デジタル資産の人気が高まるにつれ、暗号通貨の使用と投資に伴う税金の影響を理解することがますます重要になっています。2014 年に、米国国税庁 (IRS) は暗号通貨の課税に関するガイドラインを発表しました。これらの規則に違反すると、厳しい罰則が科せられる可能性があります。暗号通貨は、その使用方法に応じて、資産または収入として課税される可能性があります。
この記事では、暗号通貨と税金の基礎と、納税申告書に暗号通貨取引を開示する際に知っておくべきことについて説明します。
暗号通貨とは何ですか?
まず、「暗号通貨」を定義して、その税金への影響をよりよく理解できるようにしましょう。暗号通貨は、暗号化によってセキュリティが確保されたデジタル通貨または仮想通貨の一種です。これらのリソースは中央銀行から独立しており、取引、投資、商品やサービスの取得に使用できます。
最初の、そして最もよく知られている暗号通貨であるビットコイン (BTC) が作成された 2009 年以降、何千もの暗号通貨が開発されてきました。これらには、さまざまなユースケースに焦点を当てたイーサリアム (ETH)、リップル (XRP)、メレガ (MARCO) などが含まれます。
暗号通貨はどのように課税されますか?
暗号通貨は税務上は資産とみなされるため、キャピタルゲイン税が適用されます。その結果、暗号通貨の売却によって生じた利益または損失は課税対象となります。暗号通貨を売却する前に 1 年以上保有した場合、通常は短期キャピタルゲイン税率よりも低い長期キャピタルゲイン税率が適用されます。
仮想通貨は IRS によって財産とみなされ、仮想通貨を使用した取引は財産取引に適用されるのと同じ税法の対象となります。連邦税の目的で仮想通貨を財産として扱うこと。「仮想通貨取引は、財産取引に適用される一般的な税原則の対象となります。」
暗号通貨における課税対象となる事象
暗号通貨を法定通貨と交換する
ある暗号通貨を別の暗号通貨と交換する
暗号通貨マイニング
暗号通貨エアドロップ
商品やサービスと引き換えに暗号通貨を使用する、または受け取る
暗号通貨を法定通貨で売る
暗号通貨と退職金口座
暗号通貨取引
暗号通貨関連の購入、販売、または取引は、すべて納税申告書に報告する必要があります。IRS は暗号通貨の脱税を取り締まっているため、規則を遵守していることを確認することが重要です。暗号通貨の購入を納税申告書に報告する必要はありません。ただし、暗号通貨の販売、およびマイニング、ステーキング、エアドロップによる収入は、納税申告書に開示する必要があります。
そのため、取引の日付、金額、取引時の市場価値、支払われた手数料など、すべての暗号通貨取引の正確な記録を保持することが非常に重要です。このデータは、キャピタルゲインを決定するために必要になります。
企業にとっての暗号通貨と税金
暗号通貨を支払い手段として受け入れる会社を経営している場合は、これらの支払いを所得として確定申告する必要があります。支払いは文書化する必要があり、その所得は取引時の暗号通貨の価値に基づいて個人事業税の対象となります。
あなたの収入は、暗号通貨を受け取った日の価値によって決まります。たとえば、サービスに対する支払いとして 1 ビットコインを受け取り、その日の 1 ビットコインの価格が 50,000 ドルだった場合、納税申告書に 50,000 ドルを収入として申告する必要があります。
さらに、これは課税対象となるイベントであり、従業員または請負業者に暗号通貨で支払う場合は、フォーム W-2 またはフォーム 1099 で報告する必要があります。
投資家のための暗号通貨と税金
暗号通貨に投資する場合、暗号通貨の売却で得た利益に対してキャピタルゲイン税を支払う必要があります。暗号通貨の初期購入価格に手数料を加えた原価の記録を保持することが重要です。
暗号通貨を取引する場合、通常の所得税とキャピタルゲイン税の両方を支払う必要がある場合があります。前述のように、暗号通貨を売却する前に 1 年未満保有した場合、通常は長期税率よりも高い短期キャピタルゲイン税率が適用されます。
暗号通貨とマイナーへの税金
暗号通貨マイナーは暗号通貨税の対象となるため、所得を報告するために納税申告書を提出する必要があります。この所得は、暗号通貨が採掘された時点での公正市場価値に基づいて計算され、個人事業税の対象となります。
さらに、ステーキングやエアドロップへの参加の報酬として受け取った暗号通貨に対しても税金を支払う必要があります。暗号通貨を受け取った時点の公正な市場価値を文書化する必要があります。
トレーダーのための暗号通貨と税金
暗号通貨トレーダーは、年間を通じて課税対象となるイベントを複数経験する可能性があり、税金の納付が多少困難になる可能性があります。ただし、暗号通貨の売却または交換による利益または損失には、キャピタルゲイン税が適用されます。
取引時の暗号通貨の公正市場価値とコインの原価に基づいて、納税申告書の利益または損失が計算されます。手数料やコミッションを含め、トレーダーが暗号通貨に支払った合計額が原価です。各取引の原価は、利益または損失が実現したかどうかを判断するために使用されるため、記録する必要があります。
純投資所得税（NIIT）は、投資所得に対する3.8％の追加税で、年末に純キャピタルゲインがある暗号通貨トレーダーに適用される可能性があります。個人の修正調整総所得が所定の限度額（単独申告者の場合は20万ドル、共同申告の夫婦の場合は25万ドル）を超えると、NIITの対象となります。
毎日多数の取引を行うトレーダーにとって、暗号通貨取引の税金を計算するのは非常に難しい作業です。トレーダーが Binance 取引所で行われた取引の税金負担を見積もるのを支援するために、Binance は最近「Binance Tax」という製品を開始しました。これはシンプルで使いやすい税務アシスタントを提供します。
一般的に、暗号通貨は他の種類の資産と同様に課税対象となる資産とみなされます。暗号通貨のユーザーとトレーダーは、年間を通じて、各取引の原価と公正市場価値を含むすべての取引の正確な記録を保持することが非常に重要です。