暗号資産にはどのように税金がかかるのか？

ポイント多くの国では、デジタル資産の取引、支出、売却は課税対象となる取引です。税金を計算するには、キャピタルゲインとキャピタルロスを考慮する必要があります。 
暗号資産の保有分を、支払いまたは報酬として受け取る場合、保有分に対して所得税が課される必要があるかもしれません。
管轄（国・地域）によってルールは異なるため、税金の計算や理解のために税務の専門家に相談するようにしてください。 
ブローカーや取引所は一般に、暗号資産やその他のデジタル資産の取引を追跡するために、税務当局に協力することが義務付けられています。
税金の不正回避が有罪と判断された場合は、多額の金銭的ペナルティだけでなく、さらに厳しい処罰が科される可能性があります。
はじめに暗号資産をHODLする、または取引する場合、いずれ税金が必要になる可能性が高いです。正確な割合は国によって異なりますが、一般的には、税務当局がデジタル資産（暗号資産、ステーブルコイン、NFTを含む）を資本資産（財産）として扱うことはよくあります。指定された税金を支払うことは法的義務なので、間違いの余地はありません。
この記事では、暗号資産の課税に当たっての基本原則をいくつか紹介します。規制の枠組みは国によって異なりますが、米国IRSのような当局は、報告ルールを固める最終規則を公表しています。いずれにせよ、現地の税務の専門家に相談することをおすすめします。
暗号資産を買うときや売るときに税金を払う必要がありますか？この質問に対して唯一の正解はありません。税金は、居住地、デジタル資産をどれくらい保有しているか、そして従事する活動の種類など、さまざまな要因によって決まります。一般的には、暗号資産を売却するときに税金を支払う必要がある（または損失を相殺できる）可能性が高い一方で、購入したときに税金がかかるわけではありません。
米国では、コンプライアンスは「デジタル資産に関する質問」から始まります。Form 1040のような連邦の様式では、その年にデジタル資産を受け取った／売却した／交換した／処分したかどうかについて、「はい」または「いいえ」の欄にチェックする必要があります。課税対象となる取引に関わった場合は「はい」と答えなければなりませんが、単に資産を保有していた、または自分のウォレット間で移しただけの場合は「いいえ」と答えられます。
課税対象となるキャピタルゲイン・ロスを把握し、あなたの国の規制の枠組みに従って適切な税額を支払うのは、あなた自身の責任です。
課税対象となる取引（Taxable Event）とは？課税対象となる取引とは、あなたが税金を支払う義務がある取引または活動のことです。これらは一律ではありません——ある国で課税対象となる取引が、別の国では課税対象でないこともあります。通常、コモディティ、投資、その他の資本資産の売却に関わる取引は課税対象です。法定通貨でビットコインやBNBのようなデジタル通貨を購入することは、課税対象となる可能性は低いと考えられます。ただし、暗号資産を売却または取引することは、ほぼ確実に課税されます。
課税対象となる取引は、キャピタルゲイン（利益）またはキャピタルロス（損失）を生みます。保有している資産が値上がりし、それを利益として取引した場合、キャピタルゲインが発生します。逆に、その資産を損失で取引または売却した場合、キャピタルロスが発生します。
米国では、Form 8949やSchedule Dのような税務様式を使ってキャピタルゲインとキャピタルロスを計算します。これを行うために、すべての取引について、取引日、取得価額（購入価格）、売却額、手数料に関する情報を把握しておくとよいでしょう。
課税対象と非課税の取引は？課税対象となる取引には、次のようなものが含まれます：
暗号資産を法定通貨（例：USD、CAD、EUR、JPYなど）で売却すること。
あるデジタル資産を別のデジタル資産と交換すること（例：BTCをETHに交換、またはステーブルコインを使用する）。
暗号資産を使って支払うこと。特定の管轄では、暗号資産を商品やサービスに直接支払うことが、資産を売却したのと同様にキャピタルゲインまたはキャピタルロスを引き起こすことがあります。
マイニング、フォーク、エアドロップの結果として暗号資産を受け取ること。
ステーキング報酬の受け取り、またはサービスの対価としての支払い（通常の所得として課税されます）。
以下は一般に課税対象となる取引とはみなされません：
法定通貨でデジタル資産を購入すること（購入価格が、購入したコインの公正市場価値より低い場合を除く）。
非課税の組織に暗号資産を寄付すること（これにより、慈善控除が受けられる場合もあります）。
一定の上限内で暗号資産を贈与すること（通常、資産を売却したときにのみ税金が発生します）。
自分が両方のウォレットを所有している限り、あるウォレットから別のウォレットへ暗号資産を移すこと。
暗号資産にはどのように税金がかかるのか？ビットコインやその他のデジタル資産が、各国でどのように公式分類されているかによって、課税のされ方が決まります。国によっては、通貨ではなく「財産」として扱われます。
あなたのビットコインやその他の暗号資産の収入も、所得税の対象になる可能性があります。あなたがフルタイムの従業員、フリーランサー、または暗号資産トレーダーで、暗号資産で報酬を受け取っている場合、暗号資産の収益に対して所得税の支払い義務がある可能性が高いです。これにはマイニングやステーキング報酬による収入も含まれます。繰り返しになりますが、所得税率は通常、どれくらい稼いだかに左右されます。
税金をどのように計算しますか？暗号資産を購入し、HODL（保有）してから後で売却した場合、納税額（税負担）は比較的簡単に計算できます。例として仮想の国Xを使います。まず、（米ドルでの）キャピタルゲインまたはキャピタルロスを計算する必要があります。計算式は次のとおりです：
公正市場価値 − 原価（取得価額）＝ キャピタルゲイン／キャピタルロス
公正市場価値は、Binanceのような取引所で確認できる現在のスポット価格です。原価（取得価額）は、資産を購入したときの元の価格に、手数料などを加えたものです。
たとえば、あなたがBTCをそれぞれ$10,000で2BTC購入し、2年後にそれぞれ$30,000で売却したとします。すると、あなたはキャピタルゲインとして$40,000を得たことになります：
$60,000（公正市場価値） − $20,000（原価）＝ $40,000（キャピタルゲイン）
キャピタルゲイン税は、課税対象の総所得、申告の状況、そして対象資産を保有していた期間によって変わる可能性があります。たとえば、暗号資産を1年以上保有していた場合、長期キャピタルゲイン税の対象になるかもしれません。
注：通常、税率区分や所得のしきい値は、インフレに合わせて毎年調整されます。正確な税率については、居住地域の当年の税率表を参照してください。
頻繁に取引する場合、計算にはより多くの作業が必要になります。法定通貨の購入・売却による税金の影響は比較的理解しやすい一方で、暗号資産同士（ある暗号資産を別の暗号資産に）取引する場合は、より複雑になります。
会計士は通常、Specific Identification（特定移動）またはFIFO（First In, First Out／先入れ先出し）を使ってこの計算を行います。FIFOは、別の方法が選ばれない場合にIRS（米国の税務当局）が既定として使う方法ですが、Specific Identificationを使うと、十分な記録があることを条件に、どの単位（例：取得価額が最も高いもの）を売却するかを正確に選べるため、キャピタルゲインを最小化できます。
Specific Identificationでは、まず最も高い価格で買った資産から売却するよう選んで、税額を下げることができます。どの単位を売却するか指定しない場合は、最も古い資産から順に売却するFIFO方式を使う必要があります。
キャピタルロスは、キャピタルゲインから控除して、その年にどれだけ税金を支払う必要があるかを計算できます。多くの国では、短期のキャピタルゲイン・ロス（通常は1年未満の保有分）は、長期のゲイン・ロスとは別に扱われます。
税務当局は、私の暗号資産の保有状況をどうやって把握するのですか？各国の税務当局は、すでに何年も前から暗号資産の取引を追跡し、税務コンプライアンスを徹底し始めています。大手の暗号資産取引所も、当局との協力が義務付けられています。
たとえば米国では、規制により、取引所や決済処理事業者を含むブローカーは、デジタル資産の収益をIRSに「Form 1099-DA」で報告することが求められています。この報告義務は2025年に行われる取引から始まります。つまり、IRSは、株式の売却が報告されるのと同様に、米国居住者のデジタル資産の売買や交換について直接の報告を受け取ることになります。
政府はまた、Chainalysisのようなデータ分析ツールを使って暗号資産の活動を追跡します。十分な情報があれば、規制された暗号資産取引所でのブロックチェーン上の取引を、個人の暗号資産ウォレットに結び付けることができます。
暗号資産の税金申告をしなかったらどうなりますか？多くの国では、税務当局が定期的に税務申告することを求めています。税金がゼロであっても、還付を受けられる立場であっても、その場合があります。申告を怠ると、手数料、罰金、利息、差し押さえられた還付、監査、さらには懲役刑に至ることもあります。
よくある質問（FAQ）法定通貨で暗号資産を購入することは課税対象ですか？ほとんどの国・地域では、法定通貨で暗号資産を単に購入するだけでは、それ自体は課税対象になりません。税金は通常、資産を売却、交換、または使用して利益（または損失）を実現した時点で発生します。国によってルールが異なるため、現地の税務専門家に確認してください。
自分のウォレット間で暗号資産を移すとき、税金はかかりますか？自分が所有しているウォレット間で暗号資産を移すことは、一般に課税対象にはなりません。資産を処分していないためです。それでも、正確な取得価額（コストベース）の追跡が、ウォレットや口座ごとに一部の地域では必要になる可能性があるため、これらの移転の記録を残しておくのが賢明です。
ステーキング報酬やマイニング報酬はどのように課税されますか？多くの国では、ステーキングやマイニングの報酬は、受け取った時点の価値に基づいて通常の所得として扱われます。その後、これらの報酬を売却した場合、別途キャピタルゲインまたはキャピタルロスが発生する可能性があります。正確な取り扱いは、居住地のルールによって異なります。
FIFOとSpecific Identificationの違いは何ですか？FIFO（先入れ先出し）は、最も古い単位から順に売却されると想定し、しばしば既定の方法です。Specific Identificationでは、十分な記録を保持することを条件に、どの単位を売却するかを選べます。これにより、申告するゲインを管理しやすくなる場合があります。各方法の利用可否は、あなたの管轄（国・地域）によって異なります。
損失で暗号資産の税金を減らすことはできますか？多くの国・地域では、キャピタルロスでキャピタルゲインを相殺でき、その結果、その税年度に支払う税額が減る可能性があります。短期と長期のゲイン・ロスは、多くの場合別々に扱われます。お住まいの地域で損失の相殺がどのように機能するかは、現地の税務アドバイザーに説明してもらえます。
最後に税金を正しく計算し、期限内に支払うことは重要なスキルです。そのため、私たちは、誤りを避けるためにも専門の税務アドバイザーに相談することをおすすめします。これは、投資だけでなく取引をしている場合にも当てはまります。頻繁な取引に伴う税務上の影響は、はるかに複雑です。なお、あなたの具体的な税務要件は、お住まいの地域で適用される規制に強く依存します。
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免責事項：Binanceは税務または金融に関する助言を提供しません。国の税制枠組みによっては、商品を取引し、その取引でキャピタルゲイン（またはロス）が発生した場合、税金を支払う必要があることがあります。暗号資産の課税に関する規制枠組みは国によって異なるため、詳細は個人の税務アドバイザーに相談することを強く推奨します。あなたの個別の税務事情に適用される正しい税務管轄を選択するのは、あなた自身の責任です。