest za Twój dochód. Na przykład, jeśli otrzymałeś jeden BTC jako zapłatę za usługę, a wartość jednego bitcoina wyniosła tego dnia 50 000 dolarów, musiałbyś zgłosić 50 000 dolarów jako dochód w swoim zeznaniu podatkowym.
Co więcej, jeśli płacisz pracownikom lub kontrahentom w kryptowalutach, jest to uważane za zdarzenie podlegające opodatkowaniu i musisz to zgłosić na formularzu W-2 lub formularzu 1099.
Krypto i podatki dla inwestorów
Jeśli inwestujesz w kryptowalutę, podlegasz podatkowi od zysków kapitałowych od wszelkich zysków ze sprzedaży kryptowaluty. Ważne jest, aby śledzić podstawę kosztów, czyli pierwotną cenę zakupu kryptowaluty, a także wszelkie poniesione opłaty.
Jeśli handlujesz kryptowalutami, możesz podlegać zarówno podatkowi od zysków kapitałowych, jak i zwykłemu podatkowi dochodowemu. Jak wcześniej zauważono, jeśli trzymasz kryptowalutę krócej niż rok przed jej sprzedażą, będziesz podlegać krótkoterminowym stawkom podatku od zysków kapitałowych, które są zazwyczaj wyższe niż stawki długoterminowe.
Krypto i podatki dla górników
Kopacze kryptowalut podlegają podatkom od kryptowalut, dlatego muszą zgłosić uzyskany dochód w zeznaniu podatkowym. Dochód ten podlega podatkowi z tytułu samozatrudnienia i jest obliczany na podstawie godziwej wartości rynkowej kryptowaluty w momencie jej wydobycia.
Dodatkowo, jeśli otrzymasz kryptowalutę jako nagrodę za obstawianie lub udział w zrzutach, dochód ten również podlega opodatkowaniu. Należy zarejestrować godziwą wartość rynkową kryptowaluty w momencie jej otrzymania.
Kryptowaluty i podatki dla handlowców
Podatki dla traderów kryptowalut mogą być nieco skomplikowane, ponieważ w ciągu roku mogą mieć kilka zdarzeń podlegających opodatkowaniu. Jednakże wszelkie zyski lub straty wynikające ze sprzedaży lub wymiany kryptowaluty podlegają podatkowi od zysków kapitałowych.
Zyski lub straty w zeznaniu podatkowym są obliczane na podstawie godziwej wartości rynkowej kryptowaluty w momencie transakcji oraz podstawy kosztu monety. Podstawą kosztu jest kwota, jaką przedsiębiorca zapłacił za kryptowalutę, łącznie z wszelkimi opłatami i prowizjami. Ważne jest, aby śledzić podstawę kosztów każdej transakcji, ponieważ będzie ona wykorzystywana do obliczenia zysku lub straty.
Handlowcy kryptowalut, którzy osiągnęli zysk kapitałowy netto na koniec roku, mogą również podlegać podatkowi dochodowemu z inwestycji netto (NIIT), który stanowi dodatkowy podatek w wysokości 3,8% od dochodu z inwestycji. NIIT ma zastosowanie do osób, które mają zmodyfikowany skorygowany dochód brutto powyżej pewnego progu, który wynosi 200 000 dolarów w przypadku osób składających wnioski pojedynczo i 250 000 dolarów w przypadku małżeństw składających wnioski wspólnie.
Obliczanie podatków od transakcji kryptowalutami może być bardzo trudnym zadaniem, szczególnie dla traderów, którzy każdego dnia inicjują wiele transakcji. Właśnie dlatego Binance niedawno wprowadziło produkt o nazwie „Binance Tax”, który oferuje łatwego i przyjaznego dla użytkownika asystenta podatkowego, pomagającego handlowcom oszacować swoje zobowiązanie podatkowe z tytułu transakcji dokonanych na giełdzie Binance.
Zamykające myśli
Ogólnie rzecz biorąc, kryptowaluty są uważane za własność, która podlega opodatkowaniu w takim samym stopniu jak inne formy własności. Dla użytkowników kryptowalut i handlowców ważne jest prowadzenie dokładnych rejestrów wszystkich transakcji przez cały rok, w tym podstawy kosztów i uczciwej wartości rynkowej każdej transakcji.
Powinni również skonsultować się z doradcą podatkowym, aby upewnić się, że przestrzegają wszystkich przepisów podatkowych i regulacji związanych z handlem kryptowalutami.