主なポイント

  • 原価基準は、暗号通貨などの資産の売却による利益または損失を計算するために使用される課税の基本的な概念です。

  • Binance Tax は、暗号資産の原価を計算する最も一般的な 4 つの方法 (FIFO、LIFO、ACB、WAPP) をサポートしています。

  • ウォッシュセール規則により、投資家は売却後すぐに資産を買い戻した場合の税制優遇を受けることができなくなります。現在、Binance Tax でウォッシュセール規則のサポートを実装する作業を進めています。

暗号通貨の税金を計算していますか? 原価基準とウォッシュセールルールの基本と、Binance Tax が税金の見積もりにどのように役立つかを学びます。

暗号通貨投資の初心者でも、経験豊富なプロでも、原価基準とウォッシュセールのルールを理解することは、意図しない税金の間違いや罰金を避けるために非常に重要です。

簡単に言えば、原価基準は購入した資産の元の価格であり、ウォッシュセールルールは投資家が売却後すぐに再購入した資産に対して税制優遇措置を受けることを防ぎます。

このガイドでは、Binance Tax がサポートする 4 つの一般的な方法を含む、原価基準とウォッシュセール ルールについて知っておく必要のあるすべてのことを説明します。

原価基準とは何ですか?

原価基準は、株式や不動産などの資産の売却による利益または損失を計算するために使用される課税の基本的な概念です。暗号資産も例外ではありません。

簡単に言えば、原価基準は資産の元の購入価格に、手数料、コミッション、その他の費用など、購入時の追加コストを加えたものです。たとえば、Binance で資産を購入する場合、最初の原価基準には資産の購入価格と、当社のプラットフォームでの 0.1% の取引手数料が含まれます。その後、資産の販売価格から原価基準を差し引いて利益または損失が計算されます。

株式や暗号通貨などの代替可能資産は一般的に互換性があり、固有の識別子がないため、その原価基盤を特定することが困難な場合があります。

このような場合、原価基準の計算方法が非常に重要になり、資産の売却にかかる税額に大きな影響を与える可能性があります。暗号通貨のトレーダーや投資家は、利用可能なさまざまな方法と、関連する税務管轄区域で受け入れられる方法を理解する必要があります。

Binance Taxで利用可能な4つの原価基準方法

Binance Tax は、暗号通貨トレーダーや投資家が使用する原価基準を決定する最も一般的な 4 つの方法 (FIFO、LIFO、ACB、WAPP) をサポートしています。

1. 先入先出法（FIFO）

FIFO（先入先出法）では、最初に購入した資産が最初に売却される資産でもあると想定しています。その結果、売却された資産の原価は、ポートフォリオ内の最も古い資産の購入価格に基づきます。

たとえば、ある個人が 1 月 1 日に 100 トークンの COIN を購入し、2 月 1 日にさらに 100 トークンを購入したとします。その後、その個人は 3 月 1 日に 150 トークンを売却します。FIFO を使用すると、1 月 1 日に購入された最初の 100 トークンが売却され、2 月 1 日に購入された 50 トークンも売却されたと想定されます。

FIFO 方式は計算が比較的簡単なため、税務管轄区域全体で最も一般的であると考えられます。ただし、最も古い資産の価値が大幅に上昇した場合、他の方式よりも税金が高くなることがあります。

2. 後入先出法（LIFO）

LIFO (後入先出法) では、最後に購入した資産が最初に売却される資産であると想定しています。 LIFO は価格が上昇したときに有利になる可能性があり、購入した最新の資産 (おそらくコストの高い資産) を最初に売却できます。 この方法では通常、利益は少なくなり、大きな利益は将来の処分まで延期されます。

たとえば、ある個人が 1 月 1 日に 100 トークンの COIN を購入し、2 月 1 日にさらに 100 トークンを購入したとします。その後、その個人は 3 月 1 日に 150 トークンを売却します。LIFO を使用すると、2 月 1 日に購入した最後の 100 トークンが、1 月 1 日に購入した 50 トークンとともに売却されたと想定されます。

LIFO 方式は、特定の状況では利益を小さく抑えることができ、結果として税金を低く抑えられるため、有利です。ただし、LIFO 方式では長期保有の原価基準値が低くなり、最終的には後で税金が高くなる可能性もあります。

3. 平均原価基準（ACB）

ACB (平均原価基準) では、購入したすべての資産の合計原価を所有資産の合計数で割って、資産あたりの平均原価を算出します。資産が売却されると、資産あたりの平均原価を使用して原価基準が計算されます。

たとえば、個人が 1 月 1 日に 1 トークンあたり 3 ドルで 100 トークンの COIN を購入し、2 月 1 日に 1 トークンあたり 5 ドルでさらに 100 トークンを購入したとします。投資の合計コストは 200 トークンで 800 ドルなので、トークンあたりの平均コストは 4 ドルです。個人が後で 100 トークンを 1,000 ドルで売却した場合、ACB による利益は 1,000 ドルから 400 ドルを差し引いた金額 (100 トークン x 4 ドル) になります。

ACB 方式は簡単で、異なる価格で購入した資産のコストを自動的に平均化できます。ただし、特に長期間にわたって大幅に異なる価格で資産を購入した場合、ACB が必ずしも最も節税効果の高いオプションではないことに注意してください。

4. 加重平均購入価格（WAPP）

WAPP（加重平均購入価格）は、仮想通貨同士の取引が課税対象とならないフランスなどの法域でよく使用されます。課税は、仮想通貨が法定通貨に変換されるか、商品やサービスと交換される場合にのみ適用されます。WAPP は、ポートフォリオ内のすべての仮想通貨資産の合計購入価格に、売却価格を掛け、売却日時点のポートフォリオの合計価値で割って計算されます。

たとえば、個人が 2 BTC を 30,000 ドルで購入し、1 BTC を 10 ETH に交換したとします。その後、個人は 5 ETH を 10,000 ドルで売却し、ポートフォリオの合計価値は 50,000 ドルになります。WAPP で原価を計算するには、元の購入価格 (30,000 ドル) に販売価格 (10,000 ドル) を掛け、ポートフォリオの合計価値 (50,000 ドル) で割ります。

その後の計算は次のようになります: 30,000 x 10,000 / 50,000 = 6,000。したがって、結果として得られる利益は 4,000 ドル (10,000 ドルから 6,000 ドルを引いた金額) になります。

免責事項

Binance Tax は上記の 4 つの原価基準方式すべてで見積りをサポートしていますが、管轄地域の税務当局が特定の方式を受け入れない場合があることを認識することが重要です。たとえば、米国の国税庁 (IRS) は暗号資産を財産として扱います。この規定はあなたの国では同じではない可能性があります。

税金を申告する前に、必ず独立した税務専門家に原価基準を決定する正しい方法を確認してください。

ウォッシュセールルールとは何ですか?

ウォッシュセール規則は、納税者が損失を出して資産を売却または取引し、その後すぐに同一資産を同じまたは同様の価格で購入することで損失を利用することを防ぐために設計された規制です。これらは、ベッドアンドブレックファスト規則、表面的損失規則、代替購入規則、または売却および再購入規則とも呼ばれます。

トレーダーにとって、これらのルールを理解し、それが納税義務にどのような影響を与えるかを理解することが重要です。ウォッシュセールルールは、株式などの従来の資産に限定されるのではなく、暗号通貨にも適用されます。

ウォッシュセールへの対処方法は場所によって異なりますが、次のような方法があります。

  • 一切の損失を許さない。

  • 購入した資産の原価基準を調整することで損失を遅らせます。

  • 売却した資産の原価基準を、購入した資産と強制的に一致させます。

方法は異なりますが、ウォッシュセール規則の目的は一般的に同じです。つまり、納税者が投資損失を操作して脱税することを防ぐことです。

Binance のウォッシュセール税に関するルール

Binance ユーザーは、Binance Tax が現在ウォッシュ セール ルールをサポートしていないことにご注意ください。今後のアップデートでウォッシュ セール ルールのサポートを追加する予定です。

免責事項

あなたの税務管轄区域におけるウォッシュセール規則への正しいアプローチを理解するには、独立した税務アドバイザーに相談する必要があります。保有期間に関する Binance 税務レポートの推定値を確認し、そのような規則に該当する取引を独立した税務アドバイザーに伝えてください。

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Binance Tax は Binance の Web バージョンで利用できます。ワンクリックで、先物と NFT を除く Binance 取引を計算機にインポートし、管轄区域に応じた納税義務の見積もりを取得できます。

現在、ウォッシュセールルールと、Binance以外のお気に入りのネットワークやウォレットのサポートを実装するために取り組んでいます。それまでの間、当社の製品フィードバックボードに改善の提案をお気軽にお寄せください。

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参考文献

  • Binance Tax のご紹介: 納税シーズンの経験を効率化

  • 暗号通貨の税金を支払うことは、あなたとWeb3業界全体に役立ちます

  • Binance Taxで税務レポートを作成する方法