Galvenie punkti

• Inovatīvas nozares, piemēram, kriptovalūtas, piedāvā jaunas problēmas politikas veidotājiem un nodokļu iestādēm, kas jāpielāgo vecajām struktūrām ar jauniem aktīviem - vai arī jāizveido pavisam jaunas struktūras.

• Specifiski godīgi un proporcionāli nodokļu politikas pasākumi, kā arī tehniski precīzi norādījumi var būt izdevīgi kriptovalūtu nozarei un valsts ekonomikai.

• Bruto nodokļu iekasēšana no kriptovalūtu tirdzniecības, kas ievieš izslēgšanas nosacījumus starpniekiem un ignorē starptautiskās labākās prakses, tiek uzskatīta par suboptimālu pieeju digitālo aktīvu darbību nodokļu iekasēšanai.

Spēcīga nodokļu politika ir katras ekonomikas pamats. Nodokļu regulējuma vēsture visā pasaulē parāda, ka veiksmīgai nodokļu politikai ir jābalstās uz pareizu līdzsvaru starp efektivitāti un taisnīgumu - sarežģīts formulējums, kas atšķiras atkarībā no katras valsts ekonomiskā un sociālā konteksta.

Inovatīvi modeļi un uzņēmējdarbības nozares bieži rada jaunas problēmas politikas veidotājiem un nodokļu iestādēm, mudinot tās izstrādāt un ieviest atbilstošus noteikumus un vadlīnijas. Šai jaunajai struktūrai jānodrošina pietiekama skaidrība lietotājiem un pakalpojumu sniedzējiem, lai tie varētu darboties saskaņā ar likumu, vienlaikus veicinot ekonomiku caur inovācijām. Piemēram, digitālie aktīvi piedāvā jaunas lietošanas iespējas, ņemot vērā šo aktīvu unikālo spēju turēt un pārsūtīt vērtību, nesadarbojoties ar tradicionālajiem finanšu starpniekiem. Tas skaidri prasa jaunu pieeju nodokļu iekasēšanai.

Šis emuārs izklāsta dažus vispārīgus principus, kas veido labu nodokļu politiku kriptovalūtu sektorā, un izceļ dažas labākās prakses visā pasaulē, kā arī šķēršļus, kas jāņem vērā, izstrādājot kriptovalūtu nodokļu noteikumus.

Rīkojieties: Idejas labas nodokļu un administrācijas politikas veidošanai

Ieviesiet specifisku struktūru

Rīkojieties: Ieviešiet kriptovalūtu specifiskos nosacījumus, lai pielāgotu dažādām jaunām darbībām un darījumu veidiem, kas var rasties šajā nozarē.

Iemesls: Esošās nodokļu regulēšanas normas bieži ir izstrādātas pirms vairākiem desmitiem gadu, un centieni iekļaut digitālos aktīvus šajā regulējumā bieži neizdodas.

Uzsvērt skaidrību

Rīkojieties: Sniedziet detalizētas un tehniski precīzas instrukcijas vai noteikumus. Ja nav pieejami kriptovalūtām specifiski regulējumi, izlaidiet FAQ vai oficiālas vadlīnijas.

Iemesls: Lielākā daļa cilvēku jau ir noguruši no nodokļu jautājumiem, un darījumi ar kriptovalūtām tikai palielina sarežģījumus. Detalizēti noteikumi un vadlīnijas var būt ļoti noderīgas šajā ziņā.

Izveidojiet proporcionāli

Rīkojieties: Ieviesiet nodokļu iekasēšanu un uzraudzību kriptovalūtām, kas atbilst vai vismaz nav grūtākas nekā attieksme, ko saņem līdzīgas nozares (piemēram, finanses un tehnoloģijas).

Iemesls: Lai izvairītos no digitālo aktīvu inovācijas kavēšanas, radot nodokļu atbilstības jautājumus, kas ir neizdevīgi un smagi salīdzinājumā ar citām līdzīgām darbībām.

Nodokļu iekasēšana godīgi un efektīvi

Rīkojieties: Nodokļu privilēģiju iekasēšana par realizētajiem kapitāla pieaugumiem, nevis darījumu nodokļiem, kas bieži ir neekonomiski digitālajā finanšu nozarē.

Iemesls: Digitālās aktīvi un ar kriptovalūtām saistītie pakalpojumi parasti darbojas līdzīgi kā finanšu nozares, kurās ieguldījumi un aktīvi, kas ir plaši tirgojami, ir atbrīvoti no PVN (pievienotās vērtības nodokļa) vai GST (preču un pakalpojumu nodokļa). Ja nē, nodokļu slogs padarīs to gandrīz neiespējamu.

Veiciniet pievilcīgu politiku

Rīkojieties: Piedāvājiet labvēlīgākus nodokļu režīmus nekā standarts kriptovalūtu saistītām darbībām, piemēram, zemākus nodokļu likmes vai nodokļu atbrīvojumu no kapitāla pieauguma no digitālo aktīvu atsavināšanas.

Iemesls: Lai piesaistītu talantus, inovācijas, ekonomikas izaugsmi un augstas pievienotās vērtības nodokļu maksātājus. Pēdējās desmitgadēs tika ieviesti nodokļu atbalsti ieguldījumiem un jauniem profesionāļiem tehnoloģiju jomā. Līdzīgas politikas jāpiemēro arī kriptovalūtām, kas ir nākamā lielā tehnoloģiju disruptore.

Veids: Dažādas atbilstošas politikas iniciatīvas jau ir pieejamas dažādās pasaules daļās. Šeit ir daži piemēri:

i) Nav kapitāla pieauguma nodokļa par kriptovalūtu aktīvu pārdošanu, izņemot gadījumus, kad tie ir investori vai gadījuma tirgotāji (piem., neprofesionāļi). Piemēram, šī vispārējā politika tiek piemērota Singapūrā, Beļģijā, Malaizijā, Honkongā un Šveicē.

ii) Kapitāla pieauguma atbrīvojums ilgtermiņa īpašumam. Vācija un Portugāle ir piemēri, kad šāda labvēlīga attieksme nesen tika ieviesta attiecībā uz kriptovalūtām, kas turētas ilgāk par 12 mēnešiem.

iii) Kapitāla pieauguma atbrīvojums, ja tas ir zem minimālā sliekšņa vai de minimis. Piemēram, šo politiku piemēro Lielbritānija un Brazīlija.

iv) Kapitāla pieauguma nodoklis tikai pēc konversijas uz fiat (tieši vai netieši), t.i., beznodokļu darījumi vai kripto uz kripto. Francija, Portugāle un Austrija ir valstis, kas ir ieviesušas šo pieeju.

Izvairieties: Nodokļu politika, kas kavē kriptovalūtu inovācijas

Bruto darījumu aplikšana ar nodokli

Izvairieties no bruto nodokļu iekasēšanas no kriptovalūtu tirdzniecības - ieskaitot dažādas darbības ar šiem darījumiem - bet apliekiet ar nodokli realizēto kapitāla pieaugumu.

Iemesls: Šāda pieeja uzliek ievērojamus nodokļu slogs (un dažreiz nepanesamus) tirdzniecības darbībām. Pirmkārt, tas var slogs pat gadījuma investorus, kuri var tikt aplikt ar nodokli par zaudējumiem, lai gan šī pārmaksāšana tiek piedāvāta vēlāk. Otrkārt, tāds nodoklis var slogs tirgus veidotājus, kuri parasti veic simtiem vai tūkstošiem automātisku darījumu dienā, mērķējot uz daudziem darījumiem ar mazām peļņām. Katras perioda beigās tirgus veidotāji, visticamāk, būs ar nodokļu saistībām daudz augstākām nekā peļņa, lai segtu šīs saistības. Tomēr tirgus veidotāji ir svarīgi likviditātes nodrošinātāji kriptovalūtu ekonomikā. Kad viņi aiziet, tirgus cieš. Galvenās tiešās sekas ir likviditātes un vietējā apjoma izsīkums un svārstīguma pieaugums, kas efektīvi paralizē vietējo kriptovalūtu tirgu. Kriptovalūtu ekonomikas sarukums mudinās dalībniekus iziet no tirgus, kas pēc tam novedīs pie kopējā nodokļu ieņēmumu samazinājuma.

Šīs negatīvās sekas ir novērotas jurisdikcijās, kur tiek ieviesti šāda veida darījumu nodokļi. Divi izteiktākie gadījumi ir:

• Indonēzija: Tirdzniecības apjoms vietējā kriptovalūtu biržā samazinājās par apmēram 60%, saskaņā ar Coinmarketcap datiem, pēc darījumu nodokļa (PVN 0,11% un ienākuma nodoklis 0,1% tiks ieturēts no vietējās biržas) ieviešanas 2022. gada maijā.

• Indija: Nedēļas tirdzniecības apjoms vietējā kriptovalūtu biržā samazinājās no rekordlielā $800 miljonu līdz rekordlielā $2 miljoni pēc darījumu nodokļa (1% no TDS) ieviešanas 2022. gada jūlijā (saskaņā ar Coinmarketcap).

Ieteicams, apsveriet: Nodokļu privilēģiju piešķiršanu, kas attiecas tikai uz realizēto kapitāla pieaugumu.

Paļauties uz nodokļu atskaitīšanas saistībām, lai nodrošinātu atbilstību

Izvairieties no nodokļu atskaitīšanas saistību piemērošanas starpniekiem, piemēram, biržas platformām. Lai gan sākumā var šķist, ka tas ir pietiekams instruments nodokļu atbilstības nodrošināšanai kriptovalūtu jomā, tas var viegli radīt negatīvas sekas nozarei.

Iemesls: Šeit ir dažas lietas, kas var būt kaitīgas:

• Ja nodokļu atskaitīšanas saistības tiks piemērotas tirdzniecībai, šis pasākums būtībā kļūs par darījumu nodokli, kas radīs iepriekš minētās sekas.

• Ja nodokļu atskaitīšanas saistības tiks piemērotas citiem ienākumu plūsmām, piemēram, ieguves vai staking atlīdzībām, šī politika ir riskanta, jo tā var būt netaisnīga vai neizpildāma. Netaisnīga, jo tā var neprecīzi pieņemt juridisko raksturu šādiem notikumiem (piemēram, uztverot kaut ko, kas nav procentu, kā procentus). Neizpildāma, jo bieži vien nav viegli identificējamu starpnieku, kā ar DeFi produktiem un pakalpojumiem.

• Nodokļu atskaitīšanas saistības kriptovalūtu jomā parasti ir daudz grūtāk izpildāmas nekā citās nozarēs. Viens no iemesliem ir tas, ka faktiskā atskaitīšana lielākoties notiek kriptovalūtās, bet turpmākā iekasēšana valsts ienākumiem jādara fiat valūtā ar dažām izņēmuma iespējām. Tas rada papildu konversijas posmu, kas ne tikai rada būtiskas sarežģītības, bet arī potenciālus šķēršļus, jo fiat off-ramp kanāli ne vienmēr ir pieejami.

Ieteicams apsvērt: Kriptovalūtu ziņošanas struktūras izmantošanu, kas pašlaik tiek pieņemta, piemēram, CARF no OECD.

Nodokļu politikas nesakritība ar starptautiskajiem standartiem (labu)

Izvairieties no starptautisko labāko prakses ignorēšanas. Kriptovalūtu nodokļu politikas izstrāde ir agrīnā stadijā un tiek prognozēts, ka tā ievērojami attīstīsies nākamajās desmitgadēs. Tomēr noteikti standarti jau sāk veidoties visā pasaulē. To nedrīkst ignorēt. Svarīgs piemērs ir kriptovalūtu darījumu atbrīvojums no PVN/GST, kas tiek plaši piemērots.

Iemesls: Atkāpe no šādām svarīgām politikām, visticamāk, novietos valsti ļoti nelabvēlīgā stāvoklī attiecībā uz nozares attīstību.

Ieteicams apsvērt: Piedalīties starptautiskajās organizācijās, kas rīko tehniskās diskusijas, lai uzlabotu labāko praksi un noteikumus, kas tiek izstrādāti un izmantoti visā pasaulē.

Vēlaties uzzināt vairāk par kriptovalūtu nodokļu politiku un ko Binance dara, lai atvieglotu lietotāju nodokļu iesniegšanas pieredzi? Lūdzu, skatiet šos resursus:

Kā darbojas kriptovalūtu nodokļi?

Kriptovalūtu nodokļu samaksāšana palīdz jums un visai Web3 nozarei - tā darbojas

Ieviešam Binance nodokļu politiku: Efektīvi organizējiet savu nodokļu ziņojumu uzdevumu

Kā izveidot nodokļu ziņojumu, izmantojot Binance nodokļu politiku