ブラジルにおける暗号通貨の申告には主に2つの義務があります。1つは、毎年行う所得税（IRPF）の申告で、財産および権利の項目に記載すること、もう1つは、一定の限度を超える取引がある場合、毎月の税金をDARFを通じて支払い、また、毎月の取引状況を国税庁に報告することです。
1. 年次申告（IRPF）
以下の条件に該当する場合、あなたは個人所得税申告書（DIRPF）にあなたの暗号資産を申告する必要があります：
あなたの暗号資産の取得価額が、年間の12月31日時点で5,000レアル以上である場合（たとえば、2025年の申告の場合は2024年12月31日を例に挙げます）。
特定の収入額を超えるなど、他の一般的な確定申告義務（DIRPF）に該当する場合があります。
申告方法：
「財産および権利」の項目で、グループ08 - 仮想資産を選択してください。
資産の種類に対応するコードを選択してください（例：Bitcoinは01、Ethereumは02、その他のアルトコインは03、NFTは10など）。
「差別」欄には、資産の種類および数量、保管されている取引所（証券会社）の名称および法人番号（CNPJ）、または自ら保管している（物理的・デジタル財布）かどうか、および取得価額（平均取得原価、日本円換算）を記載してください。
購入日における取得価額（日本円）を記載してください。
2. 所得税の計算と納付（DARF）
仮想資産の売却による利益（資本利益）に対する税金は、年次申告ではなく、月次で支払う必要があります（該当する場合）。
免税：すべての仮想資産の月間売却総額が35,000レアル未満の場合、仮想資産の売却による資本利益は税金の対象外です。
課税：月間売却総額が35,000レアルを超える場合、利益（資本利益）は課税対象となります。
納付：税額は国税庁の資本利益計算プログラム（GCAP）を使用して計算し、コード番号4600の「国税収入徴収書（DARF）」を通じて、売却月の翌月の最終営業日までに納付する必要があります。
税率は利益額に応じて15％から22.5％の範囲で変動します：
500万レアルを超えない利益の部分に15％の税率が適用されます。
より高い金額に対しては累進税率が適用されます。
3. 月次取引報告（IN 1888およびDeCripto）
国税庁は、ブラジル国内の取引所で行われた取引について把握しています。これは、取引所がインストルクション・ノルマ（IN）1.888に基づき、顧客の取引状況を自動的に報告する義務があるためです。
海外取引所での取引または直接取引（P2P）の場合、月間の取引総額（購入、売却、交換など）が30,000レアルを超える場合は、個人投資家自身が、国税庁のe-CACポータルの「月次収集システム」を用いて、月次取引状況を報告する義務があります。
新たな規則（仮想資産取引申告書 - DeCripto、IN 2291/2025）が導入され、ブラジルがOECDの国際基準に適合するよう調整されています。これにより、今後、より詳細な申告が求められるようになります。
すべての取引（日付、金額、数量、取得原価、使用した取引所）の詳細な記録を保持することが重要です。これにより、国税庁への準拠が確保され、罰金を回避できます。
