Kluczowe wnioski
Innowacyjne sektory, takie jak kryptowaluty, niosą ze sobą nowe wyzwania dla decydentów i administratorów podatkowych, którzy muszą dostosować stare ramy do nowych aktywów lub stworzyć nowe od podstaw.
Odpowiednie, sprawiedliwe i proporcjonalne polityki podatkowe, którym towarzyszą techniczne i precyzyjne wytyczne, przynoszą korzyści zarówno sektorowi kryptowalut, jak i gospodarkom krajowym.
Nakładanie podatków na surowe transakcje kryptograficzne, nakładanie wymogów dotyczących potrąceń u źródła na pośredników i zaniedbywanie najlepszych praktyk testowanych na całym świecie nie są optymalnymi podejściami do opodatkowania działalności związanej z aktywami cyfrowymi.
Silna polityka podatkowa jest niezbędna dla każdej gospodarki. Historia systemów podatkowych na całym świecie sugeruje, że skuteczna polityka podatkowa zdołała osiągnąć właściwą równowagę między efektywnością a sprawiedliwością, co jest złożonym wzorem zależnym od kontekstu gospodarczego i społecznego każdego kraju.
Innowacyjne modele biznesowe i sektory często stwarzają nowe wyzwania dla decydentów i administratorów podatkowych, zachęcając ich do opracowywania i stosowania odpowiednich zasad i wytycznych. Te nowe ramy muszą być wystarczająco jasne, aby umożliwić użytkownikom i usługodawcom zachowanie zgodności w swojej działalności, jednocześnie stymulując gospodarkę poprzez innowacje. Na przykład aktywa cyfrowe oferują wiele innowacyjnych zastosowań dzięki ich wyjątkowej zdolności do utrzymywania i przenoszenia wartości bez interakcji z tradycyjnymi pośrednikami finansowymi. Oznacza to oczywiście nowe podejście do opodatkowania.
W tym poście na blogu przedstawiono kilka ogólnych zasad stanowiących optymalną politykę podatkową dla sektora kryptowalut i podkreślono kilka najlepszych praktyk na całym świecie, a także pułapki, których należy unikać przy ustalaniu przepisów podatkowych dotyczących kryptowalut.
Przedmioty działań: Pomysły na skuteczną politykę podatkową i administrację
Stwórz ramy szyte na miarę
Zalecane działanie: Dodaj postanowienia specyficzne dla kryptowalut, które uwzględniają wszystkie nowe rodzaje działań i transakcji, które mogą mieć miejsce w sektorze.
Uzasadnienie: Istniejące przepisy podatkowe często mają kilkadziesiąt lat i generalnie trudno je skutecznie zastosować do aktywów cyfrowych.
Skoncentruj się na przejrzystości
Zalecane działanie: Zapewnij szczegółowe, techniczne i precyzyjne zasady i wytyczne. Jeśli nie są jeszcze dostępne żadne przepisy dotyczące kryptowalut, podaj często zadawane pytania lub oficjalne wytyczne.
Uzasadnienie: Wiele osób boi się zeznania podatkowego; dodanie transakcji kryptograficznych tylko komplikuje zadanie. W tej sytuacji mile widziane będą szczegółowe zasady i wytyczne.
Zapewnij jego proporcjonalny charakter
Zalecane działanie: nałożyć podatki i ustalić wymogi raportowania dla kryptowalut, które odpowiadają wymaganiom dla podobnych branż (np. finansów i technologii), a przynajmniej nie bardziej uciążliwych.
Uzasadnienie: Należy unikać hamowania innowacji w zakresie aktywów cyfrowych, sprawiając, że przestrzeganie przepisów podatkowych w przypadku kryptowalut będzie bardziej kosztowne i uciążliwe niż w przypadku innych podobnych rodzajów działalności.
Sprawiedliwość podatkowa i efektywność podatkowa
Zalecane działanie: preferowanie podatków od uzyskanych zysków kapitałowych zamiast podatków od transakcji, które w sektorze finansów cyfrowych są często nieekonomiczne.
Uzasadnienie: Usługi związane z aktywami cyfrowymi i kryptowalutami często działają w podobny sposób jak te w sektorze finansowym, gdzie inwestycje i łatwo zbywalne (zbywalne) aktywa są w większości zwolnione z podatku VAT (podatku od wartości dodanej) lub GST (podatku od towarów i usług). W przeciwnym razie koszt podatkowy uczyniłby je praktycznie niewykonalnymi.
Zachęcaj do tworzenia atrakcyjnych polityk
Zalecane działanie: zaproponować korzystniejsze traktowanie podatkowe działalności związanej z kryptowalutami, na przykład poprzez obniżenie stawek podatkowych lub wprowadzenie zwolnień od zysków kapitałowych ze sprzedaży aktywów cyfrowych.
Uzasadnienie: wspieranie innowacji i wzrostu gospodarczego oraz przyciąganie talentów i podatników o wysokiej wartości dodanej. W ostatnich dziesięcioleciach zapewniono wsparcie podatkowe dla inwestycji i specjalistów z branży technologicznej: oczekuje się, że podobna polityka będzie miała zastosowanie do kryptowalut, które będą źródłem kolejnych dużych zakłóceń technologicznych.
Jak: W kilku regionach świata podjęto już różne odpowiednie środki polityczne, na przykład:
i) Brak podatku od zysków kapitałowych ze sprzedaży kryptoaktywów dla inwestorów lub jednorazowych handlowców (tj. handlowców nieprofesjonalnych). Ta ogólna polityka obowiązuje w szczególności w Singapurze, Belgii, Malezji, Hongkongu i Szwajcarii.
ii) Zwolnienie z zysków kapitałowych z długoterminowych udziałów kapitałowych. Niemcy i Portugalia należą do krajów, w których niedawno wprowadzono to preferencyjne traktowanie kryptowalut przechowywanych przez ponad 12 miesięcy.
iii) Zwolnienie z zysków kapitałowych, jeżeli są one poniżej progu de minimis. Polityka ta jest stosowana na przykład w Wielkiej Brytanii i Brazylii.
iv) Opodatkowanie zysków kapitałowych wyłącznie w przypadku konwersji (bezpośredniej lub pośredniej) na walutę fiducjarną lub nieopodatkowania transakcji przeprowadzanych wyłącznie w kryptowalutach. Francja, Portugalia i Austria należą do krajów, które wdrożyły to podejście.
Czego należy unikać: polityka podatkowa powstrzymująca innowacje w zakresie kryptowalut
Narzucenie transakcji brutalnych
Nie pobieraj podatków od surowych transakcji kryptograficznych: dotyczy to w szczególności różnych opłat związanych z tymi transakcjami. Zamiast tego osiągnięte zyski kapitałowe powinny zostać opodatkowane.
Uzasadnienie: Takie podejście nakłada na działalność handlową znaczne (czasami wręcz nie do udźwignięcia) koszty podatkowe. Po pierwsze, karze nawet jednorazowych inwestorów, którzy mogą opodatkować swoje nierentowne transakcje, nawet jeśli zwrot podatku zostanie wypłacony później. Po drugie, takie podatki nakładałyby prawie niemożliwe obciążenie na barki animatorów rynku, którzy zazwyczaj wykonują setki lub tysiące automatycznych transakcji dziennie, aby osiągnąć niewielkie zyski na wielu transakcjach. Na koniec każdego okresu animator rynku miałby prawdopodobnie znacznie wyższe zobowiązanie podatkowe niż zyski, które osiągnął. W międzyczasie to animatorzy rynku zapewniają kryptogospodarce niezbędną płynność. Jeśli opuszczą rynek, będzie to hit. Głównymi konsekwencjami są zanik lokalnej płynności i wolumenów, a także zwiększona zmienność, która w rzeczywistości dławi lokalne rynki kryptowalut. Mniejsza gospodarka kryptowalutowa wypędziłaby uczestników rynku, co z kolei spowodowałoby spadek całkowitych dochodów podatkowych.
Te kaskadowe negatywne konsekwencje zaobserwowano już w jurysdykcjach, w których wprowadzono tego rodzaju podatki od transakcji. Oto dwa najbardziej przekonujące przypadki:
Indonezja: Po wejściu w życie podatków od transakcji brutto (0,11% VAT i 0,1% podatku dochodowego pobieranego przez lokalne giełdy) w maju 2022 r., według danych Coinmarketcap wolumen obrotu na lokalnych giełdach kryptowalut wzrósł o około 60%.
Indie: Tygodniowy wolumen obrotu na lokalnych giełdach kryptowalut spadł z około 800 milionów dolarów do 2 milionów dolarów po wprowadzeniu podatku od transakcji brutto (1% podatku u źródła) w lipcu 2022 r. (zawsze według Coinmarketcap).
Zamiast tego powinniśmy rozważyć utworzenie podatków pobieranych wyłącznie od osiągniętych zysków kapitałowych.
Korzystaj z obowiązków związanych z potrącaniem podatku, aby zapewnić zgodność z przepisami
Nie należy wprowadzać obowiązków w zakresie potrącania podatku u źródła dla pośredników takich jak platformy wymiany. Choć na pierwszy rzut oka może się to wydawać dobrym sposobem na wyegzekwowanie przestrzegania przepisów podatkowych w przestrzeni kryptograficznej, takie posunięcie może łatwo zaszkodzić branży.
Uzasadnienie: Może dojść do kilku niekorzystnych sytuacji.
Jeżeli na handel zostanie nałożony obowiązek podatku u źródła, stanie się on zasadniczo podatkiem transakcyjnym i będzie miał skutki opisane powyżej.
Nałożenie obowiązku podatku u źródła na inne źródła dochodu, na przykład zyski z wydobycia lub inwestowania, może być nieuczciwe lub niepraktyczne. Nieuczciwe, bo mogłoby błędnie zakładać charakter prawny tych zdarzeń (np. traktując jako interes coś, czym nie jest); niewykonalne, gdyż często nie ma łatwego do zidentyfikowania pośrednika, jak ma to miejsce w przypadku produktów i usług DeFi.
Wymogi dotyczące podatku u źródła będą prawdopodobnie znacznie trudniejsze do wyegzekwowania w kryptowalutach niż w innych sektorach. Jedną z przyczyn tej trudności jest fakt, że faktyczne odliczenia dokonywane byłyby głównie w kryptowalutach, natomiast z kilkoma wyjątkami ich późniejsze pobieranie do dochodów publicznych musiałoby odbywać się w walucie fiducjarnej. Tworzy to dodatkowy etap konwersji, który nie tylko zwiększa znaczną złożoność, ale także potencjalną przeszkodę, ponieważ fiducjarne kanały wyjściowe nie zawsze są dostępne.
Zamiast tego należy rozważyć wykorzystanie obecnie przyjętych ram sprawozdawczości w zakresie kryptowalut, na przykład OECD CARF.
Słabe dostosowanie krajowej polityki podatkowej do (dobrych) standardów międzynarodowych
Nie ignoruj najlepszych międzynarodowych praktyk. Rozwój polityki podatkowej dotyczącej kryptowalut jest na wczesnym etapie i oczekuje się, że w nadchodzących latach znacznie się rozwinie. Niemniej jednak na całym świecie zaczęto już ustanawiać pewne standardy i nie należy ignorować tych wysiłków. Kluczowym przykładem jest powszechne zwolnienie transakcji kryptowalutowych z podatku VAT/GST.
Uzasadnienie: Odrzucając tak ważną politykę, naród prawdopodobnie postawiłby się w wyjątkowo niekorzystnej sytuacji w zakresie rozwoju przemysłowego.
Zamiast tego należy rozważyć integrację organów międzynarodowych, w których toczą się dyskusje techniczne, aby łatwiej wykorzystać najlepsze praktyki i zasady opracowywane i stosowane na całym świecie.
Czy chcesz dowiedzieć się więcej na temat opodatkowania kryptowalut i środków podjętych przez Binance, aby ułatwić użytkownikom wypełnienie zeznania podatkowego? Sprawdź następujące zasoby:
Jak opodatkowane są kryptowaluty?
Płacenie podatków od kryptowalut pomaga Tobie i całej branży Web3: Oto jak
Przedstawiamy podatek Binance: Uprość swoje zeznanie podatkowe
Jak wygenerować raporty z Binance Tax?
Handluj w dowolnym miejscu dzięki mobilnej aplikacji do handlu kryptowalutami Binance (iOS/Android)
Znajdź nas na:
Instagram: https://www.instagram.com/binancefrench
Twitter: https://twitter.com/LeBinanceFR
Facebook: https://www.facebook.com/BinanceFrance
Telegram: https://t.me/BinanceFrench
Ostrzeżenie o ryzyku: Ceny aktywów cyfrowych podlegają wysokiemu ryzyku rynkowemu i zmienności cen. Wartość Twojej inwestycji może zarówno spaść, jak i wzrosnąć, a zainwestowana kwota może nie zostać zwrócona. Ponosisz wyłączną odpowiedzialność za swoje decyzje inwestycyjne, a Binance nie ponosi odpowiedzialności za jakiekolwiek straty, które możesz ponieść. Wyniki osiągnięte w przeszłości nie są wiarygodnym wskaźnikiem wyników przyszłych. Powinieneś inwestować wyłącznie w produkty, które znasz i których ryzyko rozumiesz. Przed dokonaniem jakiejkolwiek inwestycji należy dokładnie rozważyć swoje doświadczenie inwestycyjne, sytuację finansową, cele inwestycyjne i tolerancję na ryzyko, a także skonsultować się z niezależnym doradcą finansowym. Nie stanowi to porady inwestycyjnej ani zachęty ani rekomendacji do handlu jakimkolwiek aktywem cyfrowym. Aby uzyskać więcej informacji, zapoznaj się z naszymi Warunkami użytkowania i Ostrzeżeniem o ryzyku.
