Galvenās līdzņemamās vietas

  • Novatoriskas nozares, piemēram, kriptovalūta, rada jaunus izaicinājumus politikas veidotājiem un nodokļu administratoriem, kuriem ir jāpielāgo vecie ietvari jauniem aktīviem vai jāizstrādā pilnīgi jauni.

  • Pielāgota nodokļu politika, kas ir taisnīga un samērīga un ietver tehniski precīzas vadlīnijas, var sniegt labumu gan kriptovalūtu nozarei, gan valstu ekonomikai.

  • Nodokļu iekasēšana par bruto kriptovalūtu darījumiem, ieturēšanas prasību ieviešana starpniekiem un starptautiski pārbaudītas labākās prakses neievērošana tiek uzskatīta par neoptimālu pieeju ar digitālajiem aktīviem saistīto darbību aplikšanai ar nodokļiem.

Stingra nodokļu politika ir katras ekonomikas stūrakmens. Nodokļu režīmu vēsture visā pasaulē liecina, ka veiksmīgas nodokļu politikas pamatā ir pareiza līdzsvara atrašana starp efektivitāti un taisnīgumu — sarežģīta formula, kas atšķiras atkarībā no katras valsts ekonomiskā un sociālā konteksta.

Inovatīvi uzņēmējdarbības modeļi un nozares bieži rada jaunus izaicinājumus politikas veidotājiem un nodokļu administratoriem, liekot viņiem izstrādāt un piemērot atbilstošus noteikumus un vadlīnijas. Šīm jaunajām sistēmām ir jāsniedz lietotājiem un pakalpojumu sniedzējiem pietiekama skaidrība, lai tie varētu darboties atbilstoši, vienlaikus veicinot ekonomiku ar inovāciju palīdzību. Piemēram, digitālie aktīvi piedāvā neskaitāmus jaunus lietošanas gadījumus, ņemot vērā to unikālo spēju turēt un nodot vērtību, nesadarbojoties ar tradicionālajiem finanšu starpniekiem. Protams, tas garantē jaunas pieejas nodokļu jomā.

Šajā emuārā ir izklāstīti daži vispārīgi principi, kas veido labu nodokļu politiku kriptovalūtu sektoram, un izcelti daži no pasaules labākajiem piemēriem, kā arī nepilnības, kurām jāpievērš uzmanība, izstrādājot kriptovalūtu nodokļu noteikumus.

Darāmie: idejas labai nodokļu politikai un administrācijai

Ieviest pasūtījuma ietvarus

Rīkojieties: ieviest īpašus noteikumus, kas attiecas uz kriptovalūtu, lai pielāgotu visu jauno darbību un darījumu veidu klāstu, kas var rasties šajā nozarē.

Kāpēc? Esošie nodokļu tiesību akti bieži vien ir pieņemti daudzu gadu desmitu senā pagātnē, un mēģinājums iekļaut digitālos līdzekļus šajās sistēmās bieži vien nedarbojas labi.

Uzsveriet skaidrību

Darīt: sniedziet detalizētus un tehniski precīzus noteikumus vai norādījumus. Ja īpaši kriptovalūtu tiesību akti vēl nav pieejami, izdodiet oficiālus FAQ vai vadlīnijas.

Kāpēc? Lielākajai daļai cilvēku nodokļu maksāšana jau šķiet biedējoša, un kriptovalūtu darījumi tikai sarežģī to sarežģītību. Sīki izstrādāti noteikumi un vadlīnijas šajā ziņā var būt ļoti noderīgi.

Padariet to samērīgu

Dariet: iekasējiet nodokļus un ieviesiet ziņošanas pienākumus kriptovalūtām, kas atbilst līdzīgām nozarēm (piemēram, finansēm un tehnoloģijām) vai vismaz nav apgrūtinošākas.

Kāpēc: lai izvairītos no digitālo līdzekļu inovācijas kavēšanas, padarot ar kriptovalūtu saistīto nodokļu saistību izpildi dārgāku un apgrūtinošāku nekā citas līdzīgas darbības.

Aplikt nodokļus taisnīgi un efektīvi

Darīt: darījuma nodokļu vietā piemērojiet privilēģiju nodokļus par realizēto kapitāla pieaugumu, kas digitālajā finanšu nozarē bieži vien ir neekonomiski.

Kāpēc? Digitālie aktīvi un ar kriptogrāfiju saistītie pakalpojumi parasti tiek pārvaldīti līdzīgi kā finanšu nozarē, kur ieguldījumi un aktīvi tirgojami aktīvi ir plaši atbrīvoti no PVN (pievienotās vērtības nodokļa) vai GST (preču un pakalpojumu nodokļa). Pretējā gadījumā nodokļu izmaksas padarītu tos praktiski neiespējamus.

Veicināt pievilcīgu politiku

Dariet: piedāvājiet labāku nekā standarta nodokļu režīmu ar kriptovalūtu saistītām darbībām, piemēram, zemākas nodokļu likmes vai atbrīvojumus no kapitāla pieauguma no digitālo aktīvu atsavināšanas.

Kāpēc: lai piesaistītu talantus, inovācijas, ekonomisko izaugsmi un augstas pievienotās vērtības nodokļu maksātājus. Pēdējās desmitgades ir iezīmējušās ar nodokļu atvieglojumiem ienākošajiem tehnoloģiju ieguldījumiem un profesionāļiem. Tāda pati politika būtu jāpiemēro kriptovalūtai, kas ir nākamais lielais tehnoloģiju traucētājs.

Kā: dažādās pasaules daļās jau var atrast dažādus atbilstošus politikas pasākumus. Šeit ir daži piemēri:

i) Kapitāla pieauguma nodoklis par kriptovalūtu aktīvu pārdošanu ieguldītājiem vai neregulāriem (t.i., neprofesionāliem) tirgotājiem netiek piemērots. Šī vispārējā politika tiek piemērota, piemēram, Singapūrā, Beļģijā, Malaizijā, Honkongā un Šveicē.

ii) atbrīvojums no kapitāla pieauguma ilgtermiņa līdzdalības gadījumā. Vācija un Portugāle ir gadījumi, kad šī labvēlīgā attieksme nesen tika ieviesta attiecībā uz kriptovalūtu aktīviem, kas glabāti vairāk nekā 12 mēnešus.

iii) atbrīvojums no kapitāla pieauguma, ja tas ir mazāks par de minimis slieksni. Šo politiku ievēro, piemēram, Lielbritānija un Brazīlija.

iv) Kapitāla pieauguma nodoklis tikai pēc pārveidošanas par fiat (tieši vai netieši), t.i., neapliekot ar nodokli kriptovalūtu uz kriptovalūtu darījumiem. Francija, Portugāle un Austrija ir valstis, kas ir ieviesušas šo pieeju.

Nedrīkst: nodokļu politika, kas kavē kriptovalūtu inovācijas

Bruto darījumu aplikšana ar nodokli

Neapliekiet ar nodokļiem bruto kriptovalūtu tirdzniecību, tostarp dažādas ar šādiem darījumiem saistītas maksas, tā vietā, lai apliktu ar nodokli realizēto kapitāla pieaugumu.

Kāpēc: Šāda pieeja tirdzniecības darbībai rada ievērojamas (un dažkārt nepanesamas) nodokļu izmaksas. Pirmkārt, tas var sodīt pat neregulārus investorus, kuri varētu tikt aplikti ar nodokļiem par zaudētiem darījumiem – pat tad, ja vēlāk tiek piedāvāta nodokļu atmaksa par šādām pārmaksām. Otrkārt, šādi nodokļi radītu praktiski neiespējamu slogu tirgus veidotājiem, kuri parasti veic simtiem vai tūkstošiem automatizētu darījumu dienā, lai veiktu daudzus mazus peļņas darījumus. Katra perioda beigās tirgus uzturētājam, visticamāk, būs daudz lielākas nodokļu saistības nekā peļņa, lai tās segtu. Tikmēr tieši tirgus veidotāji nodrošina kritisko likviditāti kriptovalūtu ekonomikai. Kad viņi aiziet, tirgi saņem triecienu. Galvenās sekas ir vietējās likviditātes un apjomu iztukšošana un nepastāvības palielināšanās, kas efektīvi apslāpē vietējos kriptovalūtu tirgus. Kriptoekonomikas sarukšana izstumtu spēlētājus no tirgus, kas savukārt novedīs pie kopējo nodokļu ieņēmumu samazināšanās.

Šīs kaskādes negatīvās ietekmes jau ir novērotas jurisdikcijās, kurās tika ieviesti šāda veida darījumu nodokļi. Divi visizteiktākie gadījumi ir:

  • Indonēzija: tirdzniecības apjoms vietējās kriptovalūtu biržās samazinājies par aptuveni 60%, saskaņā ar Coinmarketcap datiem pēc darījumu nodokļu ieviešanas pār bruto darījumiem (0,11% PVN un 0,1% ienākuma nodoklis, ko ietur vietējās biržas) 2022. gada maijā.

  • Indija: iknedēļas tirdzniecības apjoms vietējās kriptovalūtu biržās ir samazinājies no augstākajiem aptuveni 800 miljoniem USD līdz minimumam — 2 miljoniem USD pēc transakciju nodokļa ieviešanas bruto darījumiem (1% no nodokļa, kas atskaitīts avotā jeb “TDS”) 2022. gada jūlijā ( saskaņā ar Coinmarketcap).

Tā vietā apsveriet: privileģēt nodokļus, kas tiek iekasēti tikai no realizētā kapitāla pieauguma.

Paļaušanās uz ieturējuma nodokļa saistībām, lai nodrošinātu atbilstību

Neīstenojiet ieturējuma nodokļa saistības starpniekiem, piemēram, apmaiņas platformām. Lai gan no pirmā acu uzmetiena tas varētu šķist piemērots instruments nodokļu saistību izpildei kriptovalūtu jomā, tas var viegli radīt kaitīgu ietekmi uz nozari.

Kāpēc: tālāk ir norādītas dažas lietas, kas var noiet greizi.

  • Ja darījumiem tiek uzlikts ieturējuma nodokļa pienākums, tas būtībā kļūtu par darījumu nodokli, radot iepriekšējā punktā minētās sekas.

  • Ja ieturējuma nodoklis tiek uzlikts citām ienākumu plūsmām, piemēram, ieguves vai ķīlas atlīdzības, tas var būt netaisnīgs vai nesasniedzams. Netaisnīgs, jo tas varētu neprecīzi pieņemt šo notikumu juridisko raksturu (piemēram, uzskatīt par procentu kaut ko, kas nav); nesasniedzams, jo bieži vien nav viegli identificējama starpnieka, piemēram, ar DeFi produktiem un pakalpojumiem.

  • Ieturējuma nodokļa saistības, visticamāk, būs daudz grūtāk izpildīt kriptovalūtā, salīdzinot ar citām nozarēm. Viens no iemesliem ir tāds, ka faktiskie ieturējumi lielākoties tiktu veikti kriptovalūtā, savukārt ar dažiem izņēmumiem to turpmākai iekasēšanai valsts ieņēmumos būtu jāveic fiat. Tas rada papildu konversijas soli, radot ne tikai ievērojamu sarežģītību, bet arī potenciālu šķērsli, jo ne vienmēr ir pieejami fiat off-ramp kanāli.

Tā vietā apsveriet: kriptovalūtu ziņošanas sistēmu, kas pašlaik tiek pieņemtas, izmantošana, piemēram, ESAO CARF.

Nepareiza iekšzemes nodokļu politikas saskaņošana ar (labiem) starptautiskajiem standartiem

Neignorējiet starptautisko labāko praksi. Kripto nodokļu politikas veidošana ir attīstības stadijā, un ir paredzams, ka turpmākajos gados tā ievērojami attīstīsies. Tomēr noteikti standarti jau ir sākuši veidoties visā pasaulē, un tos nevajadzētu ignorēt. Svarīgs piemērs ir plaši izplatītais kriptovalūtas darījumu atbrīvojums no PVN/GST.

Kāpēc: atkāpšanās no jēgpilnas politikas, piemēram, šī, visticamāk, nostādīs valsti ļoti nelabvēlīgā situācijā nozares attīstības ziņā.

Tā vietā apsveriet iespēju: piedalīties starptautiskās organizācijās, kurās notiek tehniskas diskusijas, lai vieglāk izmantotu labāko praksi un noteikumus, kas tiek veidoti un izmantoti visā pasaulē.

Vai vēlaties uzzināt vairāk par kriptovalūtu aplikšanu ar nodokļiem un to, ko Binance dara, lai racionalizētu lietotāju nodokļu deklarēšanas pieredzi? Lūdzu, skatiet tālāk norādītos resursus.

  • Kā tiek aplikta ar kriptovalūtu?

  • Kripto nodokļu maksāšana palīdz jums un visai Web3 nozarei — lūk, kā

  • Iepazīstinām ar Binance Tax: pilnveidojiet savu nodokļu sezonas pieredzi

  • Kā ģenerēt nodokļu pārskatus, izmantojot Binance Tax