To znowu ta pora roku. Nie, nie mówimy o wakacjach – to sezon podatkowy. Rynek niedźwiedzia czy nie, nadszedł czas, aby ocenić swoje zyski i straty, przygotowując się do złożenia zeznania podatkowego. Chociaż niezamienne tokeny, czyli NFT, istnieją już od jakiegoś czasu, podatki NFT nadal stanowią, delikatnie mówiąc, szarą strefę. Na całym świecie przepisy dotyczące kryptowalut i NFT zyskują na popularności, a niektóre kraje publikują wytyczne podatkowe dotyczące NFT. Niemniej jednak, niezależnie od tego, czy znajdujesz się w USA, Wielkiej Brytanii, Singapurze, czy w jakimkolwiek innym kraju, jest to dezorientujący proces zarówno dla twórców NFT, jak i inwestorów. W końcu jak w ogóle wytłumaczyć NFT swojemu doradcy podatkowemu?

Czy jesteś gotowy zapłacić podatki NFT? Źródło: Unsplash

Ponieważ dla wielu osób termin składania zeznań podatkowych szybko się zbliża, być może już gorączkowo przeszukiwałeś Google i Reddit w poszukiwaniu luk podatkowych w podatku NFT. Nie będzie to zaskakujące, jeśli nadal będziesz zdezorientowany. Ale nie martw się – ten przewodnik podatkowy NFT postara się odpowiedzieć na wszystkie Twoje pytania. Oczywiście nie możemy Ci pomóc w unikaniu podatków NFT; mamy jednak nadzieję, że ten przewodnik ułatwi ten proces i pomoże Ci zaoszczędzić na przepłacaniu.

Czy NFT podlegają opodatkowaniu?

Cóż, odpowiedź zależy od tego, w jakim kraju się znajdujesz i czy jesteś twórcą, sprzedawcą czy kupującym NFT. W większości krajów transakcje NFT podlegają zazwyczaj podatkowi od zysków kapitałowych. Jeżeli obowiązują podatki NFT, jeśli jesteś sprzedawcą, musisz zapłacić podatek od wszelkich zysków uzyskanych ze sprzedaży NFT. Ponadto, jeśli jesteś artystą lub twórcą, prawdopodobnie podlegasz przepisom dotyczącym podatku dochodowego, ponieważ organy podatkowe mogą uznać zyski ze sprzedaży NFT za dochód (omówimy to bardziej szczegółowo później).

Ponadto ważnym czynnikiem jest również to, co dokładnie sprzedajesz jako NFT. Zazwyczaj transakcje NFT uznawane są za usługę, co oznacza, że ​​podlegają przepisom dotyczącym usług świadczonych drogą elektroniczną (ESS). Jednak te zasady ESS zależą również od lokalizacji klienta, prowizji sprzedawcy i opłat klienta.

Ponadto, jeśli jesteś kupującym, zakup NFT przy użyciu fiat nie podlega opodatkowaniu. Jednak od każdego zakupu dokonanego za pomocą kryptowalut musisz płacić podatki. Dzieje się tak, ponieważ kupno, sprzedaż, podarowanie lub handel kryptowalutami jest zbyciem (co oznacza „pozbycie się” aktywa). Wszelkie zyski z tego tytułu podlegają podatkowi od zysków kapitałowych.

Chociaż większość krajów wydała wytyczne organów podatkowych dotyczące kryptowalut, są one niedostępne w przypadku NFT. Na przykład wytyczne podatkowe NFT są dostępne dla Nowej Zelandii, ale nie są dostępne w Australii, Singapurze, Wielkiej Brytanii i Stanach Zjednoczonych, żeby wymienić tylko kilka. W niektórych krajach NFT podlegają tym samym przepisom podatkowym co kryptowaluty, a w innych same NFT są źle zdefiniowane.

W zależności od tego, skąd pochodzisz, tak, musisz płacić podatek od swoich NFT. Źródło: Unsplash W jaki sposób NFT są opodatkowane w USA?

Internal Revenue Service (IRS), amerykańska agencja poboru podatków, zaktualizowała swoje kody podatkowe, aby uwzględnić NFT w październiku 2022 r. W nowym projekcie wytycznych podatkowych zmieniono klasy aktywów z „waluty wirtualnej” na „aktywa cyfrowe” i wyraźnie wspomniano o monetach stabilnych, NFT i kryptowaluty na liście.

Jednak nadal istnieje wiele niejasności co do tego, czy NFT to „przedmioty kolekcjonerskie”, czy „towary”. Zgodnie z sekcją 408(m)(2) IRC za „przedmioty kolekcjonerskie” uznaje się wyłącznie „materialne mienie osobiste”. A NFT oczywiście nie są namacalne. Tymczasem proponowana ustawa kryptograficzna na 2022 r. ma na celu zdefiniowanie NFT jako „towaru”. W rezultacie transakcje NFT podlegałyby Komisji ds. Handlu Kontraktami Terminowymi Towarowymi (CFTC).

Na razie Stany Zjednoczone opodatkowują NFT podobnie jak kryptowaluty i podlegają podatkowi od zysków kapitałowych.

Podatki od zysków kapitałowych od NFT w USA

W USA zakup NFT za kryptowalutę, sprzedaż NFT i zamiana NFT na inny podlegają podatkowi od zysków kapitałowych. Wręczanie prezentów NFT powyżej 15 000 USD również podlega opodatkowaniu. Aby wyjaśnić, podatek od zysków kapitałowych to podatek należny od wszelkich zysków ze sprzedaży dowolnego składnika aktywów, którego wartość wzrosła w okresie utrzymywania.

Załóżmy na przykład, że w zeszłym roku kupiłeś NFT za 200 ETH i sprzedałeś go za 225 ETH. Otrzymujesz tutaj zysk w wysokości 25 ETH, który stanowi podstawę opodatkowania. To samo dotyczy również strat, w przypadku których poniesiesz „stratę kapitałową”. Według IRS zmiana wartości dowolnej kryptowaluty może skutkować zyskiem lub stratą kapitałową. Zatem za każdym razem, gdy sprzedajesz lub zamieniasz NFT lub inkasujesz kryptowaluty, wszystkie one podlegają opodatkowaniu.

Istnieje jednak ważny czynnik określający stawkę podatku: okres utrzymywania. Aby wyjaśnić, transakcje NFT utrzymywane przez okres krótszy niż rok podlegają krótkoterminowemu podatkowi od zysków kapitałowych. Według progów podatkowych na 2023 r. wynosi ona od 10 do 37%. Natomiast długoterminowa stawka podatku od zysków kapitałowych ma zastosowanie do NFT utrzymywanych dłużej niż rok. Mają one niższy podatek wynoszący 0, 15 lub 20%.

Jak obliczane są podatki NFT w USA? Źródło: Unsplash W jaki sposób opodatkowane są transakcje NFT w Europie (UE)?

Unia Europejska podejmuje działania, aby zapewnić odpowiednie opodatkowanie aktywów kryptograficznych w państwach członkowskich. W grudniu ubiegłego roku Komisja Europejska zaproponowała nowe przepisy podatkowe mające na celu zwalczanie oszustw podatkowych i uchylania się od płacenia podatków w sektorze kryptowalut. Jeśli prawo zostanie przyjęte, będzie wymagało od wszystkich dostawców usług związanych z aktywami cyfrowymi zgłaszania krajowym organom podatkowym transakcji związanych z kryptowalutami dokonywanych przez mieszkańców UE. Zasady te będą miały również zastosowanie do monet stabilnych, NFT i innych aktywów cyfrowych.

„Obowiązek raportowania dochodów uzyskanych z inwestycji w kryptowaluty i wymiana takich informacji pomoże państwom członkowskim uzyskać pełny zestaw informacji w celu pobrania należnych wpływów podatkowych” – czytamy w projekcie proponowanej ustawy.

Nowa ustawa uzupełni istniejące prawo dotyczące kryptowalut, rozporządzenie w sprawie rynków kryptowalut (MiCA). Wniosek ma na celu zmianę dyrektywy UE w sprawie współpracy administracyjnej (DAC) i istniejących przepisów podatkowych.

Czy transakcje NFT podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT?

Jak dotąd większość krajów UE nie wydała żadnych wytycznych dotyczących transakcji NFT i podatku VAT. W związku z tym w przypadku transakcji NFT będziesz musiał zastosować ogólne zasady podatkowe, co może być nieco trudne. Obecnie przepisy UE dotyczące VAT klasyfikują dostawy jako towary lub usługi. Ponieważ NFT nie mają charakteru materialnego, przepisy traktują je jako usługę.

Jeśli zarówno sprzedawca, jak i kolekcjoner znajdują się w tym samym kraju, dość łatwo jest ocenić stawki podatku VAT. Z drugiej strony, jeśli obie strony znajdują się w różnych krajach, należy najpierw określić, który kraj opodatkowuje sprzedaż. Zależy to jednak od tego, jaką usługę sprzedajesz. Na przykład, podczas gdy usługi cyfrowe są zazwyczaj opodatkowane w kraju kupującego, usługi związane z prawami własności intelektualnej (IP) podlegają opodatkowaniu w kraju klienta, jeżeli kupujący nie jest prywatnym rezydentem UE. Jeżeli sprzedaż następuje na rzecz osoby prywatnej, wówczas aktywa podlegają opodatkowaniu w kraju sprzedawcy.

Naturalnie rodzi się to ważne pytanie: czy sprzedaż NFT zalicza się do usług cyfrowych, czy do przeniesienia praw własności intelektualnej? Zgodnie z unijnymi przepisami dotyczącymi podatku VAT usługi cyfrowe to usługi świadczone przez Internet, często automatycznie i przy ograniczonej interwencji człowieka. Jeżeli inteligentne kontrakty NFT przewidują przeniesienie jedynie niezbędnych praw, wówczas sprzedaż będzie objęta progiem podatku od usług cyfrowych. Alternatywnie, jeżeli sprzedawca przeniesie na kupującego więcej praw własności intelektualnej, wówczas sprzedaż prawdopodobnie zostanie uznana za przeniesienie praw własności intelektualnej.

W jaki sposób NFT są opodatkowane w pozostałych częściach świata?

Przyjrzyjmy się, jak inne kraje opodatkowują NFT:

Irlandia

Irlandia nie ma odrębnych przepisów dotyczących podatków NFT. Jednakże dla irlandzkich celów podatkowych kryptowaluty są uważane za aktywa podlegające podatkowi od zysków kapitałowych. Ponieważ NFT są również uważane za aktywa kryptograficzne, podlegają tym samym przepisom dotyczącym podatku od kryptowalut. Musisz płacić podatki, gdy używasz kryptowalut do płacenia za towary i usługi, a także gdy otrzymujesz kryptowaluty i NFT jako prezenty. W tym drugim przypadku jesteś zobowiązany do zapłaty podatku od nabycia kapitału (CAT). Nie ma jednak jasności co do opodatkowania NFT otrzymywanych w drodze zrzutów. Zazwyczaj irlandzkie prawo zwalnia kryptowaluty z podatku VAT, jednak obowiązują pewne warunki.

Indie

Na początku 2022 r. Indie ogłosiły nałożenie 30% podatku od wszelkich zysków z transferu wszelkich wirtualnych aktywów cyfrowych (VDA), w tym kryptowalut i NFT. Ma to zastosowanie do wszelkich dochodów z przeniesienia VDA, niezależnie od tego, czy jest to dochód z działalności gospodarczej/inwestycyjnej i okres utrzymywania. Odbiorcy prezentów NFT i kryptowalut są również zobowiązani do zapłaty 30% podatku. Podatek ten będzie obowiązywać od roku budżetowego 2023-2024. Ponadto aktywa te podlegają również 1% odliczeniu podatku u źródła (TDS) począwszy od 1 lipca 2022 r. Należy zauważyć, że TDS dotyczy ostatecznej kwoty sprzedaży NFT, a nie samych zysków/strat.

Zgodnie z nowelizacją krajowej ustawy o podatku dochodowym z kwietnia 2022 r. niektóre NFT są jednak zwolnione z podatku VDA. Na przykład transakcje NFT, „których przeniesienie skutkuje przeniesieniem własności bazowego składnika aktywów materialnych”, nie są uznawane za VDA dla celów podatkowych. Krótko mówiąc, jeśli transakcja NFT jest powiązana ze składnikiem majątku materialnego, np. nieruchomością, Indie nie uznają jej za VDA.

Indie nałożyły 30% podatek na zyski z kryptowalut i NFT. Źródło: Unsplash Singapur

W marcu 2022 r. Minister finansów Singapuru Lawrence Wong ogłosił, że dochody uzyskane z transakcji lub handlu NFT podlegają opodatkowaniu w tym kraju. Ponieważ jednak w kraju tym nie obowiązują przepisy dotyczące podatku od zysków kapitałowych, nie będzie on opodatkowywał zysków rezydentów, którzy uzyskują zyski kapitałowe z transakcji NFT. W związku z tym Urząd Skarbowy Singapuru będzie opodatkowywać transakcje NFT w oparciu o charakter aktywów, zamiar zakupu, okres utrzymywania oraz częstotliwość i wielkość podobnych transakcji.

Kanada

Ponieważ Kanada nie ma żadnych konkretnych wytycznych dotyczących podatków NFT, eksperci zalecają przestrzeganie obowiązujących w tym kraju przepisów dotyczących podatku od kryptowalut do celów podatkowych. Zazwyczaj tworzenie i sprzedaż NFT w celach komercyjnych, kupno i sprzedaż NFT dla zysku, promowanie produktu lub usługi oraz dokonywanie powtarzalnych transakcji podlega podatkowi dochodowemu od osób prawnych.

Jeśli nie jesteś właścicielem firmy kryptograficznej ani nie zajmujesz się daytraderem, Twoje NFT będą prawdopodobnie opodatkowane jako dochód z inwestycji. Ponadto 50% zysków kapitałowych ze sprzedaży NFT podlega podatkowi od zysków kapitałowych, który zwykle dotyczy osób kupujących i sprzedających NFT. Ostatecznie, przy braku jednoznacznych przepisów dotyczących podatków NFT, Kanadyjska Agencja Skarbowa (CRA) decyduje o podatkach indywidualnie dla każdego przypadku.

Zjednoczone Królestwo

Podobnie jak większość krajów, Wielka Brytania również nie posiada jeszcze odrębnych przepisów dotyczących podatków od NFT. Chociaż Urząd Skarbowy i Celny Jej Królewskiej Mości (HMRC) zaklasyfikował transakcje NFT jako aktywo odrębne od kryptowalut, wydał jedynie wytyczne podatkowe dotyczące kryptowalut. W tych okolicznościach można bezpiecznie założyć, że zyski i straty z transakcji NFT będą podlegać podatkowi od zysków kapitałowych. Innymi słowy, jeśli sprzedasz NFT z zyskiem, będziesz musiał zapłacić podatek od zysków kapitałowych, którego stawki różnią się w zależności od okresu utrzymywania.

Z drugiej strony tworzenie i sprzedaż NFT będzie podlegać podatkowi dochodowemu. Co więcej, zamiana i wręczanie prezentów NFT również podlegają opodatkowaniu, ponieważ HMRC postrzega to jako zbycie aktywa.

Stworzyłeś i sprzedałeś grafikę NFT? Przygotuj się na płacenie podatków! Źródło: Podatki Freepik NFT dla twórców

Jak wspomniano wcześniej, w większości krajów obowiązują inne zasady podatkowe, jeśli jesteś artystą lub twórcą NFT. Obecnie tworzenie/tworzenie NFT samo w sobie nie podlega opodatkowaniu. Jednak sprzedając ten NFT, musisz zapłacić odpowiednie podatki. Zazwyczaj jesteś zobowiązany do płacenia podatków od zysków uzyskanych ze sprzedaży transakcji NFT. Ponieważ utworzyłeś NFT, zysk ten nie jest już zyskiem kapitałowym. Zamiast tego będzie uważany za dochód podlegający normalnym stawkom podatku dochodowego. W USA będzie to 10-37%.

Alternatywnie, jeśli utworzyłeś token w ramach swojej działalności, będziesz podlegać podatkowi od samozatrudnienia, który jest nieco wyższy niż zwykłe stawki podatku dochodowego. Z drugiej strony osoby prowadzące działalność na własny rachunek będą mogły odliczyć wydatki służbowe, takie jak koszty materiałów, rachunki za media, narzędzia cyfrowe, a nawet opłaty za gaz.

Dlatego ważne jest, aby ustalić, czy jesteś po prostu hobbystą, czy też traktujesz swoją sztukę jako główne źródło dochodu. Na przykład w USA osoby, które spędziły 500 lub więcej godzin w roku finansowym na tworzeniu dzieł sztuki NFT, są uważane za osoby samozatrudnione. Ponieważ kryteria te różnią się w zależności od kraju, pamiętaj o omówieniu najdrobniejszych szczegółów ze swoim księgowym.

Dodatkowo, jeśli jesteś właścicielem firmy, musisz zgłosić wszystkie swoje przychody, niezależnie od tego, czy są to kryptowaluty, czy fiducjarne i niezależnie od tego, czy przelałeś je do banku, czy nie. Co więcej, jeśli otrzymujesz tantiemy za każdą odsprzedaż swojego NFT, będziesz musiał zapłacić zarówno zwykły podatek dochodowy, jak i podatek od samozatrudnienia od kwoty tantiem, jeśli sprzedaż była częścią Twojej działalności.

Jak uniknąć płacenia zbyt wysokiego podatku od NFT?

Mamy nadzieję, że powyższe informacje odpowiedziały na większość Twoich pytań związanych z podatkami NFT. Teraz następuje kolejny ważny moment: jak uniknąć płacenia zbyt wysokiego podatku od NFT? Oczywiście podczas składania zeznania podatkowego należy zgłosić wszystkie transakcje NFT; uchylanie się od płacenia podatków jest przestępstwem karalnym. To powiedziawszy, istnieje kilka prostych kroków, które możesz wykonać, aby zaoszczędzić kilka dolców:

Zwiększ okres utrzymywania NFT

Jak wspomniano wcześniej, w przypadku podatków NFT większość krajów uwzględnia okres utrzymywania pozycji. Dlatego trzymaj swoje NFT przez dłużej niż rok, aby zapłacić podatki według stopy długoterminowych zysków kapitałowych, która jest niższa niż stopa krótkoterminowa.

Kup NFT za fiata

Prawie wszystkie kraje uważają zakup NFT za pomocą fiata za zdarzenie niepodlegające opodatkowaniu. Dzieje się tak dlatego, że w tym scenariuszu nie „zbywasz” żadnych aktywów. W przeciwieństwie do tego, zakupy NFT w kryptowalutach podlegają opodatkowaniu i będziesz musiał zapłacić podatek od zysków kapitałowych, jeśli wartość Twojego NFT wzrośnie później.

Sprzedaj swoje NFT w roku o niskim dochodzie

Jeśli chodzi o podatek dochodowy, wysokość płaconego podatku zależy od dochodów uzyskanych w danym roku budżetowym. Im wyższy dochód, tym wyższe podatki płacisz. Dlatego powszechną praktyką wśród inwestorów jest sprzedaż swoich kryptowalut i transakcji NFT w roku, w którym uzyskali niski roczny dochód.

Nie przegap swoich strat w NFT!

Podczas obecnej krypto-zimy prawdopodobne jest, że niektóre transakcje NFT będą przynosić straty. Chociaż nie jest to zbyt dobre dla Twojego portfela, możesz ubiegać się o stratę kapitałową podczas składania zeznań podatkowych. Straty te mogą zrównoważyć zyski kapitałowe z innych aktywów, w tym zyski z innych transakcji NFT i sprzedaży kryptowalut, zmniejszając Twoje zobowiązanie podatkowe.

Jak wyjaśnić NFT swojemu doradcy podatkowemu

Chociaż wyjaśniliśmy ogólne warunki dotyczące podatków NFT, NIE jest to porada podatkowa. Przed złożeniem rocznego zeznania podatkowego niezwykle istotna jest współpraca z zaufanym i doświadczonym doradcą podatkowym. Zawsze możesz współpracować ze swoim obecnym księgowym, pod warunkiem, że rozumie on niuanse branży. Niemniej jednak zaleca się konsultację z księgowymi, którzy posiadają niezbędne umiejętności i doświadczenie w prowadzeniu księgowości aktywów kryptograficznych. W tym celu zawsze możesz odwołać się do stron internetowych firm księgowych, aby poznać usługi, w jakich się specjalizują.

Wpis „Ostateczny przewodnik po płaceniu podatków NFT na całym świecie” ukazał się jako pierwszy podczas wieczoru NFT.