Главное
Базовая стоимость — это фундаментальное понятие в налогообложении, используемое для расчета прибыли или убытка при продаже актива, такого как криптовалюта.
Binance Tax поддерживает четыре наиболее распространенных метода расчета базовой стоимости криптоактивов: FIFO, LIFO, ACB и WAPP.
Правила вош-трейдинга не позволяют инвесторам получать налоговые льготы на активы, которые они приобрели вскоре после продажи идентичных активов. Мы работаем над тем, чтобы добавить правила вош-трейдинга на Binance Tax.
Пытаетесь рассчитать налоги на криптовалюты? Узнайте больше о базовой стоимости и правилах вош-трейдинга, а также о том, как Binance Tax помогает определить сумму налогов.
Методы расчета базовой стоимости и правила вош-трейдинга — важные понятия как для новичков, так и для опытных инвесторов, которые хотят избежать налоговых ошибок и штрафов.
Если коротко, базовая стоимость — это изначальная цена купленного актива. А правила вош-трейдинга не позволяют инвесторам получать налоговые льготы на активы, которые они приобрели вскоре после продажи идентичных активов.
В этом руководстве мы расскажем, как определять базовую стоимость — включая четыре популярных метода на Binance Tax — и как работают правила вош-трейдинга.
Что такое базовая стоимость
Базовая стоимость — это фундаментальное понятие в налогообложении, используемое для расчета прибыли или убытка при продаже актива. Оно подходит и для криптовалют.
Проще говоря, базовая стоимость — это первоначальная цена покупки актива плюс любые дополнительные затраты на момент покупки, такие как комиссии, сборы или другие расходы. Например, когда вы покупаете актив на Binance, первоначальная базовая стоимость включает цену покупки актива и торговую комиссию платформы в размере 0,1%. Прибыль или убыток рассчитываются путем вычитания базовой стоимости из цены продажи актива.
Базовую стоимость взаимозаменяемых активов, таких как акции или криптовалюты, определить не так просто. Ведь эти активы не отличаются от эквивалентных единиц и не имеют уникальных идентификаторов.
Для определения базовой стоимости есть несколько методов. Каждый из них может существенно повлиять на сумму налогов за продажу актива. Поэтому криптовалютным трейдерам и инвесторам необходимо разобраться в доступных вариантах и определить, какие из них подходят для нужной налоговой юрисдикции.
Четыре метода расчета базовой стоимости на Binance Tax
Binance Tax поддерживает четыре наиболее распространенных метода определения базовой стоимости криптоактивов: FIFO, LIFO, ACB и WAPP.
1. FIFO (в порядке поступления)
FIFO (First-In, First-Out) означает, что активы, которые были куплены первыми, также продаются первыми. Поэтому базовая стоимость проданных активов зависит от цены покупки самых старых активов в портфеле.
Предположим, что пользователь приобретает 100 токенов COIN 1 января, а потом еще 100 токенов 1 февраля. Затем он продает 150 токенов 1 марта. Исходя из метода FIFO, он продал 100 токенов, купленных 1 января, а также 50 токенов, купленных 1 февраля.
Метод FIFO считается наиболее распространенным в налоговых юрисдикциях. А еще его относительно легко рассчитать. Но если старые активы значительно выросли в цене, налоги при таком расчете могут быть выше, чем при других методах.
2. LIFO (в порядке, обратном порядку поступления)
LIFO (Last-In, First-Out) означает, что активы, которые были куплены последними, продаются первыми. Этот метод может быть выгодным при росте цен, поскольку позволяет сначала продать новые активы (предположительно, более дорогие). В целом LIFO приносит меньше прибыли и откладывает крупную прибыль на будущее.
Предположим, что пользователь приобретает 100 токенов COIN 1 января, а потом еще 100 токенов 1 февраля. Затем он продает 150 токенов 1 марта. Исходя из метода LIFO, он продал 100 токенов, купленных 1 февраля, а также 50 токенов, купленных 1 января.
Метод LIFO может пригодиться в том случае, когда вам выгоднее зарабатывать меньше и, соответственно, платить меньше налогов. Однако LIFO способен снизить базовую стоимость долгосрочных активов, что приведет к увеличению налогов в будущем.
3. ACB (средняя базовая стоимость)
ACB (Average Cost Basis) предполагает, что вы определяете общую стоимость всех приобретенных активов, а затем делите ее на общее количество своих активов. В результате получается средняя стоимость одного актива. Когда вы продаете актив, базовая стоимость рассчитывается с учетом средней стоимости одного актива.
Предположим, что пользователь приобретает 100 токенов COIN 1 января по $3 за токен, а потом еще 100 токенов 1 февраля по $5 за токен. Всего он вложил $800 в 200 токенов. Получается, средняя стоимость одного токена составляет $4. Исходя из метода ACB, если этот пользователь продаст 100 токенов за $1000, его доход составит $1000 минус $400 (100 токенов x $4).
Метод ACB позволяет легко усреднять стоимость активов, приобретенных по разным ценам. Однако налог на него не всегда выгодный, особенно если вы покупали активы на протяжении длительного периода и по существенно разным ценам.
4. WAPP (средневзвешенная цена покупки)
WAPP (Weighted Average Purchase Price) обычно используется в юрисдикциях наподобие Франции, где транзакции между криптовалютами не облагаются налогом. В таком случае криптовалюты облагаются налогом только когда конвертируются фиат или обмениваются на товары/услуги. Для расчета WAPP общую цену покупки всех криптоактивов в портфеле нужно умножить на цену продажи, разделенную на общую стоимость портфеля в дату продажи.
Предположим, что пользователь приобретает 2 BTC за $30 000, а потом обменивает 1 BTC за 10 ETH. Затем он продает 5 ETH за $10 000, когда общая стоимость портфеля составляет $50 000. Чтобы рассчитать налог по методу WAPP, нужно умножить изначальную цену покупки ($30 000) на цену продажи ($10 000), разделенную на общую стоимость портфеля ($50 000).
Расчет будет выглядеть так: 30 000 x 10 000 / 50 000 = 6000. Получается, прибыль составляет $4000 ($10 000 минус $6000).
Отказ от ответственности
Binance Tax поддерживает все четыре метода расчета базовой стоимости. Однако важно понимать, что налоговый орган вашей юрисдикции может не принимать некоторые из них. К примеру, Налоговая служба (IRS) США считает криптовалютные активы имуществом. В вашей стране отношение к криптовалютам может быть другим.
Перед подачей налоговой декларации обратитесь к независимому специалисту по налогообложению, чтобы убедиться, что выбрали допустимый метод расчета.
Что такое правила вош-трейдинга
Правила вош-трейдинга — это методы борьбы с уклонением от уплаты налогов. Они не позволяют пользователям продавать или обменивать активы в убыток, а затем покупать эти же активы по той же или схожей цене. Их также можно назвать правилами продажи и обратной покупки.
Трейдерам важно разбираться в этих правилах и понимать, как они могут повлиять на налоговые обязательства. Правила вош-трейдинга применяются не только к традиционным активам вроде акций, но и к криптовалютам.
Для борьбы с вош-трейдингом могут использовать разные способы:
Не допускать убытков вообще.
Откладывать убытки за счет корректировки базовой стоимости активов, которые вы только что приобрели.
Сопоставлять базовую стоимость проданных активов с только что купленными.
Способы могут отличаться, но их цель одна — не дать налогоплательщикам манипулировать инвестиционными убытками для уклонения от уплаты налогов.
Правила вош-трейдинга на Binance Tax
На данный момент в сервисе Binance Tax не действуют правила вош-трейдинга. Мы работаем над тем, чтобы добавить их в будущих обновлениях.
Отказ от ответственности
Проконсультируйтесь с независимым специалистом по налогообложению, чтобы разобраться с подходом к правилам вош-трейдинга в вашей налоговой юрисдикции. Проверьте свои расчеты в отчетах Binance Tax о периодах удержания активов и расскажите независимому специалисту по налогообложению о любых транзакциях, которые подпадают под действующие правила.
Попробуйте Binance Tax прямо сейчас
Функции Binance Tax доступны в веб-версии Binance. Теперь вы можете одним щелчком мыши импортировать в наш калькулятор свои транзакции с Binance, за исключением фьючерсов и NFT, и получить оценку налоговых обязательств для вашей юрисдикции*.
Мы работаем над тем, чтобы добавить поддержку правил вош-трейдинга, а также ваши любимые сети и кошельки за пределами Binance. Если у вас есть предложения по улучшению, оставьте их на странице отзывов о продукте.