Główne dania na wynos

  • Innowacyjne branże, takie jak kryptowaluty, stawiają nowe wyzwania przed decydentami i administratorami podatkowymi, którzy muszą dostosować stare ramy do nowych aktywów – lub wymyślić zupełnie nowe.

  • Dostosowane do potrzeb polityki podatkowe, które są sprawiedliwe i proporcjonalne oraz zawierają precyzyjne technicznie wytyczne, mogą przynieść korzyści zarówno branży kryptowalut, jak i gospodarkom krajowym.

  • Nakładanie podatków na transakcje kryptowalutami brutto, wprowadzenie wymogów dotyczących potrąceń u źródła dla pośredników i zaniedbywanie sprawdzonych na arenie międzynarodowej najlepszych praktyk uważa się za nieoptymalne podejście do opodatkowania działalności związanej z aktywami cyfrowymi.

Solidna polityka podatkowa jest podstawą każdej gospodarki. Historia systemów podatkowych na świecie sugeruje, że skuteczna polityka podatkowa sprowadza się do znalezienia właściwej równowagi między efektywnością a sprawiedliwością – jest to złożona formuła, która różni się w zależności od kontekstu gospodarczego i społecznego każdego kraju.

Innowacyjne modele biznesowe i branże często stawiają nowe wyzwania przed decydentami i administratorami podatków, zmuszając ich do opracowania i stosowania odpowiednich zasad i wytycznych. Te nowe ramy muszą zapewniać użytkownikom i usługodawcom wystarczającą przejrzystość, aby mogli działać zgodnie z przepisami, jednocześnie pobudzając gospodarkę poprzez innowacje. Na przykład aktywa cyfrowe oferują niezliczoną ilość nowatorskich zastosowań, biorąc pod uwagę ich wyjątkową zdolność do utrzymywania i przenoszenia wartości bez interakcji z tradycyjnymi pośrednikami finansowymi. To prawda, że ​​wymaga to nowego podejścia do opodatkowania.

Na tym blogu przedstawiono kilka ogólnych zasad, które składają się na dobrą politykę podatkową dla sektora kryptowalut i podkreśla niektóre z najlepszych praktyk na całym świecie, a także pułapki, na które należy zwrócić uwagę przy projektowaniu zasad opodatkowania kryptowalut.

Co zrobić: Pomysły na dobrą politykę podatkową i administrację

Przedstaw niestandardowe ramy

Zrób: Wprowadź przepisy specyficzne dla kryptowalut, aby uwzględnić pełen zakres nowych działań i typów transakcji, które mogą wystąpić w tym sektorze.

Dlaczego: Istniejące przepisy podatkowe często sięgają wielu dziesięcioleci wstecz, a próby dopasowania zasobów cyfrowych do tych ram często nie sprawdzają się.

Podkreśl przejrzystość

Zrób: Podaj szczegółowe i technicznie precyzyjne zasady lub wytyczne. Jeśli przepisy dotyczące kryptowalut nie są jeszcze dostępne, wydaj oficjalne odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania lub wytyczne.

Dlaczego: Większość ludzi już uważa, że ​​płacenie podatków jest zniechęcające, a transakcje kryptowalutowe tylko zwiększają złożoność. Niezwykle pomocne w tym zakresie mogą być szczegółowe zasady i wytyczne.

Zrób to proporcjonalnie

Zrób: Nakładaj podatki i wprowadzaj obowiązki sprawozdawcze dla kryptowalut, które są zgodne lub przynajmniej nie bardziej uciążliwe niż traktowanie podobnych branż (takich jak finanse i technologia).

Dlaczego: aby uniknąć zniechęcania do innowacji w zakresie aktywów cyfrowych poprzez sprawianie, że przestrzeganie przepisów podatkowych związanych z kryptowalutami będzie bardziej kosztowne i uciążliwe niż inne podobne rodzaje działalności.

Podatkuj sprawiedliwie i skutecznie

Zrób: Podatki uprzywilejowane od zrealizowanych zysków kapitałowych zamiast podatków transakcyjnych, które są często nieekonomiczne w branży finansów cyfrowych.

Dlaczego: Aktywa cyfrowe i usługi związane z kryptowalutami są powszechnie obsługiwane w podobny sposób jak w branży finansowej, gdzie inwestycje i aktywa podlegające obrotowi są zasadniczo zwolnione z podatku VAT (podatku od wartości dodanej) lub GST (podatku od towarów i usług). W przeciwnym razie koszty podatkowe sprawiłyby, że byłyby one praktycznie niewykonalne.

Promuj atrakcyjną politykę

Zrób: Oferuj lepsze niż standardowe traktowanie podatkowe działalności związanej z kryptowalutami, takie jak niższe stawki podatkowe lub zwolnienia z zysków kapitałowych ze zbycia aktywów cyfrowych.

Dlaczego: Aby przyciągnąć talenty, innowacje, wzrost gospodarczy i podatników o wysokiej wartości dodanej. Ostatnie dziesięciolecia charakteryzowały się zachętami podatkowymi dla napływających inwestycji technologicznych i specjalistów. Te same zasady należy zastosować do kryptowalut, kolejnego wielkiego przełomu technologicznego.

Jak: W różnych częściach świata można już znaleźć różnorodne odpowiednie środki polityczne. Oto kilka przykładów:

i) Brak opodatkowania zysków kapitałowych ze sprzedaży aktywów kryptograficznych dla inwestorów lub okazjonalnych (tj. nieprofesjonalnych) handlowców. Ta ogólna polityka ma zastosowanie na przykład w Singapurze, Belgii, Malezji, Hongkongu i Szwajcarii.

ii) Zwolnienie z zysków kapitałowych w przypadku inwestycji długoterminowych. Niemcy i Portugalia to przypadki, w których niedawno wprowadzono to korzystne traktowanie dla aktywów kryptograficznych przechowywanych przez ponad 12 miesięcy.

iii) Zwolnienie z zysków kapitałowych, jeżeli są one poniżej progu de minimis. Politykę tę realizują na przykład Wielka Brytania i Brazylia.

iv) Podatek od zysków kapitałowych dopiero w przypadku konwersji na fiat (bezpośrednio lub pośrednio), tj. nieopodatkowania transakcji typu krypto-krypto. Francja, Portugalia i Austria to kraje, które wprowadziły to podejście.

Czego nie wolno: polityka podatkowa tłumiąca innowacje w zakresie kryptowalut

Opodatkowanie transakcji brutto

Nie nakładaj podatków na transakcje brutto na kryptowalutach – w tym różnych opłat związanych z takimi transakcjami – zamiast opodatkowywać zrealizowane zyski kapitałowe.

Dlaczego: Takie podejście nakłada na działalność handlową znaczne (a czasem nie do udźwignięcia) koszty podatkowe. Po pierwsze, może ukarać nawet okazjonalnych inwestorów, którzy mogą zostać opodatkowani w przypadku przegranych transakcji – nawet jeśli później zostanie zaoferowany zwrot podatku za takie nadpłaty. Po drugie, takie podatki stanowiłyby praktycznie niemożliwe obciążenie dla animatorów rynku, którzy zazwyczaj dokonują setek lub tysięcy automatycznych transakcji dziennie, mając na celu przeprowadzenie wielu transakcji przynoszących niewielki zysk. Na koniec każdego okresu animator rynku miałby prawdopodobnie znacznie wyższe zobowiązanie podatkowe niż zyski na jego pokrycie. Tymczasem to animatorzy rynku zapewniają krytyczną płynność dla gospodarki kryptograficznej. Kiedy odejdą, rynki odczują cios. Głównym efektem domina jest drenaż lokalnej płynności i wolumenów oraz wzrost zmienności, skutecznie dławiąc lokalne rynki kryptowalut. Kurcząca się gospodarka kryptowalutowa wypędzi graczy z rynku, co z kolei prowadzi do spadku całkowitych dochodów podatkowych.

Te kaskadowe negatywne skutki zaobserwowano już w jurysdykcjach, w których wprowadzono tego rodzaju podatki transakcyjne. Dwa najbardziej charakterystyczne przypadki to:

  • Indonezja: wolumen obrotu na lokalnych giełdach kryptowalut spadł o około 60%, według danych Coinmarketcap, po wprowadzeniu w maju 2022 r. podatków od transakcji w stosunku do transakcji brutto (0,11% VAT i 0,1% podatku dochodowego, które będą pobierane przez lokalne giełdy).

  • Indie: tygodniowy wolumen obrotu na lokalnych giełdach kryptowalut spadł z najwyższego poziomu ~800 mln dolarów do najniższego poziomu 2 mln dolarów po wprowadzeniu podatku od transakcji od transakcji brutto (1% podatku odliczonego u źródła lub „TDS”) w lipcu 2022 r. ( według Coinmarketcap).

Zamiast tego rozważ: Uprzywilejowanie podatków nakładanych wyłącznie na zrealizowane zyski kapitałowe.

Poleganie na obowiązkach związanych z podatkiem u źródła w celu wyegzekwowania zgodności

Nie wdrażaj obowiązków związanych z podatkiem u źródła u pośredników takich jak platformy wymiany. Chociaż na pierwszy rzut oka może się to wydawać odpowiednim narzędziem do egzekwowania przestrzegania przepisów podatkowych w przestrzeni kryptograficznej, może z łatwością przynieść szkodliwe skutki dla branży.

Dlaczego: Oto kilka rzeczy, które mogą pójść nie tak:

  • Nałożenie obowiązku podatku u źródła na transakcje handlowe stałoby się w istocie podatkiem transakcyjnym i wywołałoby skutki, o których mowa w punkcie powyżej.

  • Jeżeli obowiązek podatku u źródła zostanie nałożony na inne strumienie dochodów, takie jak nagrody za wydobywanie lub obstawianie, istnieje ryzyko, że będzie on niesprawiedliwy lub nieosiągalny. Niesprawiedliwe, ponieważ mogłoby błędnie przyjąć naturę prawną tych zdarzeń (np. uznanie za odsetki czegoś, czym nie jest); nieosiągalne, ponieważ często nie ma łatwego do zidentyfikowania pośrednika, jak np. w przypadku produktów i usług DeFi.

  • Obowiązki związane z podatkiem u źródła będą prawdopodobnie znacznie trudniejsze do wykonania w kryptowalutach w porównaniu z innymi branżami. Jednym z powodów jest to, że faktyczne potrącenia byłyby dokonywane głównie w kryptografii, natomiast – z nielicznymi wyjątkami – ich późniejsze pobieranie na rzecz dochodów publicznych musiałoby odbywać się fiducjarnie. Stwarza to dodatkowy etap konwersji, powodując nie tylko znaczną złożoność, ale także potencjalną przeszkodę, ponieważ kanały poza rampą nie zawsze są dostępne.

Zamiast tego rozważ: wykorzystanie obecnie przyjętych ram raportowania kryptowalut, takich jak CARF przez OECD.

Niedostosowanie krajowej polityki podatkowej do (dobrych) standardów międzynarodowych

Nie ignoruj ​​najlepszych międzynarodowych praktyk. Kształtowanie polityki podatkowej w zakresie kryptowalut znajduje się w początkowej fazie i oczekuje się, że w kolejnych latach znacznie się rozwinie. To powiedziawszy, pewne standardy zaczęły już kształtować się na całym świecie i nie należy ich ignorować. Ważnym przykładem jest powszechne zwolnienie transakcji kryptowalutowych z podatku VAT/GST.

Dlaczego: Odejście od znaczącej polityki takiej jak ta prawdopodobnie postawiłoby kraj w bardzo niekorzystnej sytuacji pod względem rozwoju przemysłu.

Zamiast tego rozważ: Uczestnictwo w organach międzynarodowych, w których toczą się dyskusje techniczne, aby łatwiej wykorzystać najlepsze praktyki i zasady kształtowane i stosowane na całym świecie.

Chcesz dowiedzieć się więcej o opodatkowaniu kryptowalut i o tym, co Binance robi, aby usprawnić proces składania zeznań podatkowych przez użytkowników? Proszę zapoznać się z następującymi zasobami:

  • Jak opodatkowana jest kryptowaluta?

  • Płacenie podatków od kryptowalut pomaga Tobie i całej branży Web3 – oto jak

  • Przedstawiamy podatek Binance: Usprawnij swoje doświadczenie w sezonie podatkowym

  • Jak wygenerować raporty podatkowe za pośrednictwem Binance Tax