暗号通貨で得られた利益に対する課税は、他の資産で得られた利益と合算されます...
この新しい税金の内容や形式について詳述することが目的ではなく、執筆時点（2025年4月11日）で政府がなくても何を期待すべきかを説明することです。
将来の政府によって承認される条件付きですので、政府が存在する場合（このゲームでは私たちは強いです）。 まだ投票されていませんが、発表された要素は傾向に向かっており、以下に挙げる例が示されています。
一般原則
2026年1月1日以降、暗号通貨で得られた利益はベルギーで10％の税金が課される可能性がある。
この課税は、売却、交換、またはデジタル資産の変換によって実現された実際の利益を対象とする。
未実現の利益、つまり売却なしの単なる価値の変動は対象外となる。
予定されている免税
各納税者に対して10,000ユーロの年次免税が予定されている。
したがって、これ以下の利益は課税されない。この免税は毎年インデックス化され、部分的に繰り越される可能性がある：
使用されなかった1,000ユーロは5年間繰り越される可能性がある；
累積額は15,000ユーロを超えることはできない。
共同体制度の下で結婚したカップルに対しては、免税は30,000ユーロ（同様にインデックス化される）に達する可能性があるが、現時点では法律婚に関する情報は見つかっていない。課税対象の利益の算定
利益は2025年12月31日に設定された基準価格に基づいて計算される。これは一般にポートフォリオの「写真」と呼ばれ、「外国に保有されている口座の義務的な申告」の原則として存在する。
実際には：
課税対象の利益は、販売価格と2025年12月31日の価値との差に相当する。もしその日時点で資産の価値が購入価格よりも低い場合、その原価は2030年12月31日まで計算基準として保持される可能性がある；
2031年以降の販売の場合、資産がその日時点前に取得されている場合は、2025年12月31日の価値が考慮される。
FIFO（先入先出法）が適用される：最初に購入された単位が最初に販売されたものとみなされる。
取引手数料や税金は控除されない。例による説明
例1 – 10,000ユーロ未満の利益投資家は2026年に暗号通貨の一部を販売し、6,000ユーロの純利益を得る。免税枠以下の残高のため、税金は発生しない。
例2 – 10,000ユーロを超える利益投資家は2026年に15,000ユーロの純利益を得る。
5,000ユーロのみが10％の課税対象となり、税金は500ユーロとなる。
例3 – 売却のない年
投資家は2026年に暗号通貨を売却せずに保持する。
その年には課税されないが、1,000ユーロの免税が次年度（最大で5年間、最大15,000ユーロまで）に繰り越される可能性がある。例4 – 外国口座の申告
ベルギーのプラットフォームに対して、税金は一般的に源泉徴収される。
外国のプラットフォーム、例えばBinanceでは、投資家自身が税申告で利益を申告する必要がある。損失の控除可能性
損失は同じ年に同じ資産カテゴリーで得た利益から控除できる。
ただし、翌年に繰り越すことはできず、2025年12月31日以降に認識された損失のみが対象となる。
プロジェクトの現状
提示された制度は、現在議論中の税制改革プロジェクトに基づいている。
具体的な条件、適用範囲、計算ルール、申告義務は、最終的な採択前にさらに変わる可能性がある。
国際的な背景と税制の調和
この暗号通貨の利益に対する課税プロジェクトは、税の透明性を強化し、デジタル資産を規制するためのより広い国際的な動きに位置付けられている。
国際的な協力（OECDとCARF）
世界的に、経済協力開発機構（OECD）は、暗号資産報告フレームワーク（CARF）を設置し、暗号通貨に関連する税情報の自動収集と交換を調和させるための枠組みを提供している。この制度は、取引所を通じて行われる取引がユーザーの居住国の税務当局に報告されることを保証することを目指している。
欧州での実施（DAC8指令）
欧州連合内では、CARFは2023年に採択されたDAC8（行政協力に関する指令8）を通じて統合された。
この指令は、EU内で運営されるプラットフォームに対し、ヨーロッパのユーザーの税務データを収集・送信することを義務付けている。発表された目標は、さまざまな資産クラス間での税の公平性を促進し、脱税リスクを減らし、加盟国間の協力を改善することです。
ベルギーの背景
ベルギーでは、暗号通貨を含む金融資産の利益に対する税の導入は、欧州および国際的な整合性に従った論理の一環として位置付けられる。
このプロジェクトは、暗号資産を他の金融投資と比較可能なシステムに統合することで、税制の近代化を目指す。
覚えておくべきこと
課税が対象となるのは、金融資産の累積であり、暗号通貨のポジションのみではない。
この記事に挙げられた例は、暗号資産のみに投資している投資家のケースに限定されている。
暗号通貨の利益に対する税プロジェクトはまだ最終的に採択されていないが、国際的な改革の一環として位置付けられている。
2026年1月1日は、DAC8指令の発効日であり、ベルギーの税務基準の起点となると思われる。
これらの進展は、デジタル資産が他の資産形態と同様に税務上扱われる環境に向かって収束している。次は？
Hodl見てみましょう！