デジタル資産の人気が高まるにつれ、暗号通貨への投資と使用に伴う税金の影響を理解することがますます重要になっています。米国国税庁 (IRS) は 2014 年に暗号通貨の課税に関するガイドラインを発行しており、これらの規制に従わないと、重大な罰則が科せられる可能性があります。あなたの行動によっては、暗号通貨は資産として課税されるか、所得として課税される可能性があります。
この記事では、暗号通貨取引を納税申告書に報告する際に知っておくべきことなど、暗号通貨と税金の基礎について説明します。
暗号通貨とは何ですか?
暗号通貨の税務上の意味合いを詳しく調べる前に、まず「暗号通貨」が正確に何であるかを理解しましょう。暗号通貨は、セキュリティのために暗号化を使用するデジタル通貨または仮想通貨です。これらの資産は中央銀行から独立して運用され、商品やサービスの購入、投資、取引に使用できます。
2009 年に最初の、そして最も有名な暗号通貨であるビットコイン (BTC) が作成されて以来、イーサリアム (ETH)、リップル (XRP)、メレガ (MARCO) など、さまざまなユースケースに焦点を当てて何千もの他の暗号通貨が開発されてきました。
暗号通貨はどのように課税されますか?
暗号通貨は税務上は資産として扱われ、キャピタルゲイン税の対象となります。つまり、暗号通貨の売却による利益または損失は課税対象となります。暗号通貨を売却する前に 1 年以上保有すると、長期キャピタルゲイン税の対象となりますが、これは通常、短期税率よりも低くなります。
IRS によれば、仮想通貨は財産とみなされ、財産取引に適用される一般的な税法は仮想通貨を使用した取引にも適用されます。
「連邦税の目的では、仮想通貨は財産として扱われます。」 「財産取引に適用される一般的な税原則が、仮想通貨を使用した取引に適用されます。」
暗号通貨における課税対象となる事象
暗号通貨を法定通貨と交換する（キャピタルゲイン）
ある暗号通貨を別の暗号通貨と交換する（キャピタルゲイン）
暗号通貨マイニング — (収入)
暗号通貨エアドロップ — (収入)
商品やサービスと引き換えに暗号通貨を使用したり受け取ったりすること（キャピタルゲイン）
暗号通貨を法定通貨で売却する（キャピタルゲイン）
暗号通貨と退職金口座 — (収入)
暗号通貨取引の報告
暗号通貨を購入、売却、または取引した場合は、これらの取引を納税申告書に報告する必要があります。IRS は暗号通貨の脱税を取り締まっているため、規制に準拠していることを確認することが重要です。
暗号通貨を購入した場合、それを確定申告で報告する必要はありません。ただし、暗号通貨の売却、および暗号通貨のマイニング、ステーキング、エアドロップから得た収入は確定申告で報告する必要があります。
したがって、取引の日付と金額、取引時の暗号通貨の価値、支払った手数料など、すべての暗号通貨取引の正確な記録を保持することが重要です。この情報は、税金目的でのキャピタルゲインまたはロスを計算するときに必要になります。
企業にとっての暗号通貨と税金
暗号通貨を支払い手段として受け入れる事業を営んでいる場合、これらの支払いを所得として納税申告書に報告する必要があります。支払い時の暗号通貨の価値を記録する必要があり、その所得は個人事業税の対象となります。
暗号通貨を受け取った日の価値が収入とみなされます。たとえば、サービスの支払いとして 1 BTC を受け取り、その日の 1 ビットコインの価値が 50,000 ドルだった場合、確定申告で 50,000 ドルを収入として申告する必要があります。
さらに、従業員や請負業者に暗号通貨で支払う場合、これは課税対象イベントとみなされ、フォーム W-2 またはフォーム 1099 で報告する必要があります。
投資家のための暗号通貨と税金
暗号通貨に投資する場合、暗号通貨の売却による利益に対してキャピタルゲイン税が課せられます。暗号通貨の元の購入価格である原価と支払った手数料を記録しておくことが重要です。
暗号通貨を取引する場合、キャピタルゲイン税と通常の所得税の両方が課せられる可能性があります。前述のように、暗号通貨を売却する前に 1 年未満保有した場合、通常は長期税率よりも高い短期キャピタルゲイン税率が適用されます。
暗号通貨とマイナーへの税金
暗号通貨のマイナーは暗号通貨税の対象となるため、納税申告書で得た収入を報告する必要があります。この収入は個人事業税の対象となり、採掘時の暗号通貨の公正市場価値に基づいて計算されます。
さらに、ステーキングやエアドロップへの参加の報酬として暗号通貨を受け取った場合、この収入も課税対象となります。暗号通貨を受け取った時点での公正な市場価値を記録する必要があります。
トレーダーのための暗号通貨と税金
暗号通貨トレーダーの税金は、年間を通じて課税対象となるイベントが複数あるため、少し複雑になる可能性があります。ただし、暗号通貨の売却または交換によって生じた利益または損失は、キャピタルゲイン税の対象となります。
納税申告書に記載される利益または損失は、取引時の暗号通貨の公正市場価値とコインの原価に基づいて計算されます。原価とは、手数料やコミッションを含め、トレーダーが暗号通貨に支払った金額です。利益または損失の計算に使用されるため、各取引の原価を記録しておくことが重要です。
年末に純キャピタルゲインがある暗号通貨トレーダーは、純投資所得税（NIIT）の対象となる場合もあります。これは、投資所得に対する追加税として 3.8% が課せられる税金です。NIIT は、修正調整後総所得が一定の基準を超える個人に適用されます。この基準は、単独申告者の場合は 20 万ドル、共同申告する夫婦の場合は 25 万ドルです。
暗号通貨取引の税金を計算することは、特に毎日多数の取引を行うトレーダーにとっては非常に難しい作業となる可能性があります。そのため、Binance は最近、「Binance Tax」と呼ばれる製品を発表しました。これは、トレーダーが Binance 取引所で行われた取引に対する税金負担を見積もるのに役立つ、簡単で使いやすい税務アシスタントを提供します。
終わりに
一般的に、暗号通貨は他の形態の財産と同様に課税対象となる財産とみなされます。暗号通貨のユーザーとトレーダーは、各取引の原価と公正市場価値を含め、年間を通じてすべての取引の正確な記録を保持することが重要です。
また、暗号通貨取引に関連するすべての税法と規制に準拠していることを確認するために、税務専門家に相談する必要があります。