Autors: Kadeem Clarke
Sastādījis: 0x11, Foresight News
Saistība starp kriptovalūtām un nodokļiem
Neatkarīgi no tā, vai esat pieredzējis kriptovalūtas tirgotājs vai tikko saņēmāt nelielu kriptovalūtas daudzumu kā dāvanu, ir svarīgi izprast tās nodokļu ietekmi. Kriptovalūtas aplikšana ar nodokļiem ir tēma, par kuru tiek runāts reti, un tas nav tik aizraujošs, ka daudzi cilvēki nezinātu, kas notiek šajā jomā.
Cilvēki kriptovalūtas bieži dēvē par digitālajām valūtām, taču lielākās daļas valdību skatījumā tās nav īstas valūtas. Paziņojumā 2014-2021 IRS apzīmēja kriptovalūtas kā īpašumu, un tirgus dalībniekiem bija jāziņo par saistīto kapitāla pieaugumu un zaudējumiem.
Saskaņā ar Baker Botts nodokļu partnera Džona D. Feldhamera teikto, kriptovalūtas tiek uzskatītas par īpašumu, un tās ir jāapliek ar nodokļiem. Ja pārdodat, pērkat vai tirgojat kriptovalūtu citam ieguldījumam, jums būs jāmaksā nodokļi. Ja jūs iegādājaties Bitcoin par 30 000 USD un pēc tam dažus mēnešus vēlāk to pārdodat par USD 50 000, jūs iegūsit īstermiņa ar nodokli apliekamu peļņu 20 000 USD apmērā. Tomēr Feldhammer minēja, ka no šejienes lietas sāk kļūt sarežģītas, jo cilvēki dažādu iemeslu dēļ bieži tirgojas.
Pieņemsim, ka kādam BTC pieder USD 50 000 un viņš vēlas iegādāties NFT. Šādā gadījumā viņam var lūgt izmantot ETH, lai iegādātos konkrētu NFT, tāpēc viņam vispirms ir jāapmaina BTC pret ETH, lai pabeigtu darījumu. Feldhammer apgalvo, ka šajā scenārijā jums joprojām ir USD 20 000 ar nodokli apliekami ienākumi, jo jūs apmainījāt vienu īpašumu (BTC) pret citu (ETH), kas ir ar nodokli apliekams darījums.
Kā tiek apliktas kriptovalūtas?
Ja jūs pērkat, pārdodat vai maināt kriptovalūtu kontā, kas nav pensijas periods, jūs saskarsities ar kapitāla pieaugumu vai zaudējumiem. Tāpat kā ar IRS nodokļiem par citiem ieguldījumiem, jūsu peļņa vai zaudējumi var būt īstermiņa vai ilgtermiņa atkarībā no tā, cik ilgi turējāt kriptovalūtu pirms tās pārdošanas vai tirdzniecības.
Pieņemot, ka pirms pārdošanas kriptovalūtu turat gadu vai mazāk, jebkura peļņa parasti tiek uzskatīta par īstermiņa kapitāla pieaugumu un tiek aplikta ar parasto ienākumu likmi. Ja jūs turat kriptovalūtas ilgāk par gadu, peļņa parasti tiek uzskatīta par ilgtermiņa kapitāla pieaugumu un tiek aplikta ar nodokļiem pēc ilgtermiņa kapitāla pieauguma likmēm.
Lai iegūtu īstermiņa kapitāla pieaugumu vai parastos ienākumus, kas gūti no kriptovalūtām, jums jāizmanto šī tabula, lai aprēķinātu kapitāla pieauguma nodokli:
2022. gada īstermiņa kapitāla pieauguma nodokļa likmes
Ja jūs turējāt kriptovalūtu vairāk nekā gadu, izmantojiet zemāk esošo tabulu, lai aprēķinātu ilgtermiņa kapitāla pieaugumu:
2022. gada ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodokļu likmes. IRS vadlīnijas par virtuālo valūtu aplikšanu ar nodokļiem
Virtuālā valūta ir plaši definēta kā vērtības digitāls attēlojums, kas var kalpot kā apmaiņas līdzeklis, norēķinu vienība un vērtības glabātājs. Konvertējama virtuālā valūta ir virtuāla valūta, kuras vērtība ir līdzvērtīga reālajai valūtai vai kas kalpo kā reālās valūtas aizstājējs.
Attīstoties kriptovalūtu ainavai, IRS ir izlaidusi "Rev. Rul. 2019-24" un sarakstu ar bieži uzdotajiem jautājumiem par virtuālās valūtas darījumiem. “Rev. Rul.2019-24” ir izstrādāts, lai risinātu divas unikālas situācijas: viena ir “soft fork”, kur nodokļu maksātāji nesaņem jaunu kriptovalūtu, un otrs ir “hard fork”, kur nodokļu maksātāji airdrop rezultātā saņem jaunu kriptovalūtu; .
Kad jūsu kriptovalūta tiek aplikta ar nodokli?
Lai noteiktu, vai jums ir jāmaksā nodokļi, vispirms apsveriet, kā izmantojat kriptovalūtu.
Nodokļu neaplikšanas piemēri
Pērciet kriptovalūtu ar skaidru naudu un uzglabājiet to – kriptovalūtu pirkšana un turēšana netiek aplikta ar nodokli. Nodokļi parasti tiek maksāti, kad īpašums tiek pārdots, un ieņēmumi tiek realizēti. Ziedojiet kriptovalūtu ar nodokli neapliekamai labdarības organizācijai vai bezpeļņas organizācijai — jūs ziedojat kriptovalūtu tieši labdarības organizācijai, piemēram, GiveCrypto.org. Dāvanas saņemšana — ja jūsu kriptovalūta tiek saņemta kā dāvana, jums par to nav jāmaksā nodokļi, līdz to pārdodat vai iesaistāties citā ar nodokli apliekamā darbībā (piemēram, likmju likšanā). Dāvanas — jūs varat veikt beznodokļu dāvanas līdz USD 15 000 vērtībā vienai personai (vai lielākas summas laulātajam). Ja jūsu dāvanas vērtība pārsniedz šo summu, jums jāiesniedz dāvanas nodokļa deklarācija. Ja jūs pārskaitāt kriptovalūtu kādam citam, neiegādājoties preces vai pakalpojumus, to var uzskatīt par dāvanu, pat ja jūs to nedomājāt darīt. Pārsūtiet kriptovalūtu sev — par kriptovalūtu pārsūtīšanu starp makiem vai kontiem netiek piemērots nodoklis. Varat izmantot sākotnējās izmaksas un pirkuma datumu, lai izsekotu iespējamo nodokļu ietekmi, kad pārdodat.
aplikts ar nodokli kā kapitāla pieaugums
Kriptovalūtas pārdošana skaidrā naudā – ja pārdodat īpašumu par vairāk nekā tas maksā, jums būs jāmaksā nodokļi. Ja pārdodat ar zaudējumiem, varat atskaitīt zaudējumus no nodokļiem. Konvertējiet vienu kriptovalūtu citā — piemēram, ja izmantojat Bitcoin, lai iegādātos Ethereum, jums tehniski jāpārdod savs Bitcoin pirms jaunā aktīva iegādes. IRS uzskata, ka tas ir apliekams ar nodokli, jo tas ir pārdošana. Ja jūs pārdodat savus Bitcoins par vairāk nekā tie maksā, jums būs jāmaksā nodokļi. Izmantojiet kriptovalūtas, lai iegādātos preces un pakalpojumus – piemēram, ja izmantojat Bitcoin, lai iegādātos picu, jums būs jāmaksā darījuma nodoklis. IRS uzskata, ka maksāšana kriptovalūtā neatšķiras no kriptovalūtas pārdošanas.
aplikts ar nodokli kā ienākums
Saņemiet samaksu kriptovalūtā Saņemiet kriptovalūtu apmaiņā pret precēm vai pakalpojumiem Kriptovalūtas ieguve Nopelniet atlīdzības Pelniet citus ienākumus Pelniet kriptovalūtu no Hard Forks Saņemiet Airdrops — Jūs varat saņemt airdrops kā daļu no mārketinga kampaņas Airdrops no kriptovalūtas projektiem. Airdrops saņemšana tiek uzskatīta par ienākumiem, un jums ir jāziņo par nodokļu summu. Nopelniet citus ieguvumus – šis saraksts nav pilnīgs, ir daudz iemeslu, kāpēc varat nopelnīt bezmaksas kriptovalūtas. Tie ietver mācīšanās padomus vai stimulus, piemēram, 5 USD saņemšanu Bitcoin par drauga nosūtīšanu uz kriptovalūtas apmaiņu. Jebkurā gadījumā jums tie ir jāuzrāda kā ienākumi.
Ja jūs nopelnāt daudz naudas no kriptovalūtām, tas var ietekmēt jūsu nodokļu kategoriju un jūs varat maksāt augstāku nodokļu likmi visiem saviem ienākumiem. Varat apmeklēt vietni IRS.gov, lai iegūtu jaunākos norādījumus par federālajiem ienākuma nodokļiem.
IRS 2019. gadā nosūtīja vairāk nekā 10 000 nodokļu paziņojumu potenciāli neatbilstošiem nodokļu maksātājiem, 2020. gada vidū tas nosūtīja vēl vienu nodokļu paziņojumu sēriju apšaubāmiem nodokļu maksātājiem, un 2021. gadā netika nosūtīta neviena vēstule, kas varētu būt Tā kā IRS pāriet uz attālo darbu. un atrisina ar stimuliem saistītus jautājumus.
Turklāt sagaidāms, ka IRS auditu skaits palielināsies līdz ar Inflācijas samazināšanas likuma pieņemšanu augustā. Likumprojekts piešķir 45 miljardus ASV dolāru izpildes darbībām, tostarp digitālo aktīvu uzraudzībai un atbilstības pasākumiem. Nākamās desmitgades laikā aģentūra šos līdzekļus ieguldīs audita un nodokļu instrumentos un personālā.
Ņemot vērā šos notikumus, kriptovalūtas nodokļu maksātāji var būt nobažījušies, ka viņus revidēs IRS. Zinot IRS auditu smalkumus un tos, kā no tiem izvairīties, tas var mazināt bailes.
Saskaņā ar IRS datiem, tikai neliela daļa cilvēku, kas pērk, pārdod vai tirgo kriptovalūtas, pareizi ziņo par šiem darījumiem savās nodokļu deklarācijās. 2019. gada oktobrī aģentūra pirmo reizi kopš 2014. gada izdeva norādījumus par to, kā ziņot par kriptovalūtām un aplikt tās ar nodokļiem.
Sākot ar 2020. taksācijas gadu, IRS mainīja veidlapu 1040, iekļaujot šādu jautājumu: vai 2022. gadā jebkurā brīdī saņēmāt, pārdevāt, nosūtījāt, tirgojāt vai kā citādi ieguvāt finansiālu interesi par kādu virtuālo valūtu?
Ja atzīmējat “jā”, IRS, iespējams, vēlēsies redzēt ienākumus no kriptovalūtas tirdzniecības jūsu nodokļu deklarācijā.
Kripto nodokļu programmatūra ļauj izsekot visiem šiem darījumiem, nodrošinot, ka jums ir pilns to darbību saraksts, par kurām jāziņo, iesniedzot nodokļus. Programmatūra integrējas ar vairākiem virtuālās valūtas brokeriem, digitālajiem makiem un citām kriptovalūtas platformām, lai importētu kriptovalūtas darījumus jūsu tiešsaistes nodokļu programmatūrā. Tas var ietvert darījumus ar kriptovalūtu un darījumus ar virtuālajām valūtām kā maksāšanas veidu par precēm un pakalpojumiem.
Pamatojoties uz kriptovalūtu nodokļu programmatūru, darījumu ziņošana var būt līdzīga nodokļu deklarācijai, ko iesniedzat 8949. veidlapā. IRS var to formatēt, lai viņi to varētu viegli importēt nodokļu sagatavošanas programmatūrā.
Vai IRS var uzraudzīt kriptovalūtas darbību?
Lai gan kriptovalūtas ir anonīmas, IRS, iespējams, varēs izsekot jūsu kriptovalūtas darbībām. Piemēram, ja tirgojaties kriptovalūtas biržā, kas ziņo, izmantojot veidlapu 1099-B, brokeru peļņu un maiņas darījumus, viņi ziņos par jūsu darījumiem IRS.
Turklāt IRS izmanto blokķēdes analīzes rīkus, lai identificētu kriptogrāfiskās darbības digitālajos makos un saistītu tos ar personām gadījumos, kad ir aizdomas par izvairīšanos no nodokļu maksāšanas vai naudas atmazgāšanu. Tāpēc jums savā nodokļu deklarācijā par kārtējo gadu noteikti jāziņo par visām darbībām ar kriptovalūtu.
Vai jūs saskaraties ar kriptovalūtu nodokļu murgu?
Marks Stebers, Džeksona Hjūita galvenais nodokļu informācijas speciālists, sacīja, ka, ja nodokļu maksātāji nevar samaksāt nodokļu dienā, viņi var izstrādāt maksājumu plānu ar IRS. Nepietiek tikai pateikt IRS, ka neapzinājāties, ka jūsu kriptovalūtas darījumi ir aplikti ar nodokļiem. Saskaņā ar EY nodokļu partnera Tomasa Šīja teikto, ja veicat ar nodokli apliekamu darījumu, bet trūkst fiat valūtas, lai samaksātu nodokli, varat apmainīt papildu aktīvus pret fiat valūtu, kas būtībā ir pārdošana, lai segtu.
Ja jūs kaut nedaudz uztraucaties par kriptovalūtu nodokļa rēķina sajaukšanu, labāk konsultējieties ar nodokļu speciālistu. Walker apgalvo, ka kapitāla pieauguma saistībām ir pieejami vairāki atskaitījumi un ka nodokļu maksātāji var izmantot dažādas nodokļu atlaides un atskaitījumus, lai samazinātu ienākuma nodokli.
Visbeidzot, šeit ir daži praktiski veidi, kā samazināt kriptovalūtu nodokļus:
Turiet ienesīgus ieguldījumus kriptovalūtās vismaz gadu pirms to pārdošanas vai izmantošanas, un ilgtermiņa peļņa tiek aplikta ar zemāku likmi nekā īstermiņa peļņa. Izmantojiet nodokļu zaudējumu kompensācijas priekšrocības. Ja gūstat peļņu un zaudējumus no dažāda veida kriptovalūtām, varat pārdot abas kriptovalūtas vienlaikus un izmantot zaudējumus, lai kompensētu savus ieguvumus. Apsveriet iespēju izveidot kriptovalūtu IRA. Šāda veida konts, tāpat kā citas IRA, ļauj veikt ar nodokli apliekamas iemaksas un maksāt nodokļus tikai tad, kad izņemat līdzekļus.
Kriptovalsts iedzīvotājiem, kuri vēlas spēlēt pēc noteikumiem vai vismaz ievērot dažus esošos noteikumus, ir dažas iespējas. Viņi var manuāli aprēķināt savus kriptovalūtu nodokļus un cerēt samaksāt pareizo summu, vai arī viņi var izmantot nodokļu atskaitīšanas rīkus, kas ļauj saglabāt vairāk kriptovalūtu pēc nodokļu nomaksas.