Tā kā digitālo aktīvu popularitāte turpina pieaugt, ir kļuvis arvien svarīgāk izprast nodokļu ietekmi, ko rada ieguldījumi kriptovalūtās un to izmantošana. Iekšējo ieņēmumu dienests (IRS) 2014. gadā izdeva norādījumus par kriptovalūtu aplikšanu ar nodokļiem, un šo noteikumu neievērošana var izraisīt nopietnus sodus. Atkarībā no tā, ko jūs darāt, jūsu kriptovalūtu var aplikt ar nodokli kā aktīvu vai kā ienākumu.
Šajā rakstā tiks apskatīti kriptovalūtu un nodokļu pamati, tostarp tas, kas jums jāzina par kriptovalūtas darījumu ziņošanu nodokļu deklarācijā.
Kas ir kriptovalūta?
Pirms iedziļināmies kriptovalūtas nodokļu pasākumos, vispirms sapratīsim, kas īsti ir “kriptovalūta”. Kripto ir digitāla vai virtuāla valūta, kas drošības nolūkos izmanto kriptogrāfiju. Šie aktīvi darbojas neatkarīgi no centrālās bankas, un tos var izmantot preču un pakalpojumu iegādei, investīcijām vai tirdzniecībai.
Kopš 2009. gada, kad tika radīta pirmā un vispazīstamākā kriptovalūta Bitcoin (BTC), ir izstrādātas tūkstošiem citu kriptovalūtu, tostarp Ethereum (ETH), Ripple (XRP) un Melega (MARCO), lai. koncentrēties uz dažādiem lietošanas gadījumiem.
Kā tiek aplikta ar kriptovalūtu?
Kriptovalūta nodokļu vajadzībām tiek uzskatīta par īpašumu, kas nozīmē, ka uz to attiecas kapitāla pieauguma nodoklis. Tas nozīmē, ka jebkura peļņa vai zaudējumi no kriptovalūtas pārdošanas ir apliekami ar nodokli. Ja jūs turat kriptovalūtu vairāk nekā gadu pirms tās pārdošanas, jums tiks piemērotas ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodokļa likmes, kas parasti ir zemākas nekā īstermiņa likmes.
Saskaņā ar IRS virtuālās valūtas tiek uzskatītas par īpašumu, un tipiski nodokļu likumi, kas attiecas uz darījumiem ar īpašumu, attiecas arī uz darījumiem, izmantojot virtuālo valūtu:
"Federālo nodokļu vajadzībām virtuālā valūta tiek uzskatīta par īpašumu." "Vispārīgie nodokļu principi, kas attiecas uz darījumiem ar īpašumu, attiecas uz darījumiem, izmantojot virtuālo valūtu."
Ar nodokli apliekami notikumi kriptovalūtā
Kriptovalūtas tirdzniecība fiat valūtai — (kapitāla pieaugums)
Vienas kriptovalūtas tirdzniecība pret citu — (kapitāla pieaugums)
Kriptovalūtas ieguve — (ienākumi)
Kripto gaisa pilieni — (ienākumi)
Kriptovalūtas izmantošana vai saņemšana apmaiņā pret precēm vai pakalpojumiem — (kapitāla pieaugums)
Kriptovalūtas pārdošana fiat valūtai — (kapitāla pieaugums)
Kriptovalūtas un pensiju konti — (ienākumi)
Ziņošana par kriptovalūtas darījumiem
Ja esat iegādājies, pārdevis vai tirgojis kriptovalūtu, jums par šiem darījumiem ir jāziņo savā nodokļu deklarācijā. IRS ir vērsusies pret izvairīšanos no kriptovalūtas nodokļu maksāšanas, tāpēc ir svarīgi nodrošināt, lai jūs ievērotu noteikumus.
Pērkot kriptovalūtu, jums par to nav jāziņo savā nodokļu deklarācijā. Tomēr jums ir jāziņo par kriptovalūtas pārdošanu savā nodokļu deklarācijā, kā arī par jebkuriem ienākumiem, kas gūti no kriptovalūtas ieguves, likmēm vai airdrops.
Līdz ar to ir svarīgi veikt precīzu uzskaiti par visiem kriptovalūtas darījumiem, tostarp par darījuma datumu un summu, kriptovalūtas vērtību darījuma brīdī un jebkādām samaksātajām nodevām. Šī informācija būs nepieciešama, aprēķinot jūsu kapitāla pieaugumu vai zaudējumus nodokļu vajadzībām.
Kripto un nodokļi uzņēmumiem
Ja jums pieder uzņēmums, kas pieņem kriptovalūtu kā maksājumu, jums par šiem maksājumiem ir jāziņo savā nodokļu deklarācijā kā ienākumi. Jāreģistrē kriptovalūtas vērtība maksājuma brīdī, un ienākumi tiek aplikti ar pašnodarbinātības nodokli.
Kriptovalūtas vērtība tās saņemšanas dienā tiek uzskatīta par jūsu ienākumiem. Piemēram, ja jūs saņēmāt vienu BTC kā maksājumu par pakalpojumu un viena bitkoina vērtība tajā dienā bija USD 50 000, jums nodokļu deklarācijā būtu jāuzrāda USD 50 000 kā ienākumi.
Turklāt, ja jūs maksājat darbiniekiem vai darbuzņēmējiem kriptovalūtā, tas tiek uzskatīts par ar nodokli apliekamu notikumu, un jums par to ir jāziņo W-2 vai 1099 veidlapā.
Kripto un nodokļi investoriem
Ja jūs ieguldāt kriptovalūtā, jums tiek piemērots kapitāla pieauguma nodoklis par jebkuru peļņu no kriptovalūtas pārdošanas. Ir svarīgi sekot līdzi jūsu izmaksu bāzei, kas ir sākotnējā kriptovalūtas pirkuma cena, kā arī visām samaksātajām maksām.
Ja jūs tirgojat kriptovalūtas, jums var tikt piemērots gan kapitāla pieauguma nodoklis, gan parastais ienākuma nodoklis. Kā minēts iepriekš, ja jūs turat kriptovalūtu mazāk nekā gadu pirms tās pārdošanas, jums tiks piemērotas īstermiņa kapitāla pieauguma nodokļa likmes, kas parasti ir augstākas nekā ilgtermiņa likmes.
Kripto un nodokļi kalnračiem
Kripto kalnračiem ir jāmaksā kriptovalūtas nodokļi, tāpēc viņiem ir jāziņo par gūtajiem ienākumiem savā nodokļu deklarācijā. Šie ienākumi tiek aplikti ar pašnodarbinātības nodokli un tiek aprēķināti, pamatojoties uz kriptovalūtas patieso tirgus vērtību tās ieguves laikā.
Turklāt, ja saņemat kriptovalūtu kā atlīdzību par likmēm vai piedalīšanos airdrops, arī šie ienākumi tiek aplikti ar nodokli. Jāreģistrē kriptovalūtas patiesā tirgus vērtība tās saņemšanas brīdī.
Kripto un nodokļi tirgotājiem
Nodokļi kriptovalūtu tirgotājiem var būt nedaudz sarežģīti, jo viņiem var būt vairāki ar nodokli apliekami notikumi visa gada garumā. Tomēr jebkura peļņa vai zaudējumi, kas rodas no kriptovalūtas pārdošanas vai apmaiņas, tiek aplikti ar kapitāla pieauguma nodokli.
Ieguvumi vai zaudējumi viņu nodokļu deklarācijā tiek aprēķināti, pamatojoties uz kriptovalūtas patieso tirgus vērtību darījuma brīdī un monētas izmaksu bāzi. Izmaksu bāze ir summa, ko tirgotājs samaksāja par kriptovalūtu, ieskaitot visas maksas vai komisijas maksas. Ir svarīgi sekot līdzi katra darījuma izmaksu bāzei, jo tā tiks izmantota peļņas vai zaudējumu aprēķināšanai.
Kripto tirgotājiem, kuriem gada beigās ir neto kapitāla pieaugums, var tikt piemērots arī neto ieguldījumu ienākuma nodoklis (NIIT), kas ir papildu 3,8% nodoklis par ieguldījumu ienākumiem. NIIT attiecas uz personām, kuru koriģētie bruto ienākumi pārsniedz noteiktu slieksni, kas ir 200 000 USD vientuļajiem pieteikuma iesniedzējiem un 250 000 USD laulātajiem pāriem, kas iesniedz pieteikumus kopīgi.
Nodokļu aprēķināšana kriptovalūtas darījumiem var būt ļoti sarežģīts uzdevums, īpaši tirgotājiem, kuri katru dienu uzsāk daudzus darījumus. Tāpēc Binance nesen izlaida produktu ar nosaukumu "Binance Tax", kas piedāvā vienkāršu un lietotājam draudzīgu nodokļu palīgu, palīdzot tirgotājiem novērtēt savas nodokļu saistības par darījumiem, kas veikti Binance biržā.
Noslēguma domas
Parasti kriptovalūtas tiek uzskatītas par īpašumu, kas ir vienlīdz apliekams ar nodokli kā citiem īpašuma veidiem. Ir svarīgi, lai kriptovalūtu lietotāji un tirgotāji veiktu precīzu visu savu darījumu uzskaiti visa gada garumā, tostarp katra darījuma izmaksu bāze un patiesā tirgus vērtība.
Viņiem arī jākonsultējas ar nodokļu speciālistu, lai nodrošinātu, ka viņi ievēro visus nodokļu likumus un noteikumus, kas saistīti ar kriptovalūtu tirdzniecību.